基于融资租赁视角下的中小企业问题探析

刘光美

摘 要：在中小企业发展的过程中，融资租赁以其独特优势对企业发展的推动有着重要的促进作用。本文基于融资租赁视角，对中小企业的发展优势及存在的不足进行分析，进而提出通过融资租赁促进中小企业发展的对策建议，以加快我国经济建设进程。

关键词：中小企业；融资租赁；信息不对称

0 引言

随着我国经济的高速发展，中小企业对于我国经济建设也发挥着越来越重要的作用。目前中小企业面临融资难的困境，融资租赁在中小企业的发展中具有很大的可行性，然而我国还存在着中小企业对融资租赁的认知度薄弱、相关法律尚未健全、政府扶持力度不足等问题，阻碍着融资租赁在中小企业发展中的促进作用。因此，对融资租赁在中小企业中目前的适用性及存在的问题进行分析，从各角度提出改善措施，对促进我国中小企业融资租赁的发展具有重要的理论及实践意义。

1 融资租赁在我国中小企业的可行性

1.1 有效降低企业的信息不对称性

我国中小企业目前普遍存在经营比例低、融资中信息不对称问题比较严重的问题。而融资租赁方式的采用，能有效降低企业的信息不对称性，减少出租人成本，从而降低企业融资的难度。此外，在基于融资租赁视角的会计信息披露方面，出租人对承租人要求偏低，出租人所需的财务信息较容易获取。

1.2 拓宽中小企业融资渠道

受来自多方面的限制，中小企业难以从银行取得贷款，即使通过审核，银行会提出一些附加条件，以保证资金的安全，由此导致中小企业融资难的困境。而融资租赁由于业务模式灵活多样，能有效缓解融资难的困境。与银行等传统金融机构相比，融资租赁使得公司设备所有权与使用权相分离，能有效控制企业自身风险。此外，采用融资租赁，可减少中小企业寻找其他资产进行抵押的麻烦，为企业提供可行适用的融资渠道，有助于中小企业的经济发展。

1.3 有效降低中小企业融资成本

在现有的融资租赁方式下，中小企业能一定程度上减少税收负担压力，降低融资成本。企业通过在投资初期支付较少的租金，为获取租赁资产提供较大的便利。此外，企业将设备投入运营，有效缓解了一次性大额投资给企业带来的资金压力。同时，融资租赁的租金通过逐年分摊来支付，租赁设备通过计提折旧能推迟纳税时间，这样一来，降低了中小企业的融资成本，促进企业的健康运营。

1.4 降低中小企业融资门槛

目前采用的融资方式下，由于中小企业难以满足银行贷款各方面要求，导致产生中小企业融资难的困境。而融资租赁能利用其信贷转移的特性，大大降低中小企业的融资门槛，相比于企业的业绩实力及抵押品而言，融资租赁公司对租赁物品产生现金流以支付租金及租赁物品收回后进行再处理更加看重，这样一来，减少了中小企业申请银行贷款的繁琐，为中小企业融资提供了很大的便利。此外，融资租赁在机制设计上具有明显的优势，在风险评估方面更为专业，能充分构建成为中小企业与银行间的桥梁，不仅降低了银行的信用风险，也提高了企业的价值，实现三者间的利益最大化。

2 我国中小企业融资租赁存在的问题

2.1 中小企业对融资租赁业务认知度不足

融资租赁是一种较为创新的融资方式，发展历史很短，中小企业对融资租赁的独特优势没有积极地反应。我国中小企业普遍缺乏市场经济观念，不能改变过去单一的融资观念，对融资租赁的实质与效用尚未产生真正的理解，诸多企业不愿意从资产所有权中分离出资产使用权。此外，在面临融资租赁的选择时，由于目前中小企业人才较少，没有足够的人才实力作为支撑，中小企业难以通过融资租赁方式来缓解其资金紧张的状况。

2.2 政府对融资租赁的法律法规不健全

目前，我国融资租赁业法律法规的制定中，对融资租赁仅仅进行简单补充，对于出租人及承租人的权利与义务没有说明统一的标准。若出现经济纠纷，当事人的利益将受到严重地损害。此外，政府对融资租赁业的扶持力度不够，没有给予一定的资金支持，使中小企业及租赁公司应用融资租赁的积极性大大降低，同时，税收政策方面也未能为我国融资租赁业的税收提供一个开放适用的环境。因此，政府目前在完善税收政策、财政政策、融资租赁公司准入政策等相关法律政策方面关注较少，法制建设的不健全，制约着融资租赁行业的可持续发展。

2.3 融资租赁业方式单一缺乏行业管理

目前，我国融资租赁业租赁方式较为单一，由于不愿承担高风险而通常采用直接租赁和回租的方式，对于转租租赁、委托租赁等较为先进的方式没有得到普及，不仅无法满足中小企业的各方面需求，还使租金率严重下滑，租赁公司所获利润并不乐观。此外，我国融资租赁行业在行业管理方面较为缺乏，没有统一的行业规范，使得各机构组织混乱。融资租赁公司也容易出现违规违法的情况，行业管理力度不足，这严重扰乱了融资租赁行业的正常秩序，危害行业的健康发展。

3 通过融资租赁促进中小企业发展的对策建议

3.1 中小企业转变传统观念及降低信用风险

由于我国中小企业对融资租赁的认识存在较大的误区，加上对融资租赁强有力的宣传较为缺乏，中小企业普遍还存在轻租赁重购买的情况，传统观念尚未转变。因此，我国中小企业应加大企业内部进行融资租赁的宣传力度，一方面，增强企业管理层对融资租赁的认知度，对融资租赁的优势进行全面的了解及分析，从而对适应企业的融资租赁进行系统地研究，另一方面，提高企业工作人员对融资租赁的认同感，通过适当的培训及讲座教育进行宣传，以增强中小企业对租赁业务的认识，降低企业融资风险。同时，应增强中小企业的信用风险意识，以促进企业健康长远地发展。相关部门需加强中小企业的信用登记制度，进行有效的信用管理，以树立中小企业的信用观念。

3.2 政府完善相关法律及加大扶持力度

从机制角度来看，融资租赁是较具复杂性的金融产品，而目前我国融资租赁行业的法律体系还不完善，因此我国政府需出台统一的法律，建立健全相关法律法规，为融资租赁行业的发展营造规范健康的环境。此外，我国融资租赁行业目前的规模较小，很大程度上来源于政府的扶持力度不足，因此我国政府需通过完善相关政策为融资租赁的发展创造良好的条件。首先，我国应积极向融资租赁发展较为发达的西方国家借鉴经验，比如，一些国家颁布了融资租赁信用保险、加速折旧、税收融资等优惠政策，我国可以根据本国发展情况借鉴适合的政策，使中小企业充分认识到采用融资租赁方式给企业带来的优惠及福利，有利于推动我国融资租赁行业的发展。

3.3 融资租赁业调整业务结构及加强人才培养

目前我国融资租赁公司以纯租赁作为主要业务，相关拓展业务较为薄弱，难以满足中小企业的多样性要求。因此，我国融资租赁企业应积极调整租赁业务结构，不断拓展与租赁相关的延伸业务，增强融资租赁业的深度与广度。融资租赁企业可以迎合市场潮流，提高企业服务创新，对客户做到精准化服务，找准定位，以满足中小企业的多样化需求。此外，融资租赁行业对业务人员的要求逐渐提高，而目前融资租赁行业的业务人员的专业素质普遍较低，影响了融资租赁企业的整体经营管理水平，从而制约企业的健康发展。因此，租賃公司应通过外派员工学习、建立高校合作交流中心及公司开展专业培训等方式增强业务人员专业知识，提高员工专业素养，为员工适应融资租赁业务的发展提供便利。

4 小结

融资租赁能有效促进我国经济建设，然而在其发展过程中，融资租赁还存在些问题，使得融资租赁在中小企业中未得到广泛应用。因此，国家、中小企业以及租赁公司需要共同努力，通过国家加大扶持力度、完善法律法规，中小企业改变传统观念，租赁公司积极调整公司业务结构、加强人才培养等相应措施，以缓解中小企业融资难的困境，促进我国经济改革的不断优化。

参考文献

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