现代企业财务管理中税收筹划的应用分析

殷振耀

【摘要】近年来，我国的市场经济在快速的发展，企业在这样的时代背景下所面临的风险也越来越多。对于现代的企业经营管理来说，财务管理的质量和效率都可为其提供良好的资金支持，以防止企业陷入危机中。现代企业需要对自身的财务状况进行全面的管理和掌控，因此企业经营管理者也逐渐认识到了税收筹划对于财务中的投融资管理、经验管理等方面的重要意义。本文将对财务管理的概述和现代企业财务管理中税收筹划的应用两方面进行论述。

【关键词】现代企业；财务管理；税收筹划

税收筹划是当代新兴的一个财务名词，正在逐渐被企业经营管理者所认识并越来越得到重视。有效的利用税收筹划，可以更好的应对现代经济环境下对于企业财务管理经营发展所提出的挑战，进而达到扩大企业的经营规模，减少企业税负的目的。还有税收筹划自身所具有的独特性，必须在全面、科学认识的基础上展开应用，从而实现企业财务管理目标，保证现代企业占据更多的市场份额，迎接市场经济发展的挑战和机遇，实现企业的可持续发展。

一、税收筹划概述

（一）税收筹划的内涵

企业税收筹划的内容和地区以及行业都有关系，换句话说就是不同地区、不同行业的企业税收筹划的内容也不相同，但不管企业税收有怎样的形式它具有最本质的内涵都是一样的，即企业经营者在企業发展和国家相关法律政策的基础上，通过各种各样的手段和方式，对企业税收进行策划和安排，从而达到企业经营管理所缴税收的最低化，获得的税后利润最大。所以在实际的现代企业财务管理中要进行税收筹划应用就需要企业财务管理人员具备全面的财务知识、法律知识和经营知识，具有较高的专业性和较强的工作能力。总之，税收筹划就是一种节税行为和财务管理行为，需要全面考虑实际的生产经营过程然后再决定纳税的方式以及税收筹划的方式，与此同时税收筹划要以现代企业的财务管理的总体目标作为企业的发展目标。

（二）税收筹划的特点

税收筹划的特点主要有三个。第一，现代企业在财务管理中的税收筹划第一原则就是合法性，所以合法性就是税收筹划的第一个特点。也就是说税收筹划的目标是保障在不触犯法律的基础上实现节税，保证企业的利益。第二，税收筹划具有较高的目的性，也就是说税收筹划不是对企业进行随意的税收筹划管理，而是要在能够保障最终实现企业财务总体目标的基础上，保证企业利润的最优化；第三，税收筹划具有前瞻性，税收筹划是在专业的、科学的财务行为基础上，对法律政策进行主动的运用，展开一系列的策划工作、技术手段和财务管理方式，对后期的纳税活动进行有目的性的管理和规划，实现对收益进行有效分配和管理。

二、现代企业财务管理中税收筹划的应用

（一）企业的税收筹划方式与企业资本结构

企业要根据自身资金结构的实际情况进行选择税收筹划方式，其原因就是不同的税收筹划方式所产生的企业资金结构也是不同的情况。当今社会中现代企业

的融资渠道中主要有负债资金与权益资金两大类。但从税收筹划的角度来看，两者产生的税收效益差距很大。企业选择权益资金进行融资时能够保证企业的长期利用进而减少支出的利息，它的主要成本是股息的出自企业的经营利润。相较而言负债资金的成本就是利息，虽然其成本不高但具风险性较大。当出现税率高的情况时，利用利息来抵税金所发挥的作用显得尤为重要，这样企业实际的运作成本就减少了很多。所以企业在选择税收筹划方式时必须在综合筹资成本与风险的基础上进行分析，再结合企业的收益与税收率科学的选择资金比例。

（二）企业的税收筹划与企业投资活动

企业选择不同形式的投资活动中所导致的税收情况也是不同的。比如公司制的企业需要缴纳所得税，但是有限责任制公司与股份有限公司根据我国现有的税法规定股份制有限公司能够享受国家法律的各种优惠政策，而且公司股东获得的资本公积转增股收益不会计个人所得税。但是在具体的选择中需要考虑企业的经验模式，经营风险与筹资数额等各个方面影响再作判断。

我国不同地区的经济发展水平和行业发展情况都存在一定的水平差异，在选择投资地点的时候需要考虑到不同地区的税收政策、地域性差异与税制差别。企业可以根据不同地域的税收政策进行相应的税收筹划，这样就企业可以选择税收政策较为优惠的地区进行投资。我国的经济发展格局的经济重心是东南沿海地区，与此同时也需要加强对西部大开发的战略部署，以此我们在地区实行税收制度的优惠政策是与我国的经济宏观调控相关的，例如：少数民族地区、边远地区、贫困地区、经济特区、经济开发区与保税区等，如果企业在选择这些地区进行选择投资的话，享受到的税收优惠也是不同的，企业投资者在选择这些地区进行投资不仅可以实现企业的节税利益，也能够符合我国的经济政策导向，还有利于国家经济的发展与个人企业的成长。

企业投资活动中行业选择也一直以来都是进行税收筹划的关键环节，我国在经济调节时会针对国民经济发展和产业发展的综合情况对其采取不同行业的企业给予不同的税收政策。这反映了国家的宏观经济调控政策和国民经济发展走向，是国家经济总体设计总体规划。

三、总结

综上所述，当今社会的现代企业财务管理可以说是企业发展的基石，税收筹划作为财务管理的重要环节。因此税收筹划在企业经营发展中的地位不容忽视它的重要性也是不言而喻。同时，在变化莫测的经济环境和国家政策的影响下，现代企业财务管理中的税收筹划依然面临着较大的风险，这就需要企业财务管理人员能够拥有较高的觉悟，较强的工作能力，可以与时俱进，能够及时调整企业税收筹划方案，降低企业财务风险，为企业发展争取利益最大化。