探究我国企业审计工作的风险因素与应对策略

王红

摘 要：由于我国经济水平的不断提升，公司在发展过程中既要提升经济实力和劳动力生产率，增强公司的科学创新能力，促进公司的健康发展。随着经济市场的竞争情况日益加剧，改变了公司审计工作的外部条件与环境，增加了公司审计的风险因素。为了提升当前国内公司审计工作的水平质量，提高公司审计的实效性，笔者从日常审计管理工作中总结经验，针对现阶段国内公司审计风险的产生原因，进行具体问题的分析，并提出应对的解决策略与风险防范方法，以供同行业者参考学习与借鉴。

关键词：解决策略；防范方法；风险因素；公司审计工作

随着我国与其他国家之间经济贸易、文化、科技等领域的交流与合作增多，国内企业逐步走向国际市场，迎接市场的发展机遇和生存挑战；在此过程中，作为我国经济主体的公司企业应当树立科学的经营与管理意识理念，明确财务审计对于公司生产发展、组织管理的重要意义，从思想上重视审计工作，针对审计工作中的常见风险因素进行分析、总结与归纳，并提出具体防范与应对审计风险的策略方案，以确保公司资金周转与分配的安全与稳定，降低公司的财务风险隐患。

一、公司审计风险产生的原由总结

依据公司审计风险的产生原由不同，将风险因素做如下归类：

一是，公司没有建立审计管控的管理机制。笔者从工作实践中调查发现，很多国内公司没有建立审计管控的管理机制，对于审计工作的重要性与现实意义缺乏正确清晰的认识，导致公司放松了对财务审计工作的管控监督，不利于公司经营管理模式的转变，将公司局限于有限的传统财务管控策略当中。保守、落后、形式化、单一化的公司审计方式，导致了公司审计工作的无序、混乱，部分公司对于审计工作抱有应付了事、敷衍上级检查的消极情绪和不良工作态度，导致公司审计工作的效率极低，审计方式与时代发展形成巨大差距，难以满足公司现代化的管理需求与制度模式，增加了公司的财务审计风险。

二是，国家缺乏全面监管、指导公司审计工作的政策与法律。国家审计管理政策与相关法律法规的起草、颁布，为规范经济市场秩序，加强公司审计监督管控起到积极作用。一方面，在现有基础上继续完善国家审计监管与指导的各项政策、法律法规，修改、补充法律条款，通过有权机关司法解释等方法，完善审计法律体系，构建审计法律机制；对国内现阶段实施的各项审计相关法律规范进行分析，会发现其中很多条款内容比较模糊，缺乏具体执行的行为指导作用；加之经济市场的情况复杂、瞬息变化，增加了公司审计工作的难度，很多政策规定和法律法规所提出的社会背景、经济条件已经消失、不复存在，需要针对当前最新的市场供需情况与管理需求，重新提出公司审计的政策与法律，以缓解社会发展与分配矛盾，提升公司审计质量。

三是，公司审计部门与审计人员的专业能力、职业素养有待进一步提高。审计从业者的职业素养和专业能力从一定程度上决定了、反映了审计部门的整体水平与工作能力，因此只有加强对审计从业者的专业能力与道德意识培养，才能够从根本上提升公司的审计工作效率与水平。从我国现阶段的公司审计工作情况来看，很多公司的领导者和决策者认识不到审计人才对于公司审计工作、财务管理、健康发展的重要意义，缺乏审计人才的聘用、绩效评估与奖惩机制，没有安排对审计工作者的专业培训、课程学习、经验交流与分享等活动，打击了公司审计从业者的工作热情与积极性，影响了审计部门的工作效率提升。由于审计人员的职业素养不够，公司的审计工作失去了规范性和实效性，审计工作容易产生错误与漏洞；其他部门对于审计部门的工作不予配合，上级领导过度干预审计部门的正常审计活动，都导致审计部门的工作效率低下，审计存在虚假、不公正等的恶劣问题。

二、公司审计风险的解决策略与应对方案

由于公司审计工作中必可避免将面临多种风险因素，因此需要针对常见的审计风险因素进行原因分析与类型划分，结合公司的生产发展需求与经济情况，制定出应对的审计工作风险解决策略与应对方案。

一是，在公司内部建立全面的审计风险管控机制。作为公司的决策层与管理者应当重视的审计工作风险控制，自觉遵守国家审计管理的政策规定与法律法规，加强公司内部组织部门之间的交流沟通，提升其他部门对于审计工作的理解配合，转变原有的形式化、单一化财务审计模式，不断优化公司财务审计的策略与方法，学习他国先进的公司审计管理经验，结合公司自身的经营管理需要与发展目标，制定科学的公司审计管理方案。

二是，提高企业审计工作法制化的建设力度。为了规避企业审计风险，企业应当吸取国内外成功的工作经验，全面促进企业审计工作法律法规的建设。当然，对于企业审计工作的法律法规制定与建设，需要在了解审计风险成因的基础上提出法律法规，并且需要针对企业的有关审计项目展开严格分析与探究，优化与修整审计法律法规，这样才会使企业的审计工作变的更加高效可行，为企业可持续发展提供奠定基础。

三是，提高企业审计团队展开全面建设。增强审计团队的综合素养与业务水平，这是切实避免审计风险的有效方法，这需要企业提高对审计团队成员的系统化、专业化培训，使每一位审计人员都能掌握高水平的专业知识，在加强审计人员的业务水平与素质的同时，还需提高他们的职业道德与责任意识，另外与结合有效的考评机制，来对审计人员的业务水平与综合素养进行评定与考核，对审计人员的能力有一个准确把握，对于那些能力低下的审计人员，并且长期并未发生转变的员工需予以辞退，从而确保审计团队的整体素质，为企业审计工作顺利进行提供有效条件。若想提高审计队伍的层次以及在企业中的地位，確保审计内部审计的权威性、独立性，可以依据企业组织层次来布设审计机构，对每个组织都布设相应的审计机构；由审计机构来对相关部门展开统一指导，确保下属审计机构职权的独立性，为提高企业审计效率奠定基础。

四是，构建出应对风险的对策。企业风险防范的方法一般有两种：第一，风险处理。在企业中采用风险处理的方法是最为常见的，它属于是积极的风险管理手段，通过了解风险产生的原因来对其采用应对措施，从而减小风险所带来的损失，企业若是采用风险处理，就表明该风险在企业承受范围之内，企业管理人员并未产生风险转移的念头。第二，公司审计工作应当加强风险转移的管理。当通过审计工作预测到风险因素的发展可能，但是不能通过事前避免和防范的方式降低风险发生的几率，也不能够降低因风险因素发生所造成的经济损害，则应当采用对风险非保险转移、投保风险转移的管理策略，为未来可能遭受的经济损失，制定补偿与防范措施。

三、结论

综上所述，为了适应新时期社会主义现代化市场经济的发展需求，国内公司应当摒弃传统、落后的公司管理经营理念和管理手段，学习并应用科学的、现代化的公司管理知识、财务管理理论，实现公司组织管理模式的优化转变，通过全面的审计工作，确保公司经济收益的稳定增长，预测评估公司内部与外部的审计风险因素，帮助公司实现经营策略和长期发展目标。作为公司审计工作的管理者，应当自觉遵守国家关于审计管理的相关政策规定及法律法规，促进公司审计质量的不断提升，实现公司的健康发展。

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