民营建筑公司采购业务内部控制

孙潺溪　宋明　赵广宇

摘 要：随着建筑行业的高速发展，建筑市场内部的竞争压力也逐渐增多。民营建筑公司作为建筑行业中重要的组成部分，对于建筑市场发展起到了重要推动作用。但是，大部分民营建筑公司在采购业务内部控制上普遍存在内控不严、管理薄弱等问题，这严重影响了民营建筑公司在建筑市场的发展空间。因此，文章就民营建筑公司在采购业务现状进行分析，并提出相应的内部控制措施来帮助民营建筑公司完善采购业务。

关键词：民营建筑公司；采购业务；内部控制

文章编号：1004-7026（2017）18-0092-01 中国图书分类号：F274；F426.92 文献标志码：A

1 民营建筑公司采购业务现状

在目前的民营建筑公司采购业务中，主要可以将采购业务分为以下环节：

1.1 供应商审核

民营建筑公司中项目部门、有关负责人必须对项目材料的供应商进行审核，保证材料的质量和成本都在控制范围之内，并制作《合格材料供应商名单》来向公司备案，方便下次采购材料时选择供应商。然而目前大部分民营建筑公司在对供应商进行审核完成后，都没有制作《合格材料供应商名单》，另外还有一部分民营建筑公司虽然制作了《合格材料供应商名单》，但是却并没有对名单进行定期的复查以及更新。

1.2 请购环节

在民营建筑公司中，对于请购环节并有相应的公司制度来约束，大部分都是各个项目部门自行操作，然而由于各个项目部门在管理水平上有高低之分，因此使得请购环节出现了很大的内部控制漏洞。所以，当前民营建筑公司应当对请购环节统一制定请购制度，以此来明确请购责任部门、请购审核部门、审批人、请购要求等。

1.3 采购材料验收入库

在将采购材料入库时，要对材料的质量、数量进行检查，保证材料无问题以后才能验收，并且材料保管员需要开具一式三份的“材料入库单”，分别由保管员、采购负责人、公司财务一人一份进行保管。但是，在目前的民营建筑行业中，由于一些项目需要临时使用一些项目材料，而这些材料缺乏验收入库环节，采购完后直接就作用于项目中，后续也很少会进行程序补办，这样对于工程项目应急使用固然快捷，但是也会导致公司财务上会出现账实不符等情况。

2 民营建筑公司采购环节的内部控制管理

2.1 请购阶段内部控制

2.1.1 项目计划内请购与审批流程。对于在项目计划内决定的材料采购计划，应当由该项目负责部门的施工生产部门来对采购提出申请，然后由财务主管、該部门主管签字审批以后，再交由材料采购员对这些材料进行审批，数额较大的材料采购，还需要交由公司负责人查看审批，待所有环节过后，将材料采购清单交给材料采购员准备采购。

2.1.2 項目计划外请购与审批流程。对于起初没有被列入项目材料采购计划的材料，需要由项目责任部门中施工生产部门主动提出项目计划外材料采购申请，并且对于采购材料的理由需要详细说明，编制项目计划外采购材料清单和采购申请单。项目负责部门对于采购申请的合理性进行研究，并交由项目负责人审批签字、公司财务部门审批签字、公司总经理审批签字，待所有流程完成后，交由材料采购员来进行材料的采购。

2.2 采购阶段内部控制

材料采购员在材料申请审批通过以后，根据材料清单来进行采购，在采购时最好在《合格材料供应商》中选择材料供应商，并对其中4～6家供应商进行询价。然后对于它们所报出的材料价格、付款条件、供货量进行比较，并对于它们所提供的材料进行现场检验，最后编制《材料采购询价表》并附上自己建议，交由项目负责部门审核，由项目负责人来决定材料供应商，并向公司提交项目材料采购报备。

2.3 材料验收出入库

在对材料进行检验完毕后，仓库保管员需要制作《材料入库报表》以及每月需要制作《材料月报表》，然后每月由材料会计和保管员对仓库内材料进行对账清算，保证不出现账实不符的情况。另外，材料项目部门在领用材料时，需要制作《材料领用清单》，并交由领用人、材料审核会计、仓库保管员一人一份，并且还需要由项目负责人来审批，最后才能领取材料。

结束语

在目前的民营建筑公司当中，主要存在的还是管理问题，而管理问题关乎着企业能否继续壮大并有所发展，因此，对于民营建筑公司采购业务进行内部控制措施，对于企业的发展能够起到推动作用。我相信，随着市场经济发展而逐渐成长的民营建筑公司，未来将继续推动国内各项基础设施的建设，使我国社会主义经济更加繁荣。

参考文献：

[1]邵辉.民营建筑企业采购业务内部控制管理研究[D].复旦大学，2010.

[2]杨湘青.民营企业内部控制的设计与实施研究[D].复旦大学，2008.