会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究

戴凤鸣

【摘要】计算机技术的迅猛发展，也带动了会计电算化的深入推广，不但促使企业工作质量与效率大幅度提升，而且经济效益与管理水平也有所增强。然而电算化环境下的企业还需要解决好内部控制方面的诸多新问题。文章在分析现阶段企业内部控制现状的基础上，针对存在的问题提出一些对策建议。

【关键词】会计电算化 企业内部控制 问题及对策

伴随电子信息技术的深入发展，有着愈发多的的企业采用会计电算化管理，企业财务管理环境随之产生巨大变化，会计人员的工作负担大大减轻了，数据处理效率与准确性也得到了很大程度的提高，企业市场竞争力大大增强。为了充分发挥会计电算化的积极作用。同时很好的保护企业的财产安全，就一定要促进企业内部控制的创新发展。

一、企业内部控制现状分析

第一，工作内容方面。会计电算化得到大范围的推广后，一定程度上影响了企业的内部控制，企业财务控制方面逐渐有一些新问题产生，工作内容的持续增加是其中最为突出的问题，这使得内部控制很难进行协调。究其原因。主要是因为计算机技术发展迅猛，导致企业会计工作中需要面对更多的问题，解决问题的过程中，会计工作也会相应的有很多新的工作内容增加进来。要是工作人员未能对这些新内容进行及时、准确的掌握，企业内部控制就会因此产生非常大的风险。

第二，财务监督机制方面。对于内部财务控制的一些权限，企业经营者和财务负责人员一般都是需要采取授权处理的，但是现如今针对这一类授权操作，不少企业都未曾有对应的财务监督机制，这样财务工作人员有关操作的执行有没有经过上级的授权往往无从知晓。这不但会大大降低了财务管理的严谨性，也会逐步增加财务操作的随意性，进而造成相关违规操作行为的不停的发生。

第三，财务人员方面。面对会计电算化环境，企业对自身财务人员的综合素质的要求也就越来越高。然而就如今的现状来看，不少企业的会计工作人员还需要进一步提升自身的专业素养和技能，这样的现状造成了如今财务管理的可靠性往往不得不应对很大的风险。与此同时，因为对于不少的财务数据文件，其实伪造和修改起来都不算困难，且没有任何相关的痕迹留下，这样工作人员的不规范、不道德行也就有了滋生的土壤，肆无忌惮、习以为常地进行违规操作，正是这样的现状导致财务管理中的违规、违法现象总是屡禁不止。

二、会计电算化下企业内部控制优化策略

（一）组织框架结构与优化财务档案管理

面对会计电算化的大环境，应该将相应的组织框架建立起来，以便于企业自身的发展需求能够得到充分而全面的满足。这就要求架构不但与会计电算化的特征相适应，而且要参照其基本特征来优化调整组织内部结构，从而更好的实现财务管理目标。此外，应该高度重视财务档案管理相关工作的开展以及优化。在会计电算化环境下，制定关于财务、费用和会计方面的政策，务必保证科学合理并督促实施。这些政策可以指导或者限制经营管理者的意志和行为，从而使得企业财务部门的各项工作都能有序开展。过去的档案管理已不能满足现代化财务管理要求，所以，为了与时代发展要求相统一，持续提高企业内部控制水平，企业就一定要综合考虑会计电算化的特点、要求，财务制度的制定要力求结合企业的实际情况，科学地调整档案管理工作，力求具体化和具有很强的可操作性。并严格地执行。使得編制和预算的执行科学化，对有关经营行为进行监控，实现资源的优化合理配置。

（--）上机监管和责任监督方面

参考会计电算化的特征，应该严格规定上机人员的管理，考虑到安全性与保密性，应该严格审查相关人员的上机操作过程，以便于从业人员在开展财务管理工作的时候能够采取正确的操作方式。而且，针对组织内部的管理，对于职责分明的管理机制应该始终坚定执行，不论是会计人员或是财务管理人员，均应该贯彻科学、严格的责任制度，人、责、岗匹配严谨科学，禁止一人多岗。此外，企业内部可以参照实际需要将科学严谨的财务轮岗机制建立起来，依据相关规定，由相关工作人员定期轮岗。

（三）做好内部审计工作

对于企业的经营发展而言，内部审计制度必不可少，内部审计不但可以保障内部各项工作的顺利开展，而且有助于外部各部门灵活应对各项监督检查。一般而言，企业实施内部审计工作均是与内部相关财务、管理工作相结合的，有助于财务工作更加准确合理。在建立部门监控审核制度之外，还要使内部审计制度进一步强化。财务部门要对企业已发生的经济业务进行监督，看看其是否符合各项内部管理制度：内部审计部门还要再监督企业财务会计监督的内容，找出薄弱的环节，及时向企业相关管理部门作报告，对改进或处理措施给予建议，从而使企业的整体权益得到维护，以提高企业的整体效益。

（四）注重高素质会计人才的培养

要想确保会计电算化环境下的系统运行安全，不但要持续进行系统优化。而且要不断提升财务人员的综合素养。针对财务人员应该有一套完整的培训方案，对财务人员进行定期和不定期的培训，丰富培训活动形式，例如开办讲座和专业培训班等，力求财务人员提升自己的知识水平和业务技能。此外，财务人员的责任分配意识要得到切实加强。工作岗位的划分要坚持遵循职责分离的原则进行，尤其要严格分离那些不相容的职务。另外，企业应该将高素质的会计人才积极引进来，从而将一支高素质、高效率的会计工作队伍逐步建立起来。

三、结语

总而言之，面对电算化背景。企业财务管理要想将会计电算化的优势充分发挥出来，不但要重视培养和引进高素质的会计人才。促使会计信息质量与管理水平得到提升，而且应该结合实际工作，逐步完善电算化内部控制制度，基于对会计工作水平的不断提升，来争取更多的经济效益。对于会计电算化新环境、新技术提出的新要求，企业内部控制应该努力予以满足，从而尽可能发挥出优势，并且取得更加长远的发展。