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浅析园林企业营运资金管理改进

2017-06-09刘芬

中国经贸 2017年10期
关键词:营运资金改进管理

刘芬

【摘 要】园林企业以园林苗木为主要存货,也是园林企业的主要生产资料。在财务管理对营运资金的管理应用中,主要涉及企业的流动资产与流动负债管理,在园林企业的营运活动中,苗木种子的购买、栽种、移植、以及后期的维护,都涉及营运资金管理。因此,营运资金管理贯穿园林企业的日常活动始终。本文首先分析了园林企业营运资金管理的必要性,结合园林企业管理实际情况,阐明了园林企业营运资金管理存在的主要问题,最后提出了园林企业营运资金管理改进的主要措施。

【关键词】园林企业;营运资金;管理;改进

园林企业主要从事园林景观规划设计与咨询、园林工程施工与养护、园林苗木生产与销售、园林技术与材料的研发等业务,在业务的开展与拓展过程中,园林企业涉及很多日常管理事务,这其中都贯穿有资金运转,这就是园林企业所涉及的营运资金,营运资金作为财务管理的重要内容,在园林企业的管理中尤为重要,对于园林企业资金使用效率提升和风险防范,乃至流动性管理,都有积极的意义。园林企业应正确认识营运资金管理的必要性,并采取有效措施,持续改进园林企业营运资金管理,以促进园林企业持续发展。

一、园林企业营运资金管理的必要性分析

1.园林企业提高资金使用效率的必然要求

园林企业在实践中,以苗木栽种与销售的产值最大,也是绿化工程的重要组成部分。园林企业营运资金管理很重要的一个方面即是对存货的管理,对于园林企业而言,其最大的存货为苗木,苗木又涉及种子的采购与园林的销售,这些将园林企业的营运活动贯穿起来,组成了园林企业营运资金链条。加强营运资金管理,将不断提高园林企业资金周转效率,进而提升园林企业的资金使用效率。

2.园林企业有效防范营运风险的必然要求

营运风险对于园林企业而言,一般是指园林企业在材料的采购、工程的承揽、工程的施工、进度款的回收、后期的维护等过程中,出现的资金流转问题,如应收账款难以回收、材料采购迟迟不能到位、所种植苗木大量积压等等,这些都将使园林企业的日常活动出现问题,造成园林企业产生经营风险,也即营运风险。因此,园林企业应加强营运资金管理,以有效防范营运风险。

3.园林企业加强流动性管理的必然要求

营运资金管理涉及园林企业的流动资产与流动负债,流动资产与流动负债直接构成园林企业的流动性管理内容。流动性一旦出现问题,如需要采购苗木的资金没有来源,将可能造成园林企业商业信用受损,所进行的商务活动停滞,园林企业收入利润下滑。因此,在园林企业营运资金管理中,对于流动资产与流动负债的安排非常重要,是园林企业加强流动性管理的必然要求。

二、园林企业营运资金管理存在的主要问题

1.园林企业营运资金管理认识不清

一是园林企业对营运资金管理缺乏正确认识,不知道营运资金管理涉及哪些内容,将营运资金管理片面确定为应收账款管理,使得营运资金管理缺乏全面性。二是園林企业对营运资金管理的重视程度不足,特别是企业一把手对营运资金管理概念不清,没有认识到其对园林企业的重要支持作用。三是园林企业将营运资金管理全部交由财务部门管理,而没有发挥园林企业的合力,使得营运资金管理事倍功半。

2.园林企业营运资金管理制度建设不健全

一是园林企业没有建立营运资金管理制度体系,没有将营运资金管理贯穿至企业营运活动的全周期管理。二是园林企业在营运资金管理制度建设中,单纯明确资金支出审批流程,而没有以营运活动为主线开展制度建设。三是园林企业在营运资金管理制度建设中,习惯于原有制度,对于环境变化、政策变化导致的营运资金管理制度没有及时结合实际进行修订,使得制度体系滞后于现实发展,难以产生效果。

3.园林企业营运资金管理实施不到位

一是园林企业对营运资金管理制度的宣贯不到位,认为营运资金管理制度只要下发相关部门就可以了,而没有进行集中学习宣贯,使得制度执行过程中,效率难以提升。二是园林企业对营运资金管理制度实施缺乏考核,如在苗木采购款支付过程中,没有对采购付款周期按照企业制度进行约定,使得采购资金支付过早占用资金。三是园林企业对营运资金管理实施缺乏过程控制,如工程款的回收缺乏明确专门部门,使得资金回收部门间相互推诿扯皮。

三、园林企业营运资金管理改进的主要措施

1.持续提高园林企业营运资金管理认识

一是对园林企业一把手进行财务管理系统培训,将营运资金管理意识植入园林企业一把手思想,引起足够重视。二是园林企业应细分其业务所涉及的营运资金管理环节,将其与会计科目关联,明确其所涵盖的营运资金管理内容。三是建立营运资金管理涉及的部门职责分工与岗位安排,确保营运资金管理人员职责清晰,所配备人员具有专业所需的素质水平。

2.建立健全园林企业营运资金管理制度

一是从采购制度、工程承揽制度、工程施工制度、工程维护制度等方面入手,将营运资金管理理念植入相关制度,明确营运资金管理需要进行的工作流程,如对于应收账款的回收周期,应明确其审批程序。二是加强营运资金管理的内部控制制度,以风险控制作为制度建设的主要目的,加强营运资金管理制度对园林企业风险的防范,并最大限度的使园林企业逐步形成自身竞争优势,增强其在谈判中的话语权,实现营运资金管理效益规模发展。三是将营运资金管理制度建立修订机制,结合实际情况,考虑内外部环境变化,进行营运资金管理制度修订,使其适应园林企业发展现状。

3.持续加强园林企业营运资金管理实施

一是加强对园林企业营运资金管理制度的宣贯,组织相关部门人员进行专门培训,并加入交流沟通环节,对制度相关流程及单据要求进行充分沟通,以提高执行效率。二是对营运资金管理制度执行建立考核体系,如应收账款回收期、存货周转期等关键指标,将相关部门人员的商务行为约束在考核体系内。三是对目标考核体系的标准值,要与制度体系同步修订,使其符合外部环境要求,不断促进园林企业营运资金管理制度落地,并产生较好促进作用。

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