试论融资担保行业内部控制设计与多维制度建设

杨雪华 齐鲁股权交易中心有限公司

融资担保行业是随着社会市场发展而形成的一种新型融资机构，尽管能够适应社会市场发展，同时取得一定成效，但是在融资担保行业发展过程中仍然存在诸多问题。为促使融资担保行业的更快进步与更好发展，需要加强行业内部控制，构建多维制度对其进行管理。使行业内部各员工以及各组织能够端正工作态度，及时做好自身工作，同时增强融资担保行业凝聚力，增强其在社会市场中的竞争力。

一、融资担保行业性质分析

融资担保行业是高风险行业，风险是在业务特征基础上产生的。行业风险具有显著特征，例如，不对称型、特殊性、追偿性、相对可控性。融资担保行业在不同融资担保项目中存在的风险不同，没有一定规律性。例如，担保费率、担保期限以及担保金额等存在许多不确定性，致使担保解决措施存在差异。融资担保行业风险与收益成正比，风险高收益高，风险低则收益低。融资担保行业主债权包括担保债权，具有一定依附性[1]。如果想要进行追偿，需要在获得代偿后展开，所以其具有被动性与滞后性特点。如果想要对融资担保行业风险进行有效控制，需要对担保对象生产经营情况、资产情况等及时了解与核查，从而避免高风险问题产生。

二、融资担保行业内部控制业务流程设计

内部控制是指一个组织为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保决策方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。有效的内部控制，需同时具备下列五要素：一是内部环境，也就是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。二是风险评估，是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。三是控制活动，是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。四是信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。五是内部监督。就是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

针对融资担保行业高风险特点，其主要业务需要从包括控制点、控制内容、控制措施三方面来设计严密的业务流程。特别是在以下业务关键点设计严格的内部控制流程：

业务受理阶段∶关键控制点是客户信用，一般控制点是经营业绩，资产负债状况；控制内容包括达到什么信用等级、最高负债率多少、利润率高低等才能符合受理条件；控制措施包括需要二人以上现场考察企业、查证报表资料、走访其上下游合作单位等风险评估阶段∶关键控制点是审查客户委托审计报告和法律文书，一般控制点要审验客户考察报告；控制内容包括验证客户有无失信不良记录，评估其反担保或者抵押、质押资产质量担保审批阶段：关键控制点是授权签字，一般控制点是印章等级。控制内容包括审阅担保金额、收费标准、反担保条件；控制措施包括授权规定，会议研究、专家意见、复核把关等担后管理阶段：担保审批包函出具以后，是担保行业担保风险即将发生的开始，因此要成立专门的担保后管理部门，专门及时跟踪被担保公司的经营状况，并及时与业务部门沟通反馈形成内部牵制与沟通。

代偿审批阶段：此环节是内部控制关键阶段，也是担保损失真正发生的阶段，因此需要设计严格的代偿审批流程。从业务部门、合规风控、担保审批部门要全链条打通授权审批权限追究责任制度。

三、有效的内部控制需要通过建立多维制度保障落实

（一）强化项目受理制度

融资担保公司需要在公司内部构建严格项目受理标准，针对不同行业不同企业，能够基本规划出被担保企业或者公司的生产经营情况、财务情况、现金流量情况以及负债情况等。还能够根据企业规模大小进行细化。例如，为使融资担保公司在面对微小型企业时，工作效率与工作质量得到有效保障，可以让该企业提供相关财务情况、银行流水情况以及生产经营情况等资料。为使融资担保公司在面对高危行业或者盈利状况较差的企业时，工作效率与工作质量得到有效保障，在反担保设置时，需要该企业具有流动性较强或者可以变现的抵押物品。还需要对融资担保公司将不予受理部分项目或者情况做出明确规定。例如，提供虚假资料情况、不良信用记录情况，以及诉讼案件较多情况等。

（二）加强人员建设

融资担保公司要对人力资源配置进行不断优化，要注重高素质专业人才的引进。不仅要注重专业人才专业技能，更要注重其综合素养、道德品质等。利用专业技术岗位招聘工作，使高技能型专业人才有更好发展空间。与此同时，还要加大对相关工作人员的培训工作，使公司员工都能具备较强专业能力与综合素养等，建设高素质人才队伍。在学习培训过程中，使各个工作人员能够认识到自身工作重要性，积极投入到学习当中，端正工作态度，树立正确职业观念。在公司内部可以建设相应奖惩制度，针对表现优异员工，可以适当给予奖励，从而使员工更具信心，同时还能调动其他员工工作积极性，进而推动融资担保公司更好发展。

结束语：综上所述，在国家的快速发展背景下，社会市场的需求促使我国融资担保行业的迅速崛起。为使融资担保行业得到更好发展，需要加强内部控制管理，构建多维制度风险控制模式，降低担保公司在担保过程中的风险，从而缓解中小企业缺少抵押物融资难的问题，帮助实体经济更快发展。