如何规避企业审计风险探索

蒋丽玲

摘 要 企业审计工作对于企业自身合理发展、提高经济效益有着积极意义。为此，笔者简述企业审计风险的重要性及其主要成因，进而探析规避企业财务审计风险的有效策略，以供相关人士参考借鉴。

关键词 企业财务 审计风险 系统构建 风险规避

一、简述企业审计风险的重要性

在企業经营当中往往存在着较多风险，它们时刻威胁着企业生存，包括企业审计风险等。对于企业审计风险通常因会计报表等工作存在不足与错误纰漏，以相关审计员就报表做出了错误审计结果所造成的。就企业财务审计工作而言，其自身具有一定风险隐患，另外由于企业自身风控管理不到位等因素，如就相关财务报表与审计员等方面未能做好严格跟踪检查，从而留下检查隐患;诸如上述问题都将提高审计工作难度与复杂化。由此可见，企业审计风险未能得到相应重视，将给企业带来财务成本增加的可能，并就行业经济与企业本身财务等现状做出错误判断，从而使得企业错判自身发展战略决策，这将给企业埋下了巨大风险隐患，或将造成企业濒临破产。所以，企业必须高度重视审计风险管理工作。

二、造成企业审计风险的主要成因

（一）专业人才匮乏

当前，我国企业出于减少成本的目的，绝大多数管理者往往录用的财务审计工作人员，并不具备与岗位向适应的专业知识，而是以低工资待遇为根本出发点，忽视聘用者专业水平与经验。由于企业相关审计专业人才的不足，将造成财务审计工作纰漏较多，同时不能第一时间就存在问题进行处理，从而造成企业资金浪费，未能做好成本控制与安排。另外，不少企业对于入职审计员缺乏相关考核与培训管理，如此也将对于企业财务审计工作带来影响。

（二）相关财务审计制度措施不完善

由于企业自身发展中存在局限性问题，其内部机构部门职责分工较为混乱，缺乏一套完善管理系统，造成企业总体上略显混乱;财务审计工作效率以及专业化水平较低。特别是一些企业财务管理机构部门还存在着一人身兼数职的现象，相关审计工作未能做出系统化分工，缺乏系统科学财务审计制度措施。

（三）财务审计报表管理较为粗放

在实施企业财务审计工作时，相关审计工作人员应当依据财务报表内容，同时结合自身发展特性就企业经营当中不同情况以及不同发展方向给出科学准确审计结果;目前，不少企业并未配备专职报表管理机构部门，从而使得企业财务审计工作人员未能第一时间进行记录登记;面对此类记录数据将影响企业审计判断工作的准确性。企业财务审计报表管理较为粗放是造成决策错误的重要因素，加强管理对于企业长远发展具有积极意义。

（四）缺乏完善监管制度措施

多数企业并未建立一个完善监管制度措施，从而造成企业财务审计监管不到位，大大影响企业财务监督管理。实际企业财务审计工作，其主要内容是就相关信息及时处理，如果监管工作出现纰漏，将产生审计信息纰漏外流现象，给企业带来巨大审计风险。另外，由于外部环境因素，使得企业审计人员失职情况较多。因此，企业必须构建一个完善的监管制度。

三、探析规避企业财务审计风险的有效策略

（一）培养优秀的财务审计人才

一是加强财务审计人员招聘和综合素质培养。对于企业来说，想要切实保证财务审计工作准确无误，就要在财务人员招聘上下功夫，要确保所招入人员具有扎实知识功底以及较强工作实践能力。二是对于在职人员应当加强职业道德、专业知识和技能等综合素质方面培训，要有明确审计人员工作职责。三是财务人员应当充分了解和掌握企业的现状以及总体发展战略目标和方向，审计人员应当切实把审计工作和企业发展的现状紧密联系起来。四是设置严格奖惩制度，将工作质量与绩效相结合，充分调整财务审计人员工作积极、主动性，从而有效地保证审计工作准确性，有效地避免由于人员方面而出现审计风险，也便于企业对于不称职的人员予以淘汰。

（二）建立起科学完善的审计机构并提升其独立性

企业应当建立起科学完善的审计机构，设置专门独立审核部门，从而有效地避免在进行审计工作时受到其他一些不必要因素干扰。此外，企业应当综合地对企业自身业务情况来配置相应的高素质的会计人员及人数，企业在招聘审计人员时可以以高薪政策或是提高福利待遇来有效地吸引高素质人才。这样一来可以有效地减少企业在审计过程中出现风险的概率。

与此同时在我们把审计机构完善后，出于让企业得以更好地规避风险还必须将其独立性予以提升。首先，管理者应清楚地知道审计对于风险规避以及促进自身获得稳步前进所具有巨大作用，然后以此为契机在机构设立、工作开展和制度等方面保持其独立性，同时规定其他部门除了不能干涉外还务必做好关联业务上配合工作。其次，审计机构不但必须保证自身工作方法、手段科学合理之外，还应实行一把手负责制，即结果直接向总经理（董事长）提交，其他部门管理者无权过问且不需要告知其，这样做可以进一步提升审计机构独立性情况下实现最大限度地规避风险。最后，管理者要从制度约束与工作考核这两个方面上着手去保证审计机构公正以及结果真实准确性，如此可以避免其有失偏颇。

（三）构建和完善财务报表审批与审核制度

企业审计管理主要是以企业审计员就相关财务报表给出审计意见结果，因此，必须提高自身财务审计工作的高效与准确可靠性，以此有效避免风险发生。围绕这个工作原则目标，企业应当加强构建完善相关制度措施，全方位保障审批管理，利用财务审批管理以及核查机制全面管控企业资金动向，保障资金实现专款专用。此外，还需完善财务报表核查管理制度，采取定期核查的方式就企业资金动向等方面。通过构建完善制度措施，使得企业每一笔资金都在有效监管当中，从而杜绝了工作人员渎职等情况，让企业审计风险降低最低。

（四）构建完善监管体系

完善的制度措施使得企业财务审计工作更加规范，在此还需配合构建完善的监管体系，从而提高审计工作执行力与约束力，为企业发展提供重要保障。企业构建监管体系，即可以监管资金动向，还能有效管控相关工作人员，为企业审计报表记录的准确记录奠定良好基础，从而更好地服务于企业审计意见结果的准确可靠。实际企业财务审计管理工作有较多人共同参与，同时相关记录与监管工作也不到位，一些报表记录错误较多，让企业资金管理较为混乱。针对这些问题，企业必须加快构建监管体系，让企业审计工作运转在完善的监管体系当中，实现定岗定责、明晰审计职责。对于涉及企业财务审计的人员，也能够有效监督，避免核算过程中渎职，从而保障企业审计的严密性，合理规避审计风险。

四、结语

随着时代的不断发展和进步，企业审计管理在企业的运营管理中占有着越来越重要的位置。因此，企业只有在审计管理上不断地改革和创新，运用先进措施方法来进行管理上的创新，不断强化管理意识、责任意识，积极探究有效的管理方案来推动企业审计管理，规避风险，切实保障企业的利益。

（作者单位为宁波舟山港集团有限公司）

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