基于大数据下农商银行内部控制审计的思考

钟纯洁

【摘要】随着我国科学技术的快速发展，大数据时代已经到来，在这样的社会背景下。农商银行的风险以及内部审计面临着新的任务和挑战，所以在这一基础之上，必须根据大数据网络环境的变化提出新的解决方案，并且基于大数据网络环境下农商银行的发展提出针对性的建议。

【关键词】大数据 农商银行 内部控制

引言：大数据和网络信息化不断的发展，对社会经济产生了非常重要的影响。尤其是对于传统的农商银行运营和风险等方面都产生了巨大的冲击。只有内部审计部门能够及时的适应新形势，才能够更好发挥出自己应尽的职能。但是从目前我国大部分农商银行发展情况来看，目前我国很多的银行内部审计在审计理念、组织模式等方面存在很多问题。信息化审计发展不完善，所以必须针对性的进行解决。

一、农商银行内部控制审计的问题

（一）审计观念不能适应大数据环境

在大数据和互联网技术不断的发展过程中，对于传统的农商银行必然产生很大程度的影响。为此。很多农商银行都在积极的建立自己的大数据平台。从而实现数据集中和后台业务处理。尽可能的适应社会的发展。同时，通过大数据平台的构建，能够保证自身业务数据和信息的集中处理。但是很多的农商银行在内部审计方面对于大数据平台的建设并不重视，所以相关的审计业务比较落后，而且无法适应时代的发展，甚至还会出现差距不断拉大的趋势。

（二）审计信息技术落后

由于我国农商银行目前对于大数据平台的利用效果不佳，所以难以及时有效的进行风险识别、信息环境评价。所以很多农商银行内部审计缺乏信息化的建设，对于人才和技术的引进不完善，缺乏相关信息化的审计技术和手段，在很多方面依然停滞不前，依靠人工审计的工作还非常多。在进行风险识别的过程中往往采用抽样调查的方式，这样无法准确、全面的分析风险。

（三）缺乏专业人才

由于审计人才不足而且专业素质较低，所以对于信息化审计很难提出专业性的分析。在大数据时代和网络信息化环境中，信息人才是最重要的资源。如果审计人员对新的信息技和大数据分析不够了解，那么针对银行信息系统设计的架构、布局、软硬件环境等方面的设计能力也就不够完善。很难针对性的利用大数据平台来对银行的整体风险进行评估，难以实现对商业银行经营管理的监督与服务。

二、大数据网络下农商银行内部控制审计的建議

（一）转变观念构建金融信息化组织模式

农商银行目前的后台监督体系存在很多方面的不足，所以针对这些问题必须构建银行内部的组织框架，并且基于内部组织框架来完善农商银行内部的数据管理和业务采集。在这样的情况下，相关的后台管理能够形成一个统一的整体，甚至存在多种不同的后台的操作系统和组织系统进行整合升级，进一步形成监管内容的不断完善，从而促进各个部门之间的信息共享。通过建立统一的内部监管体系和统一的监管操作系统，能够在技术层面起到良好的风险监控效果，并且进一步提高银行整体的运行效率，更加有利于各个部门的业务进行合理高效的配合，而且也能够保证各个部门之间各司其职、信息共享。

（二）建立并完善信息化审计平台

在大数据环境下，农商银行必须要不断的提高信息化审计工具的发展。并且创新信息化审计工作。从而实现自动化、智能化的审计。通过建立并完善信息化审计平台，提供必要的审计数据和审计基础，从而确定信息化的审计环境，保证审计对象符合内部审计部门的要求。通过对于内部审计部门进行信息化的引入，能够开展审计活动、积极履行审计职能，从而不断的促进农商银行内部信息化水平不断的提升。与银行业信息业务的发展情况相比较来说，审计信息化的建设与投入的水平还比较落后。目前我国的农商银行内部审计发展还处于计算机辅助审计的阶段，如果引入大数据平台。则能够实现流程全覆盖的自动化审计，这样不仅能够保证内部审核效率的提高。而且还能够适应信息化发展与环境的发展，确保内部审计职能的完善。

（三）构建防控风险和审计的大数据平台

大数据平台是未来行业发展的重要趋势，所以农商行必须通过借助于电信专网，有效构建防控风险和审计的大数据网络平台，从而实现各级机关网络连接的实现。通过实时向审计部门与市委、市政府等重要互联网络之间的关系进行数据传递，进一步增强农商行与政府之间的联系，从而确保对于政策风险的把握。针对农商行内部的审计专有互联网路由器、防火墙等设备进行积极的改造，从而帮助农商行建立起可靠、安全、稳定、保密的大数据信息网络平台，进一步保证农商行在发展的过程中实现信息不泄露、数据不丢失。从而为农商行实现内部审计以及数据统计之间的数据实时采集和传输打下良好的基础。

结论：本文通过对于大数据下农商银行内部控制审计进行研究。并且提出了内部审计人才的培养必须全方面、多学科综合培养，这样才能够保证人才适应银行的新发展、新特点、新流程。我国银行业的内部审计发展与国外的差距还很大，所以内部审计人员的专业水平还有待增强。