全面预算管理对铁路基层单位财务管理的影响分析

陆小生

摘要：全面预算管理能够有效促进财务管理水平，而铁路单位由于其经营资金规模庞大的特点，做好全面预算管理更是必不可少的。文章简要对全面预算管理对铁路基层单位的影响做出了分析，并提出了一些建议。

关键词：全面预算管理；铁路基层单位；财务管理

一、全面预算管理对铁路基层单位财务管理的必要性

铁路局做好全面预算管理指的是纵观全局，统筹兼顾对整个公司运营中的各种资金预算计划实行全方位推进。这需要全体员工共同参与，运用科学的管理方法调动员工工作积极性，全面预算管理能够促进公司财务管理，提升市场竞争力，对铁路局具备重要意义。

（一）完善铁路财务行为规范

铁路局经过全面预算管理的审核过后能够有效的帮助日常性的财务管理工作的开展，同时还能够对公司各项业务经济活动给予方面有利的指导，防范财务管理中由于不稳定出现的财务风险。

（二）提高财务信息准确度

由于全面预算管理是基于整体财务管理上开展，难度相对较大，富有较强的专业性，在铁路局的各种经济活动都要依靠提前的预算计划进行实现，而财务信息主要是依靠预算管理环节的监管作用以及年末预算考核进行获取。全面预算管理模式能让铁路局的会计财务信息准确度更高，更加完整。且目前我国政府提倡财务信息公开化，国家也正在大力支持铁路发展，全面预算管理能够提供更为精准的财务信息，提高公众对于铁路局的认同感。

（三）有效防范财务风险

铁路局在运营过程中资金规模较大，且通常都会存在负债现象及在日常经营过程中进行融资，所以存在较大的财务风险。而全面预算管理模式的推广能够借由正确有效的资金管理方法，提高铁路企业的资金管理水平，最大限度的降低日常运营中所存在的财务风险，并且能够让整个企业的资金运转更加合理，提高企业资金的使用效率。

二、现阶段铁路开展全面预算管理存在的问题

（一）缺乏对全面预算管理的认知

铁路局在开展全面预算管理工作时通常都会设计到整个企业运营的各个方面与工作环节。一些铁路企业未能对全面预算管理工作存在正确的认识，单纯的认为全面预算管理就是对成本的控制，且在开展预算管理工作中忽视了对于资金运转流量，生产业务，盈利收入与人力资源管理等指标的分析考核，这让全面预算管理工作无法切实进行开展，另外企业各个部门的员工对全面预算管理认知不足，对全面预算管理工作积极性不高，阻碍了全面预算管理工作的正常开展。

（二）责任分工较为模糊

传统的铁路经营管理模式与现阶段全面预算管理的开展很难契合，其中各个职能部门在全面预算管理工作中的责任体现不明确。比如说负责客运的部门通常都只会注意到自身所负责的任务，而忽视了对于经营及开发成本的考虑，这让在成本控制上操作难度较大，全面预算管理中责任分工不明确严重干扰了预算管理工作的顺利开展。

（三）缺乏预算管理工作考究指标

现阶段在铁路局中开展全面预算管理工作大多都是采用的粗略大概的工作指标。各职能部门之间未能形成良好的信息交流圈，无法建立起细致有效的指标体系。

（四）实际工作中忽略了实质，未做好工作总结

在铁路局开展预算全面管理工作执行过程中，事后将财务盈收亏损汇总分析是最为重要的一环，而实际工作中却并不能够有效结合业务的动态与及时性反馈实际业务开展的信息。工作总结不到位。

三、铁路局财务管理中如何正确开展全面预算管理工作

（一）修正认知错误，确保正确观念

为了提升铁路企业的从财务管理水平，不仅是管理层，整个企业的全体员工都应当对全面预算管理工作有一个正确的认知。各部门与财务部门之间要积极沟通信息交流，为了保障預算管理工作的开展，要时刻注意对不正常的财务收支状况的监督力度，同时要严格遵循相关部门的规章制度与工作要求进行成本控制，建立健全内部控制体系，监督部门要认真执行财务信息的反馈，有全体职工共同努力开展全面预算管理工作。

（二）组建专门的预算管理工作组织

铁路企业在日常运营中可以构建专门的机构或者组织主要负责开展全面预算管理工作，成立专门的预算管理机构细致开展全面预算管理工作。这样能够切实根据自身运营情况与发展需求专心制定资金预算计划，提高预算管理工作的工作效率与质量，同时在这个过程中还是需要全体职工与各个部门的积极配合与共同努力才行。

（三）规范预算编制工作与具体实施流程

开展全面预算管理工作不能盲目，铁路局需要制定规范科学的预算编制与具体实施流程才能正确的开展。首先财务相关部门在进行预算编制时可以通过纵向分析比较，将往年的预算管理工作执行情况进行分析总结，然后根据企业的年度财务营销目标制定预算计划，然后要在开展预算管理工作过程中按周期参考实际开展情况，结合公司发展需求进行特定向调整，确认过后上报领导层进行审批通过。同时在公众要制定严格的规范章程，防范由于纰漏出现的资金运转违规问题。

（四）建立完善的监管考核体系

监管部门在全面预算管理工作中扮演着一个十分重要的角色，严格执行各个职能部门的监督工作才能保证预算管理工作的正常执行，其中对于预算收支，资金运转信息更是需要尤为重视。只有这样才能确保每项工作都是在相关规章制度要求的前提下正常开展。同时在全面预算管理工作开展过后要通过严格的考核进行复查并要以书面形式呈交给相关领导部门，为今后的预算管理提供重要参考依据，进而促进铁路企业财务管理水平的发展。

参考文献：

[1]武琳琳.基于全面预算管理的W铁路局X客运段成本控制研究[D].西南交通大学，2016.

[2]静超英.北京某铁路运输企业全面预算管理体系研究[D].石家庄铁道大学，2015.

[3]郑春英.全面预算管理在铁路公司财务管理中应用探讨[J].现代经济信息，2014，17：202.

（作者单位：南宁铁路局财务处）endprint