煤矿企业内部控制的现状及改进措施

彭世荣

【摘 要】煤矿企业在国民经济发展中具有重要作用，是社会前进的动力之一，但是煤矿企业内部控制还存在一些问题，如内部控制制度不健全，相关制度执行力度不够，对整个企业的发展有很大影响。本文主要对煤矿企业内部控制的现状进行分析，阐述其中存在的问题，并提出一些解决措施，从而促进煤矿企业的发展。

【关键词】煤矿企业；内部控制；现状；改进措施

一、引言

企业内部控制是其经营管理的关键环节，内部控制的实施效果对企业效益有直接的影响，这就需要对企业经营管理行为进行规范，防范管理风险和财务风险。煤矿企业具有特殊性，其项目链条比较长，投资成本比较高，运营周期也很长，涉及幅度很广，如果其内部控制出现问题，影响就比较大，很可能造成惨重损失，本文对煤矿企业内部控制的现状进行分析。

二、煤矿企业内部控制现状

1.内部控制意识比较薄弱，控制意识不强

在煤矿企业中，管理意识存在普遍比较粗放的现象，对内部控制还只是停在纸上谈兵状态，无法真正上升至思维高度，控制意识比较弱。煤矿企业上层人员中还缺乏高技能和高学历的管理人员，下层大部分只是体力劳动者，日常操作运营环节鲜有内部控制意识。这就造成在煤矿企业中，上层的内部控制意识不强，下层的内部控制意识薄弱，致使企业管理效率很低，管理质量难以提升，进而对企业效益产生很大影响。

2.内部控制过程管理不足，成本和费用控制效率比较低

煤矿属于资本密集型企业，资金投入很大，成本很高，资金周转速度慢，这使煤矿企业面临巨大风险。目前，这一行业不仅受到国家相关政策的调整以及市场的影响，其经营效益在很大程度上还取决于其成本控制，一些大型煤矿企业的效益比较好，主要就是其成本管理的效率比较高，使成本得到有效降低。煤矿企业管理相对粗放，煤炭产出、入库和出库等都可能存在问题，导致煤炭受到损坏，浪费资源，而且大量存货还使企业的资金周转速度降低。很多煤矿企业成本管理制度不精细，一般实行项目经理式管理的模式，对个人管理能力有较大依赖性，如果经理的素质较低，就可能出现很多问题，对企业管理带来负面影响。煤矿企业中，中层管理人员会掌握一些资金额度，经常消费公款，随意开支，浪费了大量资金。

3.风险管理制度比较薄弱

煤矿企业具有很大的风险，经常出现安全事故，主要是技术水平较低，或者企业管理者对高风险没有高度重视，这就需要煤矿企业内部需要建立起安全风险评估和控制制度，风险管理需要严格，体系完整，对风险有较高的辨识度，但是实际情况来看，很多煤矿企业还无法做到。

4.内部监督制度不健全，内部审计质量也很低

内部监督在内部控制中具有重要作用，对企业规范运行具有很大的促进作用。内部审计则是内部监督的重点，有效的内部审计能够保证煤矿企业资金的顺利流通，但目前煤矿企业内部监督实施不到位，导致管理效益低下。

三、煤矿企业内部控制的改进措施

1.提升内部控制意识，建立健全相关制度

煤矿企业工程投资很高，工期也比较长，需要企业加强日常管理，制定严格的内部控制制度，把内部管理的风险降至最低。管理人员需要重视内部控制环境建设，高度重视内部控制工作，提升内部控制意识，全过程、全员参与，对重要和高风险的业务进行关注，并对内部控制制度进行严格执行，确保制度发挥作用。

2.强化内部控制活动，提升成本管理的效率

开展内部控制活动，首先需要对业务流程进行分析，查找内部控制活动的关键点，对其重点进行关注，投入人力物力有针对性地进行内部控制。煤矿企业控制的关键点是存货收发和计量等，按照企业年度目标计划，要使采矿的成本得到降低。对资金进行收付与核算时，应收与应付的款项需要严格管理和监督，提升资金回笼的时间，加快对应收款项进行周转的效率。对造价进行核算时，需要在签订相关协议后，把劳务量和工程量作为核算的重点。企业需要制定间接费用的额度，降低职务消费情况，费用的核算和项目的成本都要严格按照规范进行，不可以随意进行变更。

3.提升风险管理的水平，建立起财务预警制度

每个项目从开始至结束，都需要开展风险管理和评估，进而对整个项目的全过程进行管理，能够防止风险的出现，或者把风险影响降至最低，减少损失。重点需要关注风险防范环节，建立起财务预警制度，对运营、融资和投资等风险进行防范。财务预警是一套较低成本的危机诊断系统，是按照煤矿企业内外部的环境、经营管理计划和财务管理目标等，建立起一系列的指标，然后借助指标比较的差异，对煤矿企业内部控制中出现的风险进行快速的监控，进而对风险进行控制。

4.健全企业内部监督制度，加强内部审计工作

煤矿企业需要强化内部监督的力度，对岗位进行合理分工，明确员工职责，使不同的岗位间可以互相监督，相互制约。煤矿是投入高、产出高的企业，对资金有效性、流动性都有较高要求，所以内部监督是非常必要的，建立起严格的内部监督制度，避免过度占用资金现象，提升使用资金的效率。此外，还需要强化内部审计工作，发挥出监督的作用，对不符合相关制度的开支展开检查，如果发现异常的财务现象，就要及时解决，严格财务制度，进而提升效益。

四、结语

综上所述，煤矿企业的内部控制具有重要意义，需要引起企业的重视，建立起严格的内部控制制度，加强监督和管理，切实发挥出相关制度的作用，進而促进企业发展。

参考文献：

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