新形势下的企业税务管理对策

王美侠

摘 要：在企业经营管理实践中，税务管理是不可忽视的重要构成，它可以在国家既定法律框架和体制维度内，对企业涉税经济活动进行提前统筹规划，并制定最佳的纳税方案，不仅可以有效降低企业的税务成本，降低税务风险，而且能够拓展企业效益空间，推动企业健康可持续发展。但就现状来讲，我国企业税务管理还存在许多问题，一定程度地制约了企业健康发展。对此，本文结合企业税务管理实际，重点探讨了新形势下企业税务管理的对策。

关键词：税务管理；管理对策；高效生成

有效的税务管理不仅能够强化企业上下纳税意识，提高企业税务风险防控能力，而且能够推动企业内部结构升级调整，促进企业资源优化整合，进而为实现企业可持续发展提供重要助力。因此，加强新形势下企业税务管理对策的研究，具有非常重要的现实意义和指导价值。

一、做好基础工作，提高管理质量

税务日常管理工作不仅是企业经营发展的基础工作，而且是企业财务管理的重要内容，同时是企业获取纳税管理信息的重要源头。企业必须结合实际，在深入掌握自身税务管理机制结构的基础上，构建针对性、适用性的税务管理体系，做好税务基础性工作，及时进行税务申报，避免发生延迟纳税的问题，同时要做好税务会计核算工作，加强企业发票和涉税凭证管理，在强有力的监督管控下，确保企业涉税行为的合法性、规范性，切不可因管理漏洞而出现碰触法律红线的现象，否则将对企业发展带来严重的负面影响。此外，企业管理者要及时转变理念，加强税务管理现代化、专业化和规范化建设，丰富税收政策信息渠道，及时掌握国家最新的税务政策和经济动态，然后结合企业实际展开相应的税务管理，及时调整税务政策，充分发挥政府税收优惠正面效能的基础上，全面降低企业税收成本，严格把控企业税务风险，进而有效培育企业在税务管理方面的竞争优势。

二、加强纳税筹划，拓展纳税收益

纳税筹划作为税务管理的重要内容，不仅是企业内部控制的重点，而且是企业财务管理的重心，同时是企业税务管理的核心。可以说，在既定法律框架内，有效的税收筹划能够有效规避企业涉税风险，提高企业纳税收益，进而达到推动企业战略发展目标顺利达成的效果。因此，企业必须树立宏观思维，提高纳税筹划的战略高度，采取积极有效的措施，全面推进纳税筹划的深度改革。当然，企业要以风险控制为导向，在全面了解国家税务政策和法規特点的基础上，展开整体的、先前的纳税筹划与安排，制定符合企业实际、科学合理的纳税方案。目前，我国政府也非常支持这种高级节税行为，只要不违反国家法律，以税收政策为导向，在充分发挥国家税收调节优势作用的基础上，促进企业资源优化整合，拓展企业纳税收益，那么就是被允许和鼓励的纳税筹划行为。

三、提高人员素质，强化管理意识

经济发展新常态下，企业的业务形态越来越多元，这就决定了企业的涉税行为也会越来越多样复杂，而这就对企业税务管理人员提出了更高要求。可以说，新形势下的税务管理，必须要由综合型税务人员担任，不仅要求具备扎实的专业知识和超高的业务能力，而且还要具备一定的法律知识和信息处理能力，同时还要具备良好的职业素养和组织协调能力。所以，企业要加强税务管理人才的引进和培养，充分发挥其在税务管理中的优势作用。要加强对企业税务管理人员的德育建设，注重税务法规与最新理论的培训传授，不仅要帮助他们及时了解国家有关方面的最新动态，而且要帮助他们全面掌握企业运营机制流程与特点，将他们打造成为企业税务管理的精英力量。此外，企业要构建多元化、开放化的培训体系，采取集中培训、短期培训、继续教育等形式，不断丰富税务管理人员的知识体系。重要的是，企业要特别注重对管理层的培训，强化他们的纳税意识，树立正确的税务管理理念，以确保企业税务管理大方向上的正确性。

四、重视风险管理，提高防控能力

新形势下，尤其是全新的税务环境和市场环境下，企业正在面临着越来越复杂的税务风险，再加上企业自身经营管理层面存在的漏洞，也都进一步加大了税务风险对企业发展所形成的威胁。但企业税务风险是不会因主观意识而发生变化的，它具有不可消除性，是伴随企业发展的客观存在，并主要源于企业经营行为、财务核算、投资行为、纳税行为等涉及资金流动的关键环节。因此，企业必须以风险控制为导向，严格遵守成本效益原则，在整体的税务管理体制框架内，指定完善的、可行的企业税务风险管控体系，明确风险防控关键节点，制定针对性的风险控制方案。同时，企业税务管理部门要加强对形势的预判，从企业财务信息分析中寻求企业经营中存在的风险点，并对其实施全程动态监控。总而言之，企业必须要加强税务风险防范，通过构建完善的稽核管理体制、内部控制体制、税务考评体制等，规范企业纳税行为，做好企业内部的税务自律。

五、加强信息化建设，提高税务管理效率

“互联网+”时代，各行各业的信息化建设已经成为时代发展主流，而税收管理自然也不例外。目前，税收管理信息化建设的正面效能正在被逐渐挖掘和释放出来，在优化税收体制结构，提高税收工作效率，促进企业健康发展等方面，扮演了关键角色，因此要受到了相关利益主体越来越广泛的关注和重视。具体来讲，税收管理信息化建设，就是以技术创新为根本驱动，将现代化信息技术与税收管理进行深度整合，促进税收管理组织结构、业务流程、管理模式等维度的革新，构建有别于传统手工纳税申报的信息化、开放化、多元化税务管理“一条龙”体系。届时，手工资料信息化的网上申报、网上纳税等将纸质申报表格变成了电子化申报表，电子数据直接输入税收征管信息系统，税收管理信息化建设的核心在于有效利用信息资源，在税务系统内部实现上下贯通的业务网络体系，可在各级税务机关及同一级别不同部门之间实现税收管理信息共享，及时传递各种信息资料，进而使上下级及各地区税务部门之间税收工作相互配合，通过现代科技手段，纳税人可获得更多的公开化、透明化、个性化的纳税政策和信息。税收管理信息化建设不仅是一个技术创新过程，同时也是个管理创新过程，将引发税收管理的变革，推动建立与税收管理信息化相适应的人文观念、组织模式、管理方式和业务流程。只有建立符合信息时代要求的税收信息化系统，不断解决税收管理信息化建设中的新问题，才能充分发挥税收信息化的作用，达到提高税收管理信息化建设的要求和效益。

总而言之，在企业经营发展实践中，企业要充分明确税务管理的现实价值，并针对企业实际，以及现实存在的问题，采取针对性措施加以改进优化，以充分发挥税务管理的优势作用，包括做好基础工作，提高管理质量；加强纳税筹划，拓展纳税收益；提高人员素质，强化管理意识；重视风险管理，提高防控能力；加强税务管理信息化建设。只有如此，才能提高企业税务风险管控能力，才能拓展企业纳税效益空间，才能完善企业内部控制体系，才能推动企业的可持续发展。

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