区块链技术在保险审计中的应用

【摘要】区块链技术近年来已经在保险行业中得到运用，保险行业可以通过审计环节，在区块链技术的基础上，设计出良好的监控和应用程序工作流，合理应用于保险审计工作场景。本文从区块链技术特征分析的基础上，探讨了区块链技术纳入现有保险行业监管信息平台，拓展保险审计工作内容和技术水平，探索创造互联网时代发展背景下的保险行业监管环境。

【關键词】保险  审计  区块链  保险科技

【中图分类号】G64 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2018）42-0246-01

一、前言

保险企业的区块链技术的本质和最大价值 ，即构建了一套去中心化的网络信任链 ， 确保保险行业系统的“中立”、“可信”， 为网络交易各方营造一个安全、可信任的交易环境。根据区块链应用模式的不同 ， 区块链可以分为公共区块链、 私有区块链和联盟区块链三类。公共区块链是指区块链的所有节点均在互联网上 ， 其数据允许所有人访问;私有区块链指区块链的所有节点均在保险企业（组织）内部 ， 仅利用区块链技术的部分特性（如利用防篡改特性支持内部审计）; 联盟区块链是指在一个特定的保险企业（如保险中介或者保险商品联盟的企业）内部构建的区块链，由内部指定若干预选节点负责存储交易结果数据，其余节点仅进行交易及查询操作。

本文主要是探讨保险审计在私有区块链和联盟区块链中的应用研究。

二、保险行业的区块链应用情况介绍

区块链技术能为保险业务模式提供基于技术传递信任的解决方案，有效提升了保险产业管理及运营的效率和透明度。2017年3月，国家相关部委、监管机关、保险机构和学术专家确定了发展战略：区块链应与互联网、生物识别、定位技术、大数据、人工智能等技术配合与协同，形成保险科技核心能力，共同推动保险创新保险的未来属于基于新技术创新应用的商业模式创新。

区块链技术将为保险业带来深刻变革，一方面要将区块链作为核心和底层技术纳入保险业，运用区块链内涵的“去中心化”逻辑，升级保险业原有的信用基础设施。在私有区块链应用方面，如阳光保险于 2016 年 3 月 8 日，采用最新的区块链技术作为底层技术架构推出了“阳光贝”积分;2016 年 7 月份，阳光保险推出国内首款具备区块链特性的保险卡单;另一方面，在联盟区块链应用上，利用区块链技术重塑包括用户信息管理、产品设计、定价、销售、理赔在内的保险业链条，结合具体场景，实现商业模式的革新。如2016 年 4 月份中国平安加入区块链国际联盟组织 R3;2016 年 7 月份，易安保险与慕尼黑再保险发起成立“区块链保险实验室”共同探索区块链在保险领域的应用场景;2016 年 11 月份，众安保险发起上海区块链企业发展促进联盟; 2017 年 12 月份，众安保险发起首个区块链鸡“步步鸡”;2017 年 1 月份，蚂蚁金服支付宝公益保险运用区块链技术;2017 年 3 月份，人保财险区块链养牛;2017 年 9 月份，上海保交所正式发布区块链底层技术平台保交链;2017 年 11 月份，爱心人寿与腾讯合作区块链联盟;同月，安联保险推出一个基于区块链的专属保险产品原型。

三、区块链技术如何切入保险审计应用场景

（一）保险业务数据真实性的审计效率大大提高。一直以来，保险业务的数据真实性是监管部门的痛点和难点。区块链技术所具有的时间戳功能可以使企业大大减少虚假业务数据的发生，使得审计人员不必花费更多的精力去关注该项交易是否真实可靠，从而提高了审计人员的工作效率。审计人员不仅可以对原始的保单交易数据、费用列支等信息进行检查，而且可以对其发生和记录的时间进行审查，还可以保证审计线索不中断，也相应提高了获取、检查审计证据的工作效率。同时也极大地保证了交易事项的公开透明，不但可以看到交易事项发生的全过程，而且最主要的是可以对该业务事项进行监督，极大地方便了审计人员对数据信息的信赖，提高了审计证据的证明力，减少了审计风险发生的机会，从而整体上提高了审计人员的审计质量，有效防止了审计舞弊事件的发生。

（二）保险审计对象的经营时间范围可以拉长。提前审计的时间节点，将事后审计发展为包括事前审计、事中审计的全过程审计是多年来审计职业界的目标。但是以保险行业协会多年来车险业务经营的行业规范性检查为例， 以前检查仅仅对一年之内的业务经营区间进行检查，抓取数据大多也只能抽查某几个月的经营数据，不能摆脱依据管理要求进行阶段性审计的特征。区块链技术应用场景主要包括金融交易平台、数字资产、智能合约等，每个参与者的数据更新都会被同步至整个区块链网络上，而网络上的任何节点都可以查询整个区块链上的数据记录。基于透明公开、时间戳的典型特征， 数据一经确认就不能修改，极大地保证了保险业务经营数据的真实性。区块链驱动的全过程在线审计是在项目进展过程中实时从保险业务经营活动中抽取控制和审计信息，是实时监控业务活动的，进行风险预警并自动形成审计工作底稿。

（三）保险审计的工作内容发生转变。传统审计是自己通过获取的信息数据进行分析统计，随着人工智能的科技发展，保险审计也将从计算机辅助审计转向区块链自主审计。审计人员将通过电子表格和文字处理程序的电子工作底稿取代传统纸质工作底稿，借助程序完成指定数据的核对、加总和比较，极大地提高了审计工作效率。区块链技术在审计领域的应用将促进审计智能化，实现区块链自主审计。未来的审计人员根据系统数据运行结果和保险行业工作规范要求，更多地做出准确的职业判断。

（四）保险行业的监控风险能力将提升。通过区块链技术的应用，持续审计、系统进行智能审计能力增强。在互联网大数据的背景下，系统支持将发现的风险因素、超预警阀值指标及可能的问题等登记为疑点，自动形成实时保险审计工作底稿，按照风险预警级别，分别归集并发送给审计人员可以现场核实。借助区块链技术的时间戳功能，基于区块链技术下的审计系统可以方便实现被审计单位的业务活动进行情景重现，便于及时处罚和扰乱市场的行为。

如对于经营车险业务的车商渠道手续费监管，只要车辆和保费的交易数据信息在联盟区块链的系统运行环境下，只要出现违规使用车险费率，超过比例列支手续费、或者虚假列支销售费用等行为数据会立即反馈到审计部门，监管机构可及时进行处罚纠正。

四、结束语

区块链技术为保险审计工作中有效获取审计证据、提高监管数据的效力提供了技术保障，区块链上的块保存了一定时间内数据链上被审核通过的每笔交易或行为的信息。从财务信息角度来说，可以将基于区块链技术储存的数据理解为基于集体共识机制建立的公开大账簿。区块链技术纳入现有保险行业监管信息平台，将会营造一个透明公开的监管环境，有利于保险行业的健康发展。

参考文献：

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[2]黄冠华.区块链改进联网审计途径研究[J].中国注册会计师，2016（12）：85-89.

[3]陈旭，冀程浩.基于区块链技术的实时审计研究[J].中国注册会计师，2017（4）：67-70.

[4]谢伟玉，王胜.区块链和数字货币系列报告之一：入门指南（上）：区块链技术：颠覆式创新[R].申万宏源，2016.

作者简介：

宋志刚（1969.12-），男，汉族，江苏省南京市人，硕士研究生，南京审计大学金审学院讲师，研究方向：保险公司内部控制，保险科技。