中小企业纳税筹划的误区及对策分析

艾乐陈

摘 要：纳税策划是纳税人及纳税单位以自身经济利益最大化为主要目标，经过严密规划，开展以减少所纳税负为最终目的的经济行为。现阶段我国中小企业在纳税筹划中还存在诸多问题，本文主要对其所存误区进行分析，提出部分应对策略。以转变中小企业领导人纳税意识，提升其纳税筹划水平。

关键词：中小企业；纳税筹划；筹划误区

我国中小企业纳税筹划的误区

税务管理水平不高

国税收立法相对较为落后，相关制度不够完善，税收征收工作管理水平低下。再加之中小企业自身资金力量不足，没有能力与大企业抗衡，故而偷税漏税就成为各中小企业的“生存之道”。虽然近年来我国不断强化税收监管力度，但是依然存在执法透明度不高等弊端，为偷税不法分子提供了有利条件，使其有可乘之机，使得中小企业节税筹划人员逐渐失去工作动力与活力。

法律体系不够健全

我国税收相关立法科学性及规范性相较于发达国家还远远不够，且不具备透明性，缺乏操作性，需要及时对其尽心细化，提升法律规范度[2]。

专业人才匮乏

税收筹划需要相关人员具备较强的综合性知识以及较高的技术性，相关工作人员需要精通税法、财务管理、会计等多方面知识。但我国纳税筹划行业起步相对较晚，税收筹划专业院校不多，相关培训机构相对较少，导致此方面筹划人员较少。且中小企业待遇相对不高，没有足够能力招纳高素质筹划人员，也没有能力留住优秀筹划人员，因此纳税筹划成为其重要难题。

不具备纳税筹划意识

中小企业纳税筹划意识落后，进一步导致筹划水平低下，我国企业纳税筹划起步时间晚，实践经验严重不足，就业务水平方面还处于低层次，甚至某些机构所提供的纳税筹划项目还存在违法行为，不具备真正意义上实行纳税筹划的相关条件。

我国中小企业纳税筹划纳税误区应对策略

企业积极关注税法修订

我国已步入社会主义计划经济多年，能够充分利用各种税收政策及货币政策应对市场各种危机。故而市场的不确定性直接决定了我国税收结构的不稳定性。现阶段我国经济快速发展，资本市场竞争激烈，这就要求纳税人员密切关注我国税收政策的变更与变更趋势，准确及时对税收法律进行了解与学习，充分把握纳税法律相关变动，构建税务信息资料统计库[3]。同时，不断对经济发展特点进行研究，充分了解经济市场各类动态，对其变动进行有效预测，掌握把控各项纳税政策的内涵及要领，从不同角度对纳税政策及纳税优惠政策进行了解，才能更加灵活地利用政策筹划出更加优质的纳税策划方案，为企业制定出更加有力的投资策略及经营策略，以减少纳税资金为主要目的，使得各项资金充分发挥其价值。

树立正确法制观念

首先需要规避选择错误的纳税筹划手段，对税收政策及会计法则进行充分熟悉，掌握其变化情况，细心选择适合自身企业的计算方式与政策，确保政策及计算方式的科学性与合理性。要基于法律法规选择具有科学性的筹划手段，规避因为筹划错误导致的风险发生。

除此之外，要避免政策应用违规现象，在实际筹划过程中要严格遵守我国税收政策以及相关行业的法律定例，基于法律条件下的纳税筹划才是纳税成功的关键。所以，纳税人员要自觉树立起法律风险意识，首先充分了解自身企业经营特点，熟悉税收以及法律法规的具体规定，充分了解自身经营特点再与纳税筹划相结合，最终通过系统化地分析，选择能够实现企业利益最大化又与法律不相违背的筹划方案。

科学协作进行纳税筹划

纳税筹划需要在企业经营过程中贯穿全程的策划项目，所以单靠企业一个部门不能有效实现纳税筹划，其需要企业内部各个部门之间相互配合协作，使得该筹划存在于企业生产、经营、理财、管理、营销当中。为此，企业要根据自身实际情况，充分将税法优惠条款利用起来，积极创造有利条件尽心纳税筹划。同时，再利用税法中部分选择性条款，依照企业实际情况选择最具优势的纳税方案，保障合法经营的同时降低纳税资金。

友好税企关系的构建

我国税收政策具有多样性，部分税收政策弹性空间较大，税收人员在执法过程中具有一定的决策性。此时，需要企业进行科学策划的同时，站在企业经济持续发展与国家进步的立场上选择对企业与国家均有利的纳税筹划方案[4]。基于此，企业要与税务机构进行充分沟通，企业人员要尊重税务人员的工作，积极支持本地经济的可持续发展，尽可能规避与纳税机构出现争议与分歧，企业纳税筹划只有得到納税机构的认可与认同，并按照法律法规自觉履行自身职责，纳税筹划方案才会保障企业利益，保障企业后续稳定发展。

结语

随着我国纳税制度的改革与进步，我国纳税征管水平的提升与不断完善的税收制度使得我国偷税漏税的现象逐渐减少，偷税漏税风险增加，故而税收筹划在中小企业发展中占有重要地位，与此同时，面临着新的机遇与挑战。总之，纳税筹划其作为科学合理的社会经济活动，运用得当，就能够为中小企业及国家带来更多的利润。

（作者单位：广州乾圣财税科技有限公司）

【参考文献】

[1]余立范.中小企业税收筹划的现状及对策探析[J].中国集体经济， 2017（01）.

[2]程军豪.中小企业税收筹划存在的问题及对策分析[J].中小企业管理与科技（旬刊）， 2017（15）.