论财务会计与税务会计的关系及其协调

王添睿 赵婧一

【摘要】财务会计与税务会计之间存在着一定的差别，需要管理人员在工作时认真区分，只有这样才能确保企业会计工作水平，进而促进社会经济的全面发展。本文通过分析财务会计与税务会计之间的关系，对其协调发展策略展开了研究，旨在实现两者的统一发展。

【关键词】财务会计 税务会计 关系 协调发展

近年来。在我国市场经济快速发展的背景下，我国会计制度与税收制度得以优化和完善，而且变得越来越规范化、标准化。财务会计与税务会计之间不仅存在着密切的联系，两者之间的差异也是管理人员需要重点关注，只有这样才能确保企业会计工作的顺利进行，进而实现企业会计管理水平的提升。基于此，本文重点分析了财务会计与税务会计之间的关系及协调措施，对市场经济的快速发展具有重要促进作用。

1财务会计与税务会计概述

作为企业会计中至关重要的一部分，财务会计的主要工作是对企业中有关财务的信息进行统计，并将其提供给债权人、投资人以及政府部门。确保管理活动的顺利进行。财务会计工作能够在一系列会计方式下对企业的财务状况进行分析，从而为企业管理人员提供更加有效的决策信息，并且对企业的健康发展有着直接影响。而企业经营水平与企业在发展过程中获取的效益有着密切联系，其市场竞争能力、发展前景等，都与经营水平有着直接联系。甚至决定着企业今后的命运。税务会计是在财务、税务互相交叉的基础上而形成的会计系统，主要任务是统计管理纳税人税款缴纳的具体内容，并且是在法律的基础上，确保税务的正确计算，避免出现重复纳税、漏税的现象，在规定的时间内完成税款缴纳。

2财务会计与税务会计之间的关系

2.1税务会计以财务会计为根本

通过相关分析可知，财务会计与税务会计之间的关系非常密切，税务会计比较注重严谨性，所以，在开展税务会计工作时，一定要全面分析财务会计所提供的信息。进而在财务会计的基础上。对纳税人经济活动进行全面监管和核算，真正实现会计管理工作的科学性、规范性。对于企业的整体经济活动而言，与其内部财务会计之间有着非常密切的联系。企业和政府可以在会计信息的基础上充分掌握企业内部会计信息编制体系，做好企业的管理与控制工作。与此同时，企业在财务会计所提供的信息下能够实现税务会计工作的有效处理，并将其中的核算结构应用在税务会计处理工作中。提高企业生产效率和经济效益。但是，在企业财务会计与税务会计的工作过程中，会因为时间性差异导致出现众多问题，因此，对企业会计工作人员提出了较高要求。在会计工作过程中，一定要以相关税法为基础，这样才能促进市场经济的快速发展。

2.2财务会计与税务会计之间的协调性

企业中的财务报告是反映财务会计与税务会计之间关系的重要依据，只有在两者实际工作时才能体现出两者关系的协调性，进而提升企业管理效率，确定企业内部管理目标，实现企业的快速发展，最终获得最大化的经济效益。一般情况下，财务会计与税务会计之间的协调性也从财务报告中得以展现，因为税务会计的制约性，所以财务会计在工作时必须要遵守相关规定。通过对比分析企业自身的负债状况、资产状况。能够将计税基础和账面价值之间的差异性得以反映，并在这种差异性下得出所得税，准确记录会计整体收益和所得税之间的区别。比如。企业利用税务会计进行所得税计算时，一定要注重时间差异的处理，并设置递延税款科目，进而充分展示出企业资产及负债情况。保证财务会计与税务会计的协调发展，使其更加符合市场经济发展规律。

3财务会计与的税务会计之间的差异

3.1核算主体

企业财务会计在核算过程中的核算主体为以货币计量为基础的全部经济事项，不但能够充分反映出企业财务情况，还能了解企业资金变动及经营成果。无论是否涉及到纳税事项。都要在满足投资人、企业债权人以及领导者需求的基础上，认真核算资金投入、循环以及周转等过程。但是，与财务会计相比，税务会计的核算主体完全不同，其中主要包括税收减免、税款解缴、资金计价以及成本计价等与纳税有关的经济活动。而且税务会计的核算主体还会收纳税影响，从而形成一系列與资金运动有关的经济活动，如税款计算、形成、缴纳等。

3.2工作目标

对于企业的财务会计与税务会计而言，在工作时其目标存在一定的区别，税务会计主要是在税法的基础上实行纳税、退税等工作，要求严格遵守税收规定，实现企业税收成本的控制。在税务会计的工作基础上，税收人员能够充分掌握企业的经营情况，并以税收数据为主进行税收计划的制定。做出准确的税收政策，实现税收会计管理目标。另外，税务会计信息处理的根本目的是提高税收效益，为企业会计管理人员提供会计信息，确保税收水平，在国家社会经济发展过程中为企业提供税务信息。而财务会计的任务是记录、核算企业经济业务，确保经济目标的实现，比如，制定符合企业发展需求的资产负债表、利润表以及资金流量表。在财务管理的基础上能够将企业的经济状况真实的展示在大众面前，为财务工作人员提供企业经营成果，现金量等信息，进而为企业发展提供依据。确保企业今后的健康发展。由此可见。财务会计和税务会计之间存在着目标区别，企业管理人员一定要对两者的区别进行重点关注，这样才能在企业需求下准确应用财务会计和税务会计系统。

3.3计量依据及属性

企业税收制度是在收付实现制、权责发生制互相混合的基础上形成。但是大部分企业的会计制度会对权责发生制比较重视，关心实际产生收入与费用之间的配比。会计核算的配比原则重点以权责发生制为前提，在税法中，配比原则不仅要强调权责发生制，还应该实现历史成本原则和相关性原则之间的关联。此外，税法一般不会在会计基础上进行实质核算，税务会计核算工作要以会计准则、相关税法规定为基础，对纳税人的行为进行规范，但是无法预测未来费用及损失。企业在开展财务会计工作时，其根本依据为会计准则、会计制度，为了确保企业财务信息的准确性。可以以会计准则、会计制度为前提，开展财务会计核算及编制工作。税法是一种以法律法规为基础的工作形式，更是企业开展税务工作参考依据，在进行企业应纳税额的核算过程中，一定要全面分析税法中的法律法规，纳税之后将纳税结果以书面报告的形式反馈到税务部门，实现企业的全面管理。

4财务会计与税务会计之间协调发展的策略

4.1缩小财务会计与税务会计的政策差异

对于企业而言。在之前的财务管理过程中，经常会出现财务管理制度僵化、管理过于古板等现象，这会对企业生产规模的扩大造成严重影响。在市场经济深入发展的背景下，我国财务制度和税收制度发生了改变，自从发布《企业财务通则》以后，财务会计与税务会计之间的政策差异越来越小，真正实现了两者和谐发展的协调性。为了确保企业的良好发展，在财务制度创新和改革过程中，要重点关注二者关系的协调。防止两者之间存在政策上的区别，预防产生独来独往、互不协调的现象，实现企业所得税和会计收益时间的一致性。通过分析我国目前的经济发展状况。财务会计与税务会计政策差异的控制有可能会确保企业会计工作的顺利进行，但是，由于两者之间在一些方面仍然存在着差异性。因此有些区别可能不能在短时间内清除。比如，当企业违法经营、违法支出，就会受到政府部门的处罚，要求交纳行政罚款和司法罚金，在财务会计工作过程中，可以准确列出成本、费用及损失。但是，如果遵守税法中的相关规定，上述支出无法与抵税过程融合。充分体现出了税法在获取税收利益的基础上为国家争取效益的性质，有利于企业财务会计和税务会计的协调发展。

4.2財务会计与税务会计的趋同化

在资源优化配置以及客观理论的影响下，财务会计与税务会计极容易走上趋同化的道路。通过分析我国目前的税收征管工作与会计工作，发现两者之间的趋同化愈发明显，首先，财务会计与税务会计的趋同化在会计制度与税法法规的协调发展下变的更加突出，无论是实物界还是理论界，只要得到企业认同，其制度与准则就具有一定的权威性。此外，财政部门制定了与我国税收法律法规有关的规定。为会计制度、税收法规的趋同化奠定了一定基础。总之，在我国法律法规协调发展的背景下，企业财务会计和税务会计之间也变的更加趋同化，有利于实现两者的协调发展。其次，我国企业在筹划相关经济活动时，也会对财务会计、税务会计之间的趋同化发展造成影响，当企业收入与费用相同时，企业应缴税额与税后利润之间呈现出反比的关系。因此，企业为了能够减轻自身的税负，可以在税收筹划的活动下完成合理避税，在某种程度上实现税收政策与会计制度的协调发展。

4.3建立健全的规章制度

4.3.1健全税务会计理论体系

作为税收学中十分重要的内容，税务会计理论体系能够实现税务与会计之间关系的协调，并将理论方法在企业会计工作中有效应用。在会计理论下进行缴纳税款的核算，能够通过会计系统进行反映，进而推进我国税务会计的发展进程。需要注意的是，会计制度与税务法规之间要相互配合，主管部门要加以重视，这样才能实现两者的协调发展。

4.3.2坚持实质性原则

虽然权责发生制与收付实现制经过税务会计被连接在一起，但是却没有遵守实质性原则。对于企业中的销售行为。没有将现金流入归纳在销售业务中，导致企业收入减少，而现行的税收规定不但能够限制销售行为，还能影响评估增值税。利用实质性原则解决上述问题，会减少由于制度不同而产生的差异，进而实现税款征收的合理性。所以。企业税务会计工作一定要认识到实质性原则的重要性，并在此原则下促进财务会计与税务会计的统一发展。

4.3.3完善税务会计准则

税务会计虽然是财务会计中的一部分，但是两者的本质性任务都是为企业工作人员提供真实的核算结果。但是，因为财务会计与税务会计的核算主体存在区别，所以企业需要建立一套完善的税务会计准则，符合税务会计工作需求。该准则需要与财务会计的工作方式保持一致，以免出现重复纳税、漏税的情况。另外，在税务会计中还要明确区分营业收益和资本收益。两者的纳税责任完全不同，只有明确划分两种收益，才能实现所得税和费用的计算，进而促进企业的良好发展。

结束语：综上所述，企业财务会计与税务会计之间存在着关联又各有特点。在经济不断发展、市场经济日益激烈的背景下，对财务会计也提出了较高要求，而作为其中的一项关键内容。税务会计慢慢独立，对财务会计工作的规范具有重要作用。财务会计和税务会计具有较强的严谨性和科学性，只有二者协调发展。才能为企业的经济活动提供保障，实现企业的持续发展。