科学事业单位科研经费管理存在的问题及优化建议

张洪森

摘要：国家“十一五规划”、“十二五规划”、“十三五规划”大力支持发展科学事业，而科研经费作为科学事业单位进行各项科学研究工作的根本，关系到科学研究事业的正常运行，在实际的执行与管理中仍存在一些问题。科学事业单位只有通过加强经费管理，建立健全科学的管理体制，并且严格按要求执行，方能顺利开展各项科学研究工作，最大程度的实现良好的经济效益与社会效益。

关键词：科学事业单位；科研经费管理；问题及建议

一、科学事业单位科研经费管理上存在的问题

（一）科研经费预算制定缺乏科学性

科研人员在进行制定预算时，尚不能熟练运用科学的预算理论与工具，做出的决策也是依据自身经验与主观判断。在不了解经费的明细支出范围与规定的情况下，未能及時同财务部门咨询相关意见，这样做的结果就是估算出的经费值准确度较低，项目预算同执行间难以接轨。

（二）科研经费统筹度不高，分配不合理

在科学事业单位里有些项目的预算经费存在较大剩余，而有些项目的经费严重不足，以致在预算执行时需多次进行修正，在一定程度上增加了预算执行的难度，使执行效率大幅度降低。与此同时，科研经费预算编制的支出比例不够科学，会议费、专家咨询费与差旅费所占比例太高，以致材料、实验、测试等研发费用所占比例很低。此外，部分课题经费长期挂账，每当要结题时，科研人员大多通过大规模购置的方式，并且不按规定随意扩大经费支出的范围，造成经费的浪费，不能做到“物尽其用”。

（三）各部门间缺乏配合，对经费使用情况不够重视

科研项目课题组与科研管理部门、财务部门等没做到密切配合与相互支持。科研项目课题组将工作范围局限于课题选择、资源开发和项目研发等，只重视争取经费而对合理使用经费不予理睬。科研管理部门则只重视科研项目的申报、立项、成果和程序性的工作活动，忽视经费的使用。而财务部门只会以所收集到初始票据为基础，实施会计核算，缺乏对于过程的监督，往往与科研课题组、科研管理部门沟通不及时、配合不密切，对于科研项目的背景以及项目的进度不能清楚了解，导致未能对项目经费的使用状况进行综合科学的管理与有效的监督。

二、科学事业单位科研经费管理的优化建议

（一）建立健全科研经费管理制度，建立并完善科学事业单位各部门间的联动机制

科学单位领导需对此予以高度的重视，将科研工作视为主线，在财务指导与监督的前提下，设立并形成细节管理与整合部门资源为基础的立体化科研管理体系，健全科研经费管理制度，不断规范预算编制的程序与加强经费执行的力度。采用科研成果奖励机制，奖励参与了科研管理的所有职能部门，充分发挥其工作积极性，使其以积极的态度配合科研部门落实科研工作。实现科研各部门之间的通力合作，利于发挥科研管理的决策、协调与控制的巨大作用，整合并优化各种资源，实现有效配置，支撑起科研项目良好运行的重担，保证科研项目能按期、优质的完成，用较低的科研投入获取较高的收益。

（二）预算编制阶段，加大对科研经费的管理力度

严格依据国家关于科研经费的各项规定，编制出合理、科学的科研经费预算；与此同时，达到科研项目课题的合理要求，明确科研项目预算支出范围，将任何一项支出细化。同时，科研课题组应当积极征求财务部门关于预算编制的意见，而财务部门应以积极的态度指导和帮助预算关键部分的编制，使项目预算编制有效、合理。从以下四个方面加强预算编制的管理，具体如下：

1.在项目立项时开始，加大对科研项目经费预算的管理力度，使经费预算科学、合理。科研管理部门需实施统筹管理，整合各项资源，在深度了解国家相关计划的课题指导与指南的基础上，结合科研单位研究特长选出相符的研究课题，再进行研究；与此同时，根据申报条件与相关规定严格审查与监督，对项目负责人填写申请书、编写可行性报告予以有效的指导。

2.科研项目组成员在编制项目预算时，需站在专业技术视角，设立项目的目标与任务，联系国内外类似的技术数据与信息，设立环境命题，明确相关变量，视达到目标与要求的重点与难点问题。而且还需积极询求财务部的意见，寻求财务部的支持，熟悉国家关于科研经费的各项规定与项目经费结题审计的相关要求。

3.编制好经费预算后，上报科研管理部门与财务部审核，征求修正意见与建议。这个过程里，财务部应当与科研管理部门进行有效而充分的沟通与交流，明明白白的知晓科研课题实际的各项内容，通过严格计算得出经费支出范围，为重点项目与重点支出额度做保证。

4.做好统筹规划，合理、科学的安排好研发设备、软件等固定资产与无形资产的使用，避免出现不必要的支出。科研项目组内部同项目组间未进行统筹安排，出现盲目、从众申请设备与软件的现象，以致通用设备与通用软件浪费，造成资源闲置且浪费，如计算机。由此可见，科研项目组需考虑清楚申请设备的重要意义，最大限度地整合与优化资源，并进行统一的调整，节约经费，减少支出。针对利用科研经费购置的固定资产与无形资产后，应加强由缺失后续管理而导致资产损耗贬值状况。一方面，严格依据项目管理办法与项目合同；另一方面，由科研经费购买的固定资产是科研事业单位的国有资产，应当做好相关入库手续的办理，并将其纳进事科研业单位资产统一管理的体系之中。

（三）严格管理科研经费的落实与执行

1.设立并且不断完善科研经费预算调整审批体制与程序。预算管理的一项重要内容是预算调整与追加，应当通过设立严格且规范的调整审批体制与和程序，完善

分类申报、分项审核、定期内审等等制度。针对经费调整多于初设金额的项目，需实施预算审查，避免项目经费申请失理、过分的情况。建立健全项目经费的使用计划、上报执行率等体制，视实施预算调整的项目为内部审计的重中之重。

2.加大项目预算的执行力度，严格监督财务审核，以保障科研经费支出符合法律与法规的要求。财务部应当按照国家科研经费的有关管理规定与规范，编制出与科学事业单位相适应的经费管理办法与手段，并且在单位内部积极宣传、贯彻与执行。按照科学事业单位的会计准则与相关制度，建立起合适的科研经费科目。并且单独核算，或着依据国家经费规定设置专项账户，并进行单独核算。财务部应积极且严格审核预算支出，对满足预算范围的预算支出予以报销，否则，不予报销。与此同时，进一步提高科研经费借款报销流程的规范程度，并且做到各级领导审批权限与职责的明晰明确。当然了，还需严格审核原始票据，只对合乎规范、信息明晰明确的票据予以报销，否则，不予报销，以确保核算数据的准确、真实。

（四）经费决算阶段，加强审核管理

做好科研项目中期与结题审计，建立起完备的科研项目经费决算的制度。科研管理部门应当严格验收、整理工作、安排项目结题审计工作，完成结题项目。科研项目组需做好项目有关资料的准备工作。财务部门需开出财务决算报告等有关资料，提高对项目结题审计工作的配合力度。

（五）构建科研项目信息的共享平台，提高项目执行力

构建起项目信息共享平台，在共享平台上建立科研管理、财务、项目组等的数据库，具体包括项目资料、预算内容、执行情况等信息，便于有关部门查阅与利用。当项目组在财务部门办好报销手续之后，科研管理部门可以随时随地查阅项目的实际执行状况，与项目组做及时的沟通与联系，便于面对困难时提供帮助。

（六）加快完善并且形成经费使用绩效奖励与激励制度

科学事业单位应当建立健全科研项目绩效考评机制，及时、合理考评科研项目获得的经济效益与社会效益，逐步建立起科研项目执行奖励体制与项目成果转化激励体制。定时或不定时的考评科学单位的科研项目具体执行情况，并对其进行摸底和排序，奖励执行率达标且高的项目组。当项目结题后，对科研项目成果能转化成为现实市场应用的科研项目予以嘉奖。这种奖励制度能够激发研发人员的工作积极性，并提高科研转化的效果，利于社会效益的创造。

参考文献：

[1]王艳.关于科学事业单位科研项目经费管理的思考[J].阜阳师范学院学报（社会科学版），2013.

[2]王蕾.关于强化农机科研专项经费管理几点思考[J].中国经贸，2014.

[3]刘国恒.基于审计视角的科学事业单位科研经费管理问题研究：以部署科学事业单位为中心[J].经济研究参考，2015.

（作者单位：中国科学院动物研究所）