关于企业税务会计问题的几点思考

方金辉

摘要：随着我国经济的迅猛发展，我国的税率政策也在不断地调整完善，在这样的背景之下，企业也需要提高自身的税务处理能力，以税务成本的降低来增加企业盈利.本文讲究企业税务会计方面着手，深入分析其中的问题，并提出相应的解决措施。

关键词：企业；税务处理；会计问题；解决措施

一、企业税务会计处理的现状

（一）企业税务会计处理难度增加

当现有的会计准则与税务法律存在差异时，企业的税务会计需要做出相应的调整工作，以此来适应不断变化地税务制度。而当财务会计制度、会计法则与税收相关的法律法规存在一致性，企业在进行会计处理时，仍然需要关注税收筹划、税款缴纳和税务申报这三个方面的内容，企业在具体的操作过程中，需要对某些环节做出标明，例如，当企业内部在进行采购生产时，相关部门需要明确成本费用和增值税等相关费用。

（二）受会计核算税务制度影响而复杂程度增加

我国税务制度改革已经有数十年的历史了，也取得了一定的效果，但就目前来说，我国会计制度核算方法与现有的税务制度存在差异，企业税务会计处理复杂程度增加。除此以外，企业的财务会计处理人员由于受到自身能力的限制，再加上对会计处理方法的不熟悉，在面对复杂的税务问题时，应对处理能力不足，很难采取合理的解决方法。同时，在具体操作时，因为增值税纳税人低申报和负增值等现象，我国对纳税人的考核范围逐渐缩小，认定的方式也更加的谨慎，因此，企业需要根据这个情况来完善自身的税务核算办法，但随之而来的是会计核算工作越来越复杂。

（三）缺乏有效的税务会计监督

作为会计工作的组成部分，税务会计在企业经营过程中也存在着内部控制不足等问题。例如，企业在处理财务工作时，为了更好的降低成本，企业多会采用人员缩减的方法，这样的方法很有可能直接导致企业内部职责的混乱，各个部门、各个职员权责不明，互相牵连，税务会计工作得不到有效的监督，会计工作的独立性缺失。

二、提高企业税务会计处理水平的相关策略

（一）提高税务会计人员的专业技能

会计工作人员的素质将会直接影响到企业财务处理的水平，因此，为了提高企业财务处理的效率，首先，企业在招聘人才时应该要严格控制人员的专业技能，应聘人员需要具备点算、会计、税务等多项能力，除此以外，应聘人员还需要拥有丰富的工作经验和大量的知识储备。就企业现有人员来说，企业应该要重视人员的培训工作，聘请专家对企业内部员工进行内部培训，以提升他们的专业素质和能力。

为了保证企业招聘人才的素质，企业可以采取和高等院校合作共同培训专业人才的方式，并根据企业的实际情况，开设相关课程，例如税务会计课程、税务理论课程等。对于企业的税务管理部分，其应该要树立学习意思，不断更新自我的税务理念，促进税务方法的不断革新，更好的利用现代信息技术，构建税收、财务等数据库，保证财务信息的有效传递。

就企业整体而言，应该要树立正确的纳稅观念，坚决杜绝逃税、漏税、偷税等情况的出现，同时，在选择税务会计人员时，应该要全面考虑自身的实际需求，尽可能多地为会计人员提供参观学习的机会，构建良好的工作氛围，提高员工的工作积极性和学习的积极性，从而保证税务会计处理的效率和质量。

（二）构建完善的税务会计核算单位

为了保证企业在处理会计和税务工作的科学性、专业性，企业应该要努力构建完善的税务会计机构，以机构、制度的完善来规范会计人员的工作行为，降低人员的主观随意性。在具体操作过程中，企业可以从以下几个方面着手：

第一，参考现有的实际情况，相关部门可以组织成立税务会计协会，并定期依法组织会计资格证的考试，不断提高会计工作人员的专业素质和能力。第二，完善会计相关规章制度，企业自身也应该制定详细的会计处理方法，提高制度对会计处理行为的约束，降低随意性。第三，国家在颁布相关法律法规的同时，应该要注重其核算方法的稳定性，同时，对于某些有条件的企业来说，可以聘请专业的人员组成专业小组来进行税务处理工作，保证企业在处理会计工作时的准确性。

（三）提高企业的内部管理力度

只有加强企业的内部控制，才能够保证税务会计部门的效率和质量。就具体来说，企业可以从两个方面来加强自身内部控制：第一，构建健全的内部控制机制，成立岗位责任制度，针对不同的职能机构、不同的员工，企业应该保证其权责的明确性，强化批准授权的管理力度，严格控制各个部门的职能权限。第二，构建税务的责任机制，在构建法律法规时，应该要将责任具体的落实到各个领导，例如，单位领导应该要对企业的会计工作负责，加强规章制度的执行力度，保证会计机构工作人员的工作效率和工作水平。

（四）加强税务会计工作的监督力度

对工作的监督管理，是保证税务会计工作可以顺利进行的重要保证，因此，税务管理机关可以建立相关的税务分析系统，将税务的监督工作涵入税务征收管理的正常程序之中，同时，加大会计工作的检查力度，及时核算各项应该缴纳的税务金额，将监督落实到税务征收的各个环节之中，以有效的监督检查来确保税务会计工作的质量和水平。

三、结论

税务会计是在新的经济发展形势之下，发展起来的一种会计类别，对于企业来说，为了更好的适应经济形势的变化，增加自身市场竞争力，企业需要提高自身的会计水平，从相关制度、机构的健全来保证企业税务会计工作的有效性。

参考文献：

[1]张世宗.纳税人在税收征收程序的权利保护[D].厦门：厦门大学，2010.

[2]赵勇.当代中国税收服务模式变革研究[D].武汉：华中师范大学，2012.

（作者单位：浦江小米会计服务有限公司）endprint