借助内部审计工作的力量提升保险公司审计工作质量
2018-03-13孙越
孙越
摘 要:伴随着我国社会经济的飞速发展,保险公司的发展也越来越快,在日益激烈的国际竞争中,保险公司的内部审计工作质量有待进一步提升,只有不断不断提升内部审计工作质量,才能更好的推动保险公司的可持续发展,才能让其成为必不可少的存在。
关键词:保险公司;内部审计;工作质量;提升
一、浅究内部审计在保险公司经营、管理、改制中的价值
在当前企业的发展过程中,内部审计起到了关键性的作用,只有认真落实好内部审计工作,才能推动企业经营管理工作的长远发展。较外部审计而言,它的工作领域更大,内容更丰富,形式更多样,效果更明显。
(一)内部审计工作能够有效提升保险经营风险的防范水平。保险行业本身就是一个风险较大的行业,实际上,保险本身就是一种风险转移投资,其主要任务就是奠定基础。随着信息时代的到来,外部环境风险因素日益多样化、复杂化,识别、衡量、管理新型风险成为外部环境对保险公司提出的新要求。内部审计在防范风险方面的作用表现在:一是内部审计通过检查各项业务活动的合法性及合规性,及时发现背离法规和监管措施的问题,保证业务经营活动在法规和监管措施允许范围内进行,降低业务经营风险。二是内部审计通过评价保险公司的内部控制制度、管理制度,以及各种章程的合理性、完备性和有效性,找出其中的管理缺陷和控制弱点,防范因缺乏控制而产生的风险。三是内部审计通过对财务数据进行日常监控,及时发现异样情况,防止财务风险。
(二)内部审计工作能够有效提升保险公司管理水平。从保险公司的角度来看,内部审计工作能够全面了解保险公司的各个流程,能够从更加公平、客观的角度来评估各个项目的科学可行性,并在执行计划和决策方案的初期,进行跟踪调查,及时发现执行中的问题,反馈给决策层,为计划、决策的修订、完善提供依据。内部审计还可以辅助管理者查明分支机构的受权人(即责任人)应负经济责任(如业务指标、利润指标等)的完成数量和质量情况,确保公司资源的有效配置。提升管理水平,其目的是提高经济效益。保险公司内部审计通过财务审计、经济效益审计、经济活动全过程审计等项目,找出管理上的问题,并与被审计对象共同分析错误和问题的实际及潜在的影响,挖掘管理潜力,找出人力、物力、财力最合理的使用方式,充当经营管理人员加强内部控制、完善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手,协助领导提高经济管理活动的效率、效果和经济性。
(三)内部审计工作能够在一定程度上确保资产重组、体制改革工作的顺利落实。全球经济的飞速发展给我国保险行业的发展带来了较大的挑战和机遇,保险行业之间的竞争也越来越激烈,不少保险公司都把工作重心转移到资本实力的提升上,频繁与国际保险财团接触和“联姻”。而国有独资保险公司为适应市场发展,力图寻求突破现有经营体制的时机,走股份制改造和上市经营的道路。保险行业的资产重组即将成为一种普遍现象,保全股东资产的任务日益重要,这时更需要内部审计为保险公司的改革、发展保驾护航。在资产重组过程中,监控财产的安全、完整尤为重要。内部审计的事前介入,可以对账内资产进行彻底核实,验证资产的真实性,同时,也可以盘清账外资产的数量和价值,严格管理,防止在重组过程中账外资产的流失。而且内部审计的全过程介入,可以制止铺张浪费等行为,降低重组成本。
二、提升保险公司的内部审计质量
(一)我们应该进一步确保内部审计工作的独立性。在当前的保险公司发展过程中,内部审计模式主要可以分为以下两种:一是在董事会下设立审计委员会,代表董事会对企业经济活动的合规性、合法性和效益性进行独立的评价和监督,是处于决策系统与执行系统之间的监督系统;二是设立总经理领导下的独立部门,行使执行系统的内部审计职责。分支机构层面内审部门的设立,应根据业务规模和性质,更要考虑成本的因素。为进一步加强分支机构审计部门的独立性,便于审计工作的开展,保证审计的客观性和公正性,各分支公司的审计部门应由总公司的内审机构垂直领导。
(二)创建科学合理的保险公司管理审计模式。原有的内部审计工作主要是围绕财务审计工作为中心开展的,也就是人们常说的“查账”,这种审计具有一定的局限性,一些侵犯国有资产的行为以及管理中的差错、漏洞单从账面上难以反映。管理审计则弥补了这些不足,它以财务审计为基础,通过对分支公司的经营管理流程和内部控制状况进行调查分析,提出管理改进建议;通过对分支公司经营业绩和计划完成情况进行审计评价,并以此为依据考核奖罚子公司经营者;通过对分支公司经营政策和经营活动的审计监控,使之与总公司的总体发展战略和方针政策相一致。
(三)充分发挥计算机技术的作用提升审计工作质量。通过全面了解审计管理发展需求,我们应该充分发挥计算机技术的自身作用,促进审计工作信息化发展,对分支机构的审计可以更多的利用公司内部的局域网,通过设定一些条件或标准运用远程登陆的技术手段直接进入分支机构的业务数据库进行审核,并且开发审计软件将从数据库中提取的数据进行审计分析。
(四)全面考虑好各项风险诱因,尽量降低审计风险的负面影响,提升审计工作质量。通常情况下,保险公司内部審计工作需要一年进行至少两次的审计,两次审计之间的间隔时间较长,且都是事后审计。由于现代企业所面临的决策风险越来越大,事前审计在实践中的重要性日益凸现。这就要求内部审计必须全方位、全过程地参与企业管理,特别应加强事前审计和事中审计。内部审计在使用远程的网络手段之后应实行适时监督,真正形成一套对风险的预警系统,时时防范风险的发生。