基于利率市场化的农村商业银行财务管理问题及改进途径

朱德林

摘要：农村商业银行进行经营管理的重要组成内容之一就是财务管理，特别是，随着近年来我国市场经济蓬勃发展，大量的国外银行进入我国市场，对国内的银行造成巨大冲击，使农村商业银行面临着更加激烈的市场竞争。只有做好农村商业银行的财务管理工作，才能够使农村商业银行在国内外的竞争中站稳脚跟。本文中，笔者就利率市场化背景下，我国农村商业银行中财务管理存在的问题进行分析，针对农村商业银行财务管理中的问题提出了对应的改进方案，并对于农村商业银行未来的发展提出了一些建议。

关键词：利率市场化;农村商业银行;财务管理

近年来，随着国际经济一体化进程逐步推进，我国国内针对金融市场的宏观政策也在慢慢调整，我国金融市场所处的内部和外部环境发生着剧烈变化，农村商业银行等金融机构的生存和发展面临着新的挑战，需要顺应时代发展要求，调整改良自身的经营管理方式才能适应现代金融市场。另外，随着我国国内经济体制改革逐渐深入，国内的经济环境也在逐渐放松，经济的产业结构趋向合理化，为我国金融市场的繁荣提供了新的机遇，这就十分有利于我国农村商业银行的快速发展[1]。面临着新的机遇和挑战，农村商业银行必须要扬长避短，学习新的经营理念和经营方式，建立健全科学合理的农村商业银行经营体系，才能为农村商业银行在竞争激烈的金融市场中取得优势奠定基础，促进农村的经济发展。

一、做好财务管理对于农村商业银行经营的重要意义

财务管理工作的主要内容包括：首先对自身的情况和所处的经营环境状进行数据分析，再以该数据分析的结果为基础，准确把握经营管理过程中资金的流入和流出，有效进行资金的核算与监管工作。而农村商业银行作为资金流通的重要媒介，预算、成本和资本管理是农村商业银行的主要工作内容[2]，财务管理对农村商业银行的重要性毋庸置疑;另一方面，就农村商业银行日常管理而言，通过科学合理的财务管理可以进行有效的资源配置，降低农村商业银行的经营风险。

二、利率市场化的内涵

利率市场化是指将将利率变化交由市场决定，根据融资市场的供求关系变化情况确定银行交易资金的利率，即市场参与者进行融资过程中的利率高低主要有赖于供求关系。

具体的，利率市场化的主要包括以下四个方面：首先，融资市场的交易双方均具有定价权，即决定利率高低的权利，交易双方可以通过协商对交易价格及规模达成一致;其次，融资市场自发的调整利率的期限、数量以及风险结构，不同的交易形式，交易价格也会存在一定程度的波动[3]，这种波动大多直接表现在交易风险与期限方面;第三，融资市场的利率变动的基础确定利率，或称利率市场化中的基准利率问题，通常有赖于单宗或多宗大额资金交易主体;最后，利率市场化过程政府相对放宽利率的宏观调控，利率变化调整由融资市场自发进行。

三、利率市场化背景下，农村商业银行中财务管理存在的问题

（一）农村商业银行的财务管理制度系统不健全

农村商业银行在改制进行之初，就在监管部门的监督下基本完成了财务管理体系的基本框架，拥有一套财务、会计管理制度以满足农村商业银行的基本财务管理需求，但是在农村商业银行的经营发展过程中，自身条件和外部环境都已经发生了很大变化，过去的财务管理制度存在漏洞，而且其对于当前农村商业银行经营中的一些风险点、操作流程和控制环节等方面缺乏针对性，数据分析能力十分薄弱[4]，无法起到降低农村商业银行经营风险的目的。

（二）农村商业银行的财务管理制度中预算管理体制不完善

农村商业银行的财务管理制度中关于预算方面的管理体制不完善，其首先表现在缺乏系统的预算管理组织，预算管理组织是指进行预算工作的组织管理者，通过预算管理组织进行系统的预算管理，可以保证预算工作的科学性和专业性，但是目前农村商业银行中没有相对独立的管理预算机构，进行预算管理的相关工作人员大多并没有经过专业的职业培训，通常由其他财务人员兼任预算管理工作，他们缺乏专业的预算管理理论知识，很难保证预算管理的科学性。其次，农村商业银行大多只进行相对简单的预算内容[5]，例如：成本预算，缺乏详细的预算部门、产品和条线等方面的预算内容，比较单一。或是虽然农村商业银行对多方面的费用进行了预算，但只是得出一个数值，并不能针对具体的业务和部分给出比较清晰对应预算。另外，目前农村商业银行采用的预算指标多是考虑存贷规模、利益总额和人均利润等方面，并没有关注现实情况在利率市场化背景下，客户为了利益出现贷款违约对农村商业银行造成的风险，预算指标缺乏科学性。

（三）农村商业银行中财务管理的监督职能缺失

核算和监督是财务管理的两项基本职能是核算与监督，核算是进行监督的基础，监督才能更好的保障前期的核算结果，核算与监督密切联系，密不可分。但是，很多农村商业银行的财务管理仅仅只对业务涉及的费用进行了基本前期核算，而对于后期的监管工作并不重视。另外，财务管理的前期核算也容易存在违规问题，具体的，例如：部分财务部门仅仅处理关于费用的报销问题，或者进行核算时直接按照上级的指示进行核算。同时，目前我国很多农村商业银行的财务管理的理念比较落后，很难进行成本控制，使得在银行的财务管理体系中更多的重视核算部分，而忽略监管部分，无法有效地发挥财务管理的监管职能。

四、解决农村商业银行中财务管理相关问题的对策

冰冻三尺非一日之寒，农村商业银行中财务管理存在的问题是经过日积月累慢慢叠加起来的，因此，要解决农村商业银行中财务管理方面存在的各种问题，也需要一定的时间成本，根据实际情况具体问题具体分析，考虑到财务管理、预算管理等方方面面。

（一）强化财务监管意识，形成科学的财务管理理念

农村商业银行的财务管理应当具有整体意识，通过财务管理对农村商业银行的经营过程进行准确的把控，同時在农村商业银行的财务管理的各个方面都体现出现代价值管理的理念与方法。另外，强化进行财务管理监督观念，将核算和监管意识贯穿于进行财务管理的每个细节，逐步淘汰财务管理只进行费用核算的偏见财务人员开展工作时，避免财务管理的工作人员只是单纯作为银行业务活动的记录员，是财务人员成为可以监管银行业务活动的真实性与合法性的监管员，充分发挥财务的监管职能。

（二）强调财务管理的业务流程覆盖，完善和实施财务管理制度体系

为了提升农村商业银行的财务管理人员的操作管理水平，首先要健全其财务管理制度体系。通过科学合理的制度给财务管理工作的方方面面通过制度支持，同时通过合理的监控系统对相关制度的实施进行监督。具体的，农村商业银行应该明确财务管理的具体目的和相关职责，使形成的财务制度符合农村商业银行自身的特点，提高财务制度的可操作性，才能保障农村商业银行整体的财务活动，使农村商业银行财务管理的全部流程都可以标注在财务制度范围内，同时要求此强。

（三）精细化财务管理，建立预算管理体系

聘请专业性的预算管理人才，在财务管理中建立预算管理组织，建立预算管理体系;慢慢在预算管理之中运用作业成本法，通过作业成本法对部门和客户的成本费用进行细分，进行精细化财务管理。在逐渐建立预算管理体系过程中，注意考虑部门、机构和产品等多种维度。另外，在农村商业银行中形成科学的预算指标体系，在预算指标上考虑自身特点、银行的发展规划等多方面，加强银行价格执行和评估监管力度，进行信用体系建设，降低农村商业银行经营风险。

五、结语

综上所述，农村商业银行是市场经济中重要的资金媒介，在我国市场经济的发展中处于不可忽视的重要位置。面对经济的全球化进程不断加快，金融市场面临的风险和压力也不断上升，而财务管理是农村商业银行管理的重要部分，可以充分整合農村商业银行的内部资源与外部资源，有效提升农村商业银行的抗风险能力，因此，需要不断提升相关人员的财务管理能力，才能提高我国农村商业银行的国际竞争力，增强我国金融市场的稳定性。

参考文献：

[1]汪威刚.我国小微企业融资成本高的原因分析——基于低利率货币政策视角[J].河北金融，2018 （10）：52-55.

[2]岑青兰.农村商业银行财务风险管理现状分析及完善建议[J].中国乡镇企业会计，2018 （09）：91-92.

[3]周寒，王月.农村商业银行财务风险控制的问题与策略研究——以S银行为例[J].商业经济，2018 （09）：171-173.

[4]周晓霞.全面预算管理在农村商业银行财务中应用的问题及对策[J].管理观察，2018 （22）：162-163.

[5]吴飞虹.农村商业银行财务管理转型探析——基于价值创造的视角[J].金融纵横，2018 （06）：58-67.