基于企业发展态势下的税收问题研究

李圆

摘 要：在经济飞速发展的同时，原有的税收政策在实际的实施过程中也会存在一定的不足之处，在这种情况下税收方面的管理人员就要对各种企业的实际的情况进行了解，并在科学分析的基础上灵活的采取相应对策，促进企业良好的发展。本文就企业发展态势下的税收问题进行了研究。

关键词：税收政策；企业发展；小微企业

我国的经济在几十年间，从弱到强获得了比较迅猛的发展速度，并且和过去相比目前的企业发展也呈现出了多元化、快速发展的发展趋势，在国内出现了大量的小微企业，这些企业为我国的经济发展、人们生活水平提升做出了巨大的贡献。但与此同时，人们还需要认识到过去的税收模式已经不能很好的适应当前的企业发展，在这种情况下就需要有关部门能通过有效措施，协调好企业发展和税收之间的问题，从而促进社会有更好的发展。

一、小微企业分析

在现阶段的市场经济之中，小微企业以其灵活的经营模式、精准的市场热点捕捉能力，使得小微企业已经逐渐成为了经济市场之中的主要构成部分之一，并发挥了其重要的经济价值，但同时小微企业也正因为其自身在生产规模、经营方式、生产线等方面所存在的不足，使得小薇企业在经济发展过程中存在一定的阻碍，影响小微企业发展壮大。尤其在面对市场危机的时候，往往没有良好的风险抵御能力，这也就需要有关部门能税收等方面进行扶持，进一步促进小微企业发展。

二、目前在小微企业发展过程之中在税收方面存在的问题

1.税收政策划型标准不清晰

我国为了能有效的促进小微企业发展，已经在税收方面采取了一些政策，但是在税收政策落实的过程中，由于在实际的工作过程中存在对于小微企业的标准划分方面存在不足，从而影响了税收政策的落实。而出现这种现象的一个因素就是，有关部门在开展对于小微企业在税收方面进行协调的时候，未能有效形成良好的协调调效果，影响了小微企业在税收方面的方面政策的享受。

2.税收政策在系统性方面存在不足

小微企业在社会发展过程中有着不可缺少的关键作用，世界上一些发达国家已经针对小微企业的特殊性以及市场经济的实际情况，制定出了一套具有系统性以及高效性的税收体系，使得小微企业在发展过程中能有更好的发展环境、发展基础。而在我国目前阶段，受到各方面因素的影响，虽然在目前阶段已经颁布了一些针对于小微企业的税收政策，但是这些政策往往在发布时间上表现的比较分散，这也就使得这些税收政策缺乏系统性以及针对性。在对小微企业相关税收政策进行研究分析之后就会发展，在过去各个时期之中出现税收政策多是为了解决当时社会上一些热点问题，比如就业问题、市场危机等等，这些税收政策的颁布缺乏对于小微企业自身特点以及实际需要的考虑，最终造成了小微企业在发展过程中存在问题的情况。

3.科技创新方面税收政策对于小微企业支持不足

对于企业发展而言科技就是第一生产力，所以在各种类型企业发展过程之中，科技创新都是公司发展的关键组成部分，是公司不断发展的动力，但是对于小微企业发展而言，在新型技术研发方面存在着较大的难度。通常情况下，一个企业要保持良好的新型技术压研发能力需需要投入大量的人力、物力进行技术研发，而最直观的反应就是研发经费所能够占到销售额的百分比，另外一个衡量企业之中技术创新标准就是企业在最近的三年时间之中，有多少项新型技术被转化为了实际产品或者是被运用到了实际的生产之中，一般税收政策等其他政府都是通过这两个方面的指标来进行评判，但是在这两个标准对于小微企业来说无异于巨大的鸿沟，因为虽然有税收等方面对于技术创新的支持，但是实际的小微企业发展过程之中，小微企业在研发资金、生产规模等因素的影响，使得小微企业往往需要花费较长时间来完成新型技术的投入市场以及应用，在这种情况下不但会使得小微企业难以从税收方面支持政策之中获得收益，甚至在某些情况下还会导致小微企业遭到损失。另外在目前的税收政策之中还在提倡新型技术的分享，以促进社会的共同发展，但不少小微企业的管理人员表示，由于企业自身在研發能力方面表现的较为薄弱，所以新型技术只够自己企业正常生产，不能进行转让，导致这一政策的对于小微企业来说并没有什么实质上的促进作用。

三、解决小微企业所遇到在税收方面问题的措施

1.建立科学合理的小微企业划分机制

在解决小微企业所面临的税收问题的过程中，首先就要就要解决好小微企业的在划分方面的问题，从而为小微企业的税负方面问题的解决塑造良好的环境以及基础，而在划分时候要嫩充分的认识到小微企业的特点，并在此基础上进行科学合理的划分。

2.建立系统完整的小微企业税负体系

小微企业已经逐渐走上了市场经济的舞台，并且在社会发展过程中发挥了极为重要的作用，所以为了能进一步促进小微企业获得良好发展，也就需要出台一套完整的税负规定。以往关于小微企业的税收方面的规定带有一定的时代性以阶段性，而系统税法的制定需要有关人员能从长远角度进行思考，使得税收规定能从根本上解决小微企业所面临的问题。

3.为小微企业技术创新营造良好的税收环境

技术创新是企业发展和为社会做出贡献的最重要的部分，针对于小微企业在技术创新和税收政策之间存在的不协调情况，有关部门应予以重视，并从小微企业企业的实际情况以及社会发展出发，制定出科学合理的税收方案。在制定税收政策的过程中可以增加对于小微企业的扶持力度，同时针对与小微企业在创新科技研发、科技投入实际生产等方面存在周期较长的问题，税收政策可以根究实际情况放低门槛，促进小微企业发展。

四、推动小微企业发展的税收政策创新

细分政策目标，实行分类原则，区别对待小微企业政府财税政策的出发点与基本目标之一是保障民生，促进和谐，维护社会稳定。对于小微企业来说，创造就业机会、提供合理的工人薪酬、按规定支付工人的社会保障费、改善工人的工作生活条件，就是它们对民生、社会和谐与稳定所做的最大贡献，也是其基本职责。因此，应明确地将小微企业的税收政策定位于强调社会政策目标，创造财政收入的功能则应根据量能负担原则，主要由已成长起来的规模企业来承担。对小微企业，在其已履行社会责任的情况下，在税收负担上应尽量减轻，在征管方式上应尽量简化；在税收执法中，对履行社会责任良好的小微企业应在自由裁量空间内选择适用最优惠待遇。

为便于实行分类原则，国家应统一对中小微企业的划型标准，从而使来自各部门的力量凝聚在一起，树立起明确的政策目标。其次，要完善相关税收政策，降低小微企业税负，比照工信部标准认定小型企业，扩大小微企业享受所得税税率优惠的范围。同时，整体上降低小微企业核定征收的应税所得率标准，地方税务部门应有权根据不同行业每年的实际经营情况，及时调整应税所得率的适用水平，真实反映不同行业企业的现实经营情况。

五、结束语

小微企业是我国国民经济的重要组成部分，是市场经济中最活跃的细胞。发达国家与地区在小企业优先原则下制定了较为系统完备的小企业税收支持政策，而我国由于缺乏明确的小微企业发展思路及战略性规划，这也就需要加强对小微企业在科技创新、融资等方面的税收政策关注度，通过相应措施促进企业发展。

参考文献：

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