电力施工企业合同管理风险防范与控制研究

秦如海　周荃　吴丽珊

【摘要】做好合同风险防范与控制，是电力施工企业在市场经济条件下控制经营风险、提高经济效益的必然要求。本文在分析合同管理风险的主要表现形式的基础上，立足电力施工企业合同管理所面临的问题，提出要加强合同流程管理、合同文本管理、风险预警管理、履约监督管理和合同管理专门人才培养，构建合同管理风险防范与控制体系。

【关键词】电力施工企业；合同管理；风险

合同是企业生产经营过程中的一项基本活动，是企业履行法人职能、承担法人职责的重要体现。做好合同风险防范与控制，有助于企业降低经营风险，提高经济效益，增强市场竞争力。分析合同管理风险的主要表现形式和电力施工企业开展合同管理的难点，是做好合同管理风险分析研判，建立健全合同管理风险防范与控制体系的关键所在。

一、合同管理风险的主要表现形式

合同管理包括合同的订立、履行、变更、终止等过程。作为一项经济活动，合同管理的全过程均存在风险因素。按照风险的性质，大致可分为可控风险与不可控风险，内部风险与外部风险，订立风险、履行风险与变更风险等三大类。

（一）可控风险与不可控风险

按照风险是否可预测可控制，合同管理风险可分为可控风险和不可控风险。可控风险是指该风险是可预测，或者虽不可预测但可以通过规划化的合同管理活动进行规避或降低风险。合同管理活动包括信用风险调查评价、履约风险评估、约定合同争议解决办法等途径。不可控风险是指受国家政策法规调整、自然灾害事故、意外伤害事故、战争等不可控因素导致合同不能正常履行、签订。

（二）内部风险与外部风险

按照风险产生于合同签订主体内部或外部，合同管理风险可分为内部风险和外部风险，内部风险是指合同签订主体在合同订立、履行过程中，由于内部合同管理制度不规范、过程管理失控、合同履行监督不到位等原因，导致合同签订时存在重大纰漏或者在履行、变更过程中产生重大风险问题。这一风险主要是由企业经营决策失误导致，可能为企业带来巨大经济损失。外部风险是指因合同签订的对象或者与签订主体共同完成合同履行的协作体、分包方方面的原因，导致合同不能正常履约，对合同管理带来的风险。

（三）订立风险、履行风险与变更风险

按照合同风险所产生环节，合同管理风险可分为订立风险、履行风险与变更风险。订立风险与变更风险是指在合同签约或变更过程中，因为合同签订主体把关不严所产生的风险，是合同风险的主要来源，与企业的风险防范与控制意识密切相关。合同履行风险是指在合同履行环节的风险，与企业内部管理水平、人员素质、外部环境因素等密切相关。

二、电力施工企业开展合同管理的难点

现阶段，我国电力工程发包市场已经进入自由竞争阶段，市场竞争非常激烈，并且我国电力施工企业越来越多的参与国际竞争。这一特性决定了企业必须高度重视合同管理。但是，现阶段电力施工企业合同管理工作面临诸多难题。

第一，施工周期长，参与主体多、投资金额大，不可预测性风险因素多。电力工程施工的区域往往分布较广，同一工程持续时间跨度长，某一环节的施工出现问题，往往影响整个线路工程进度，导致合同违约发生。同时，工程涉及到的主体包括业主、设计方、监理方、不同分包方和材料供应商，同时还要受到多个政府主管部门的审批监管，不同主体间经济关系、协作关系、监管关系复杂，受自然环境、人为因素、社会环境等因素干扰大，增加了合同管理的难度。再者，电力工程建设投资额大，合同磋商的资金数量大，相应的风险金额和违约损失也很大，合同管理对企业经营业绩和利润带来的风险很高。

第二，电力工程发包市场竞争激烈，合同谈判空间小。目前，以往电力工程发包市场的区域保护格局已经被彻底打破，电力工程企业所面临的市场竞争激烈程度前所未有。在工程投资方居于主动地位的电力工程发包市场，电力工程企业所能拥有的合同谈判空间很小，在合同签订过程中为了揽约而对合同条款放松审查，对双方权责约束不平等，进而为自身合同管理埋下隐患。

第三，电力工程企业管理水平参差不齐，人员素质高低有别。合同管理是企业经营过程中一项特别严肃、必须谨慎的活动。但是部分企业的经营理念不能完善跟上市场经济需要，停留在“都是国家电网一家人”的思维定势，对合同项目审核不严，对合同履行严肃性认识不到位，对合同变更的书面交接不重视，在发生设计变更时不及时与业主、财务部门、计量部门沟通，导致在成本核算时产生纠纷，失去追责抗辩权利，给企业造成经济损失。

三、健全合同管理风险防范与控制体系的对策

电力工程企业在开展合同管理风险防范与控制工作时，应该树立系统性思维，构建起包括合同流程管理体系、合同文本体系、风险预警体系、履约监督体系和合同管理人才培养体系的合同管理风险防范与控制系统。

第一，加强合同流程管理。合同流程包括合同的洽谈、订立、履行、变更、终止等过程，应该树立全过程监管的理念，从合同洽谈环节出发，开始加强合同管理。一是明确各环节的责任主体，目标任务和工作措施，确保每个环节都有主体担责、有制度可依、有目标可照：二是明确各环节的关键风险点。在合同洽谈环节，应重视收集市场信息，做到知己知彼；在合同订立环节，应做好文本审查，确保条款完备、表述规范、签订手续形式合法：在合同履行环节，应做好进度监督：在合同变更环节，应做好风险评估和利益评估，争取利益最大化：在合同终止环节，应做好合同结算清理，不留风险尾巴。

第二，加强合同文本管理。合同文本是合同中的最核心因素，也是风险的根源。在合同文本管理中，一是要做好文本合法性审查。确保文本不与国家的法律法规产生冲突，不存在法律风险。二是做好文本完备性审查。根据国家规范化合同文本示范文本，确保合同条款完整、严密，与生产实际情况严密契合。三是做好文本规范性审查。做到合同类型规范、语言表述规范、签订主体规范、用章用印规范。四是提升文本科学性。应该密切关注国内外、行业内其他企业合同文本的发展变化，及时补充完善合同文本体系，了解合同管理的最新经验，吸收其他企业的先进办法来规避自身风险。

第三，加强风险预警评价。开展合同管理全过程风险预警是防范控制合同风险的关键办法。一是建立分级信用评价体系。参照国家和行业内信用评价体系，并结合企业自身经营经验，对合同对象、协作体的组织机构、经营现状、财务状况等进行信用统计、分级评价，并根据行业市场信息予以动态更新。二是建立风险评估制度。在合同签订和变更之前，参照分级信用评价体系和合同文本内容，组织相关专家对合同风险进行分析评估。对评估风险等级较高的合同，慎重签约。对评估风险等级较低的合同，优先签约。三是建立风险预警制度。在合同履行过程中，对合同履行情况进行实时监督，开展风险跟踪评价，及时作出风险预警。

第四，加强合同履约监督。履约是合同的实际执行环节。需要在企业内部强化合同履约观念，高度重視合同履约工作，把合同的履行作为企业管理诚信守信经营、追求经济和社会效益的基础。同时，应积极运用信息化手段，加强企业内部风险控制。可在企业内部建设包括业主信息管理、工程进度管理、成本核算管理、人材物台账信息等内容的数据库系统，实现数据之间的实时更新和动态共享，便于企业管理部门全面掌握合同履约情况，加强过程管理控制，进而规避和降低合同不能按时履约所带来的风险。

第五，加强合同管理人才培养。人是一切管理活动中最为能动的因素。电力施工企业应高度重视合同管理人才培养，建立专业人才选拔任用机制，切实发挥专门管理人才在合同管理中的主导作用，提升合同管理工作效益。要加强合同管理人才的培训培养，及时与管理咨询机构、律师事务所、会计师事务所等单位开展交流培训，提升合同管理人才的专业能力。建立专业人才考核机制，对合同管理人员的职业能力、工作精神进行有效考核，为合同管理工作提高坚实的人才保障。