浅谈如何完善中小企业内控制度

郭妮娅

[摘要]当前在我国经济市场持续繁荣的大背景下，中小企业特别是民营中小企业迎来了发展黄金时期，逐渐成为我国经济体制中的重要组成部分，并有效的参与到市场竞争中来，加强中小企业内部控制制度的完善和发展对于改善中小企业内部管理水平、持续繁荣经济市场具有重要的现实意义。本文基于现实的角度对中小企业进行内部控制的必要性进行了系统的分析和研究，并针对内部控制工作中暴露出的主要问题提出了自己独到的见解。

[关键词]内部控制；管理；中小企业；管理能力

引言

内部控制是现代企业迎合时代的发展需求而对本单位的经济活动进行科学有效的管理而采取的一种普遍的管理机制。内控制度的完善和发展是始终贯穿在企业各项经营管理活动始终的，对于企业的发展也业务的扩张来说至关重要。但是受经济市场大环境的影响，我国很多中小型企业内部没有形成一套相对完善的内控制度，导致企业经营效率低下，市场竞争力不强，这些都是亟待解决的重要问题。

一、中小企业进行内部控制的必要性分析

所谓的内部控制制度，官方给出的定义是：是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性、合法性和完整性，而制定和实施的政策与程序。由此可知，内部控制对于及时纠正企业内部管理中的错误行为，规范正确的管理流程，并进一步保证企业经营管理活动的井然有序起着至关重要的作用。总结来说，内部控制体制的建立与完善对中小企业的发展来说具有如下几方面的意义：一是保证了企业财产的安全。企业经营管理活动中一定会涉及到企业财产管理，企业内部控制制度的确立使得物资的采购、运输、存储、领用以及核算等过程都具备了相对完善的制度进行保证和相应行为的规范，因而在很大程度上杜绝了企业物资的浪费和流失，避免了企业财产的损失，这对于规模相对较小的中小企业来说至关重要：二是提升了企业会计信息管理质量。企业内部控制可以帮助企业管理者实时掌握企业的财务管理信息，并对企业的经营和管理情况进行随时监控，以便及时作出调整，保证企业良好的发展前景：三是有助于促进企业各部门之间各司其职，各得其所，更好的履行企业制定的各项规章制度以及国家法律法规，并进一步明确责任，分配任务，保证企业各项经营管理活动井然有序进行。

二、完善中小企业内部控制制度的有效策略

（一）强化管理者的内控意识

企业管理者作为企业各项经营管理活动的实际组织者和领导者其内控意识对于企业管理水平的提升以及发展方向的确定具有重要的决定性意义，尤其是对于中小企业来说，这些企业大都是一些私有化企业，企业最高管理者实际上就是一切经营管理活动的核心，必须用超前意识和现代的思维理念来管理企业，才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地。因此企业管理者应该不断提升自身的竞争意识和管理意识，通过不断地学习和培训不断更新观念，改变思想，用发展和革新的眼光看待问题，从而不断提升自身的业务素养。同时企业管理者应该根据内控要求和企业发展需要制定长期有效的内控体系，设立专门的内控部门，发动各职能部门、全体员工以及各级领导共同建立一个相对完善、健全和涉及领域众多的内控体系。

（二）健全内控管理体制

建立一个健全的内控管理体制是中小企业谋求长远发展、提升内部管理水平的关键所在。企业一方面要为员工建立一个管理完善、控制有效的工作环境，形成一套长效的内控机制，并努力迎合企业发展战略以及经济市场大环境建立一套相对完善和健全的内部控制管理体系，并强调监督和制衡的重要性，达到上行下效、令行禁止：另一方面，企业要培养一批业务素质过硬，责任心较强以及对企业忠诚的员工队伍，对其加强思想政治教育，强调内部控制的重要意思，从而在企业上下形成一种人人为公司、公司为个人的良好风气。另外，企业还应该进一步健全员工监督机制，堵塞管理漏洞，重点针对当前管理过程中存在的种种问题进行整治，严厉杜绝徇私舞弊和违法乱纪的行为。

（三）深化企业内外审计制度改革

内审工作作为企业内部控制中的核心内容之一起着对企业的经营管理活动进行监督和管理的重任，更是企业提升管理水平、增加经济效益的关键手段。为此企业应该实现内控部门职能的转变，将内部审计部门的职能转移到对公司的经营管理情况进行评估上来，重点针对经营管理活动中暴露出的制度性问题提出合理的改进意见。外部审计则是针对内部控制的再控制，在执行严格的内部审计程序之余还可以借助外部性质的审计控制实现对审计环境的改善，通过内审和外审的协同工作从根本上解除中小企业在经营管理过程中的种种弊端，提升企业的管理透明度，从而改变中小企业“暗箱操作”的现状，实现中小企业的良性发展。

三、结束语

综上所述，内控制度的建立和完善是提升中小企业生产经营管理水平、增加经济效益以及提升行业竞争力的必然之举，在经济社会全面发展的今天仍然具有其现实意义。因此我国各地区的中小企业应该立足长遠，从现实出发不断提升企业管理者的内控意识，建立健全的内控管理体制，并深化企业内外审计制度改革，从而为企业发展赢得一个良好的内部管理环境，实现企业的良性发展。endprint