税务会计课程教学现状浅析

贺慧

摘要：税务会计是将税法和财务会计相结合的学科，同时也是一个实际应用型很强的课程。但是税务会计教学过程中存在多方面的问题，导致教学效果不理想。文提出了相关措施达到让学生主动学习税务会计课程，经过论证分析后提出纳税筹划最优化化方案，把专业知识转化为操作技能。

关键词：税务会计；税法；实践教学

一、税务会计教学的现状分析

我国高校中设置税务会计这门课程，课程将财务会计和税法有机结合形成一门学科，其中的章节设置均包括财务会计与税法两方面的内容。每一章中首先是介绍税法对相关税种的规定，再涉及到具体税种的计算与会计账务处理的教学，因此也是一门实用性很强的课程。但是通过课程学习和传统的教学方式，学生掌握的知识一般仅仅可以应付考试，而面对实务时处理能力往往不足，多数毕业生在毕业后面对与税务有关的账务时明显应付不足，从而没有达到课程预想的效果。

二、当前税务会计教学过程中存在的问题

高等院校从培养更专业的处理税务问题的会计人才角度开设税务会计课程，然而实际教学成果差强人意，这需要广大税务会计课程一线的教育工作者也进行一定的反思。文章从以下几个角度分析：

（一）课程教材建设的问题

国内税务会计教材的设计大同小异，基本上都是先介绍与税法相关的知识点，例如现行税法法律法规及计算方法，接着介绍会计核算每个税种所进项的会计处理分录，最后是设计相关税种的纳税申报。这种结构设计有助于学生全方位地掌握税务会计的相关知识，涉及面广，同时也存在一定的弊端，势必使得每一项知识都难以深入分析介绍，学生也很难做到精确掌握某方面的理论和技能。而且国内大多数会计专业开设了财务会计的大量相关课程，目前的税务会计与之有较多重复，理论方面反复赘述，缺乏实际企业案例的相关操作和填制程序，学生很难真正掌握技能，从而影响了课程的教学效果和质量。

此外，税法根据社会进步经济发展在不断调整，每年会出台许多法规以及补充条例，教材在税法方面的更新往往滞后，使得教材中出现失效和淘汰的内容。市场上虽然会有更新的练习题，但学生缺乏专业指导，往往难以辨别有效的学习文献。

（二）课程教学课时不足，手段和方法单一

税务会计是一门学科综合的课程，其涉及内容较为丰富，不仅包括税收方面的法律法规和财务账务处理，还包括税务筹划的相关知识。但是在实际课程设置过程中，税务会计教学课时少，不足的课时量只能满足基本的理论教学传播和书本最简单案例的解析，很难做到跨章节税种计算的教学。但实际企业工作中，税种计算往往比较复杂，基本都存在跨章节计算的情况。除此以外，教师在教学过程中手段较为单一，缺乏实践教学。

（三）教师培训问题

近年来高校扩招，师资理论也在壮大，快速增长的队伍造成税务会计师资结构不合理，税务会计课程性质要求教师在税务理论和账务处理方面均有專业性，而学校在教师理论学习和结合方面的培训略显不足，造成教学效果不理想。

三、税务会计教学改革中的对策

（一）提高教材应用的时效性

教材的编写一般有严格的逻辑系统，全面涵盖专业知识，反而跟实际有些脱节。教师在授课的过程中，除了依靠教材外，还应及时在权威网站数据库和期刊上搜集材料，随时更新知识库，这样可以弥补教学中教材信息滞后的缺陷，并且引导学生也养成随时关注国家经济形势及税收政策的习惯。

（二）引入案例教学，提高教学手段

教学模式要注重不断创新。传统教学从概念入手，再介绍税种的特点、范围等知识，具有一定优点。但是税务会计的课程设置一般在大二大三，学生已经掌握一些基础知识，传统教学难免略显重复。在教学中就可引入案例分析，启发学生积极思考，同时更能做到理论联系实际。

（三）使用课程情景教学模式使课堂教学系统化

首先，教师和学生都要做好课前情景准备工作，教师在准备教学的过程中即根据内容选择教学情景，例如可以分析与纳税情景相关的理论，与此同时学生也要做到预习好税法的基础知识了解基本理论。其次，进入到课中情景实施环节。课堂鼓励学生自由发挥，教师在介绍税法基础理论的过程中，贯穿介绍经典的税法案例，向学生介绍涉及的税种知识，同时分组教学，倡导学生积极讨论并表达小组观点。这样自由灵活的教学有助于学生更深入透彻地分析企业的纳税环境，涉及纳税筹划的方案，把税法中学到的纳税基础知识应用于纳税实务中，提高操作能力和分析能力。最后，情景点评环节。在教学过程结束时，教师及时做出点评，一方面对课程中涉及的知识进行梳理总结，另一方面调动学生进行总结反思，对相关方案进行评价，给予学生学习激励。

通过情景教学，加深了对知识的理解，让学生主动学习，经过慎密思考后提出结果问题的方案，将知识转化为能力。

（四）增强对税务会计实践教师的培养

实践是理论的补充，实践教师在税务会计教学中亦有这举足轻重的作用，可以让学生更好地将理论知识融会贯通，在实际中解决问题。因此，学校要加强对税务会计实践教师的培养，让更多“双师型”进入教学岗位。

参考文献：

[1]万敏.“营改增”对税务会计教学影响的探讨[J].高等教育在线，2016（10）.

[2]刘学智.新型应用型本科《税务筹划》课程改革的探讨[J].经营管理者，2016（1）.

[3]赵文捷.浅析税务会计教学改革[J].财会研究，2016（6）.

（作者单位：山西金融职业学院）endprint