财务管理中的税收筹划问题分析

张春芳

摘 要：企业税务筹划工作有助于推动企业发展，促使企业走向合法纳税的渠道，也有益于企业控制成本，积累原始资金，实现新的发展。本文中笔者以财务管理为切入点，分析做好财务管理中税收筹划的主要措施，推动企业发展。

关键词：财务管理 税收筹划 优化措施

财务管理过程中考虑税务筹划工作，有助于构建与完善税收筹划体系，推动企业发展。现代市场经济中，企业生产与经营中涉及到很多财务管理知识与技巧，企业财务管理工作越来越重要。本研究中主要分析财务管理中如何做好税收筹划工作，提高企业经济效益。

一、企业财务管理内容概述

目前我国企业迅速发展，日常工作中要做好筹资工作。企业发展的基础就是资本，也是开展各项经济活动根基。企业开展收支结余与净资产管理时，依据法律法规要求选择合适的管理方式，优化配置资金，提高资金使用效率。企业的结余指的是当年结余分配的情况与结果；收支结余管理通常按照两条线进行。企业预算管理根据发展标准与年度财务收支标准规划年度财务收支数量、框架等，真实反应企业的发展规划与财务收支情况，也是企业开展财务活动的主要依据。

二、财务管理税收筹划应用

（一）筹资决策环节应用

企业生产经营过程中筹资是一项较为常见的财务活动，通过筹资可以让企业获得生产发展所需资金。现代企业发展壮大过程中面临着不同程度的资金缺口，企业根据自身情况选择合适的融资方式。而在企业筹资与融资过程中采用合理税收筹划政策，可以有效降低企业融资成本，帮助企业获得生产、发展过程中所需要的资金，维持现有项目运转且制定新项目的发展。税收筹划通过税前扣除折旧费的形式，降低企业经营所得税，还可以将一部分利息费用从应缴纳税收中扣除，实现降低企业税负的作用。除此之外，税务筹划过程中企业可以借助融资租赁方式，这样在设备销售之后还可以获得一笔合适的资金，结合国家税收政府，达成节税提高经济效益的目的。

（二）投资决策环节应用

市场经济环境下企业投资的最终目的就是获得最大效益，税收筹划方式通过全方位考虑各类因素，结合企业实际情况制定最合适投资方案。制定方案时考虑投资地区税收政策，现行税法中已经取消很多优惠政策，仅保留西北地区投资、高新科技产业等优惠，企业应该充分利用这种差异进行项目投资。在投资战略决策中应用税收筹划，不但要管理与选用合适的投资形式，还要全面核算增值税、股息及利息所得税。现阶段已经全面实行营改增，财务人员依据新的税收政策进行税务筹划，科学合理管控企业投资中资产抵扣环节，确保企业健康稳定发展。

（三）资金运转中的应用分析

现代商业企业在经营过程中，针对不同的环节所依据的税收标准不同。如在销售环节中就可分为两种不同的方式来开展税收筹划，一是收入金额，在对资金使用管理时，是通过税收筹划的方式，采用快速折旧法来实现理财行为，达到延后当期利润的目的；二是收入时间，税收管理中时间是一个非常重要的维度，不同结算方式会对税收时间产生影響，给企业创造更多的利润。除此之外，财务账目的备抵法与转销法，都能在一定的财务规章制度范围内达到降低企业税负金额和当期利润的目的。

（四）提高税收筹划市场化程度

税收筹划工作是一项专业性要求极高的工作，企业自身筹划需要一定时间，难度偏度，因此推动税务筹划市场化也是提高工作质量的主要措施。企业通过税收筹划工作有助于提高企业效益，因此筹划过程中要充分考虑税收成本，站在纳税人角度应对问题。税务筹划方案要充分考虑多种因素，促进企业经济效益的提高。企业构建完善的税务人员培养制度，不断提高企业内部税收人员的技术水平，丰富与优化知识体系，促进税收筹划的有效性。除此之外，还要有目的的提高行业自律性，提高从业者的职业素养，只有将税务工作与市场完全接轨，才能实现依法操作，通过税收筹划为企业降低税负，提高经济效益，促进其健康可持续发展。

三、结束语

总而言之，市场经济环境下企业降低税负的主要方式只有三种：逃税、节税与避税，但逃税行为不可取，承担过大的风险，只有选择税务筹划实现节税与避税，企业在税务筹划过程中要充分了解税收政策，采取合适的纳税管理措施，可以降低企业税负，提高收益，同时为国家税收增加贡献一份力量，因此在实际中应该给予推广。

参考文献：

[1]王丽娜.关于税收筹划与企业财务管理的探讨[J].全国商情.2016（28）：11-12

[2]蔡敏.改制企业财务管理中存在的问题及对策[J].企业改革管理.2016（23）：54