试论增强以资金管理为中心的企业财务管理措施

梅梦琪+姜毅

摘 要：在我国经济飞速发展的背景影响下，各个行业进入到了快速发展阶段。企业面对日益激烈的市场竞争环境，为了提高企业发展速度，企业应该逐步完善内部管理，利用资金管理方式来完善企业财务管理机制，从而使企业在经济发展的浪潮中占有一席之地。文章主要分析了企业财务管理的现状，详细阐述了以资金管理为中心的企业财务管理模式的好处，从而总结了在全面预算管理的基础上创建资金管理系统的有效策略，旨在提高企业的市场竞争能力，为企业的发展奠定坚实基础。

关键词：企业管理；资金管理；财务管理；信息化

社会经济的快速发展，使我国逐渐步入国际化发展轨道，同时也加快了我国市场化发展脚步，面对不断变化的市场环境，企业应该努力建立资金管理为中心的全新财务管理措施，以满足社会经济发展的需求。利用扬长避短的发展方式，创建具有企业自身特色的资金管理体系，从而促进企业财务管理逐步走上网络化、信息化、电子化、科学化发展道路。

一、我国企业财务管理现状

随着我国加入了WTO以后，企业财务管理逐渐进入到资金活动中，为适应社会经济的发展，企业以财务管理为中心，而财务管理的核心则是资金管理，利用科学的管理手段满足企业的发展需求，从而提高企业的市场竞争能力。在市场竞争的环境中，企业财务管理受到多方面因素的影响。

1.集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性

近年来，部分企业在财务管理的过程中采用了分权的方式，导致企业难以满足集团化发展的战略高度，无法做到统一融资、统一投资，经常出现下属子公司各自为政的现象，甚至部分子公司为实现自身的发展而损害集团利益，导致集团整体投资失控，影响企业的投资结构，严重者出现企业举债过多的问题。财务上无法统一管理，阻碍了企业的发展，影响企业优化充足，导致企业缺乏内部凝聚力，从而削弱企业的综合运营能力。例如：江苏苏美达集团迄今为止已成立30余年，在1998年进行集团化重组，主要业务包括船舶建造、电工工具、动力机械、园林工具、太阳能光伏组建等等，在苏美达集团发展的过程中能够为了激发员工的工作热情和责任心，集团总部通过授权的方式，给予下属子公司充分的权利，但是分权管理的方式影响集团的统一的发展规划，导致各集团的资金纽带松弛，使企业集团缺乏向心力。

2.集团公司财务管理内容不足，缺乏动态性

目前，部分企业财务管理缺乏预算的能力，对投资经营成本的管控能力也不足，虽然企业对财务总结分析报表较为重视，但是因为缺乏预算和投资经营管控，导致企业最终的分析结果未必准确，而下属子公司对企业集团政策的执行超出集团财务管理的范畴，导致财务管理无法掌控下属子公司。

3.集团公司财务信息不准确，经营风险无法有效控制

由于集团对子公司缺乏管束，导致下属子公司所上报的数据并不准确，集团财务无法进行正确核算，部分企业管理人员利用非法手段控制会计报表，导致企业会计报表的真实性受到影响，进而增加了企业运行上的风险。

二、构建以资金管理为中心的财务管理模式的好处

在企业进行集团业务重组的过程中，创建以资金管理为中心的经营管理模式，必须以信息技术和全新的管理思想、管理方法为基础，从而提高企业的运营能力，创建专业化的资金管理需要集团不断优化内部的管控配置，秉持“收支两条线、统贷统还、网上结算”的管理方针，结合银行资金管理模式，深入挖掘现代化信息化技术，将网络技术融入到财务资金管理中。在实际执行以资金管理为中心的管理模式时，企业需要进行集权管理，将集团下属子公司财务管理的权利全部集中到一起，然后执行“信息集中、数出一门”的管理形式，科学的做出财务管理预案，制定出企业利润最大化的管理决策。

三、构建资金管理系统，提高企业财务管理水平

在企业发展的过程中，资金是企业的生命源泉，只有拥有充足的资金才能够使企业获得更好的发展机遇。在企业进行财务管理的过程中，企业应该对资金管理始终保持高度重视，资金管理是企业财务管理中最重要的内容，所以企业需要通过摸索资金管理系统的构建，并形成一套完整的管理模式，为企业财务管理工作的顺利开展提供有序支撑。

1.构建内部控制系统，完善资金管理制度

在企业资金管理的过程中，应该始终坚持货币资金的审核、使用和申报流程，并将重点全部投放到对外结算资金管控方面，依据企业的管理规定中可对支付资金范围，要在领导审批签字以后经由财务部门统一办理相关支付手续。财务管理部门需要坚持审核管理制度，并且严格管控资金流出的最后关卡，针对原始单据齐全、拨付进度合理、审批手续齐备等等进行合法性严格把关，并依据资金需要的紧迫程度，进行统一管理和科学调配资金。

2.强化预算管理，突出资金管理的有序性

依据市场经济的发展规律，企业在进行现代化资金管理的过程中应该大力推行全面预算管理制度，年初企业应该制定年度生产目标，并预测企业各部门全年生产计划完成情况，并估算出完成生产经营计划所需要的项目资金，根据月度和季度来进行分解，使每个部门都能够每月都依據生产经营目标申报资金的支出计划，同时，营销部门也需要针对销售目标制定出资金回收计划。另外，利用财务预测分析功能，有效统计出企业生产经营预算、资本支出预算、财务预算等等方面，经过细致分解将预算目标有效落实到实际工作中，并创建有效的科学化宏观调控的管理机制。在进行全面预算管理的过程中，利用企业事前预估、事中管控、事后分析获得最大化的经营利润。例如：Q公司隶属于Z集团，Z集团属于中央企业，截止到2015年12月末，Q公司的总资产以达到83亿元，员工7600余人，公司主要经营光电机产、EPS、航模车模等产品，并与2015年新增航空运输业务，Z集团已于2010年大力度推行全面预算管理，从而有效提升预算管理效率。

3.加强信用管理，提升企业资金回笼率

随着社会经济体制的不断完善和成熟，我国的信用管理也获得了全新发展，企业之间的交易方式已经逐渐从传统的现金交易逐渐转向信用交易方式，面对竞争日益激烈的买方市场，我国的部分企业已经感受到了信用方式管理模式影响下的信用风险管理恶果，血淋林的教训提醒企业经营者必须建立其完善的风险管控机制，并且将企业收款和销货两方面紧密结合起来，树立正确的经营价值观，针对赊销客户要建立严格科学的信用登记管理制度，监督客户赊销和回款情况，并扩大结算管理力度，制定货款回笼责任制度，增加销售人员资助金回笼监管考核项目，对货款拖欠时间长、回笼率低的负责人员，应该予以严肃处理，从而有效降低企业资金回笼风险。endprint

4.细化资金管理内容，突出资金管理全面性

（1）优化账户管理

集团应该在各银行建立账户，实行收支各设立一个账户进行管理的形式，为不同账户设置专属职能，从事借款、还款、内部结算、预算资金拨付等方面业务。

（2）拓宽融资渠道

依据集团的生产、经营需要，创建以资金管理为中心的财务管理模式，结合我国的相关法律法规，鼓励集团使用银行承兌汇票，向各金融机构借款，通过多种类型的方式为集团筹措资金，拓展融资渠道，实现有效资金管理。例如：成都新蓉新股份有限公司是我国最大规模的蔬菜深加工企业，在我国泡菜市场占有份额最大，目前占有率为60%，并拥有2亿多资产，企业负债率为10%左右，为了加快企业发展速度，成都新蓉新股份有限公司通过拓展融资渠道的方式为企业筹措资金，主要方式包括银行借贷、发行公司债券、发行股票、使用承兑汇票等方式，有效增加了企业的适应资金，从而促使企业得到快速发展。

（3）内部转账

企业的资金管理主要包括资金的收取、内部结算款项的拨付等等，利用货币资金结算的方式进行资金管理，并通过银行统一办理货币结算工作，然后将办理结果传送到企业财务管理软件中，在此环节中，企业财务首先需要确定购销业务，然后通过网上系统进行收款、付款业务，在资金管理系统确定收付款资金无误后，系统发出指令通过网上结算软件进行收付款业务。

（4）预算资金

在企业进行内部结算时，需要依据年度生产经营预算和收支状况来编制企业年度现金预算，并上报到集团财务管理部门。另外，企业的年度资金预算应该按月编制，通过资金管理系统审核以后，集团财务在进行资金拨付。

（5）内部借款还款

内部结算单位在自身的内部存款小于预算所需资金时，所需资金与内部存款之间的差额为结算单位的内部借款金额。

（6）资金占用费

企业应该结合经济手段制定激励政策，秉持资金合理使用的基本原则，依据结算单位内部存款、内部借款状况，计算出结算单位的资金占用费。

（7）规范管理，自动操作

为减少人工操作造成的误差，在资金管理过程中应该利用计算机网络技术，实现网络化管理，在业务执行的过程中实行无纸化管理模式，加强培养相关工作人员的专业技能，并制定专业化的管理制度，使网上系统操作得到有效管理，从而有效规避管理风险，同时企业应该配置专业的数据管理人员和系统操作人员，并需要及时进行数据备份，以保证数据信息的完整性。

四、结束语

综上所述，资金管理是企业管理的核心，通过借鉴银行资金管理的方式，结合现代化网络信息技术，以实现现代化财务管理模式，改变传统财务管理方式，使企业资金管理方式更加高效、安全、稳定、准确，从而有效提高企业财务管理能力。

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作者简介：梅梦琪，女，浙江省宁波市人，在读本科生，财务管理专业endprint