中小企业资金管理问题浅析

韩晓辉

摘 要：中小企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，无论在数量、创造就业人数、创造产值和交纳利税方面均作出了重要贡献。随着近几年国内外经济形势的转变，中小企业的发展遇到了前所未有的困难，特别是流动资金的短缺极易造成中小企业的破产。本文拟分析中小企业的资金管理特点、重要性及中小研发企业目前面临的困境，并针对中小研发企业的特点为提高其资金管理水平提出合理的建议和参考。

关键词：中小企业 研发企业 资金管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）06（a）-039-02

近年随着我国经济步入新常态，国家宏观调控政策不断出台，人民币汇率、原材料、人力成本、场地租金不断攀升，这在给广大中小企业带来发展机会的同时，也产生了巨大的压力。一批中小企业因资金管理不善导致资金链断裂而停工停产。因此，中小企业如何突破资金困境，实现企业的发展壮大成为亟待解决的问题。

1 中小企业资金管理特点及面临的主要问题

1.1 资金管理制度不健全，管理思想落后

首先，中小企业管理层对财务管理重视度不高，资金管理意识淡漠，导致企业未建立和完善相关资金管理制度。企业的经营活动环境不断变化，但有的企业并未建立科学的资金计划、筹集决策、使用决策，企业资金链无法顺利运转。部分管理层人员管理水平不高，不遵守财务制度，资金监管不力，投资决策随意，财务管理流程形同虚设，无法发挥有效的监管作用。

其次，资金内控制度建设不完善。资金使用和监督缺乏科学的决策机制和流程，有部分资金投向效益低或错误决策的地方，使得企业发展急需的项目资金得不到解决，资金使用效率低下，部分资金投入浪费，埋下了财务隐患。

最后，中小企业信息化程度低。部分中小企业还保持手工记账的核算体系，会计信息反映滞后，无法及时提供资金管理状况的最新信息，为管理决策提供有效依据。

1.2 财务人员素质不高，资金管理效率低下

中小研发企业的管理层比较重视技术、生产型人才的聘请和培养，不重视财务人员队伍、财务制度的建设和完善，同时由于自身的精力和能力有限，缺乏对财务中长期规划、财务预算导致资金使用效率不高、资金占用不合理等情况的发生，使企业的资金链越发容易断裂。

此外，由于无法聘请到高素质的专业会计人才，同时财务部门人员配备不合理，分工不明确，财务凭证不及时入账，不及时核对账目，随意修改会计报表信息等，导致信息错报漏报，严重地影响管理层的经营决策行为。

1.3 国家相关政策扶持力度不够，中小企业融资困难，资金压力大

中小研发企业前期机器设备、场地投入较大，无利润或利润较低，缺乏留存收益的自我积累，所需资金主要依靠股东持续投入，力度有限。此外，我国中小企业普遍为“轻资产”模式运行，自身房产、机器设备等抵押物不足，信用认可度不高，国有银行等金融机构出于体制因素和盈利性原则的考虑更愿意把钱贷给经济实力雄厚、信誉良好的大中型企业，歧视中小企业，对中小企业金融服务效率低下，造成中小研发企业融资困难、资金紧张，在国有银行的贷款筹资能力较弱。同时，项目投资的可行性分析和论证不足，加剧了企业的资金压力，容易导致资金缺乏甚至资金链断裂。而我国现有的中小板市场融资门槛较高，制约条件多，融资时间较长，对大部分中小企业来说上市融资困难重重。

2 中小研发企业资金管理问题的建议

2.1 重视财务制度建设，加强国家有关中小企业优惠政策的学习，完善多种融资方式

2.1.1 制定资金管理制度，编制资金使用计划，加强财务内控制度建设

制定并严格执行财务制度、财务管理流程。加强应付账款的合理使用，控制库存占用资金，科学合理采购，降低资金使用量。加强财务内控制度建设。明确职责权限，建立授权审批制度、不相容岗位分离制度、票据和印章管理制度，减少差错和不必要的支出。

2.1.2 争取政府政策扶持，健全金融机构评估体系

各地政府根据自身實际情况对符合国家产业发展方向的中小研发企业积极引导，实行一定的税收优惠、低息贷款、政府补助、政府奖励等扶持措施帮助这类中小企业走出资本困境。

银行等金融机构也应建立健全中小企业的信用评估体系，开拓中小企业融资风险控制的新途径。例如：加强对中小企业专利技术、专有技术等无形资产评估、中小企业股东和管理层的信用评估等。

2.1.3 积极拓展多种融资渠道

中小企业应根据自身的发展特点努力寻求关联企业间融资。积极尝试、开展融资租赁、引入外部风险投资基金、股权融资、PPP模式等融资方式。拓展融资渠道既可以解决资金短缺的难题，又可以降低融资成本，提高融资效率。有盈余的企业要重视自身资本的积累，减少对银行等金融机构商业贷款的依赖，加大企业的盈利部分投入资本金的比例，逐步提高自有资本比重，降低流动资金缺口。

2.1.4 建立健全企业绩效考评机制，提高资金使用效率

建立健全企业绩效考评机制，督促全体人员提高工作效率和资金使用效率。将员工的月度、季度、年度绩效考评与资金管理挂钩，管理人员的职位变更、员工的薪水变化与资金使用效率挂钩，保证资金管理人员自觉地提高工作效率，提高企业资金使用效率，逐步完善企业对资金的管理。

2.2 提高管理层素质，强化业务学习培训，探索适合本企业的资金管理模式

2.2.1 提高领导层和财务人员素质

加强领导层对财经法规、制度、政策的学习，充分认识到货币资金的重要性，在执行资金管理制度的过程中自觉约束自身行为，带头按规定执行财务制度，上行下效，使其他办理资金业务的人员自觉遵守财务规章制度。日常业务办理形成良性循环，促使企业资金链正常运行。

2.2.2 合理配备财务人员结构，加强新政策新制度培训

使资金管理人员及时转变观念，提高执行、落实政策的能力，提高资金管理水平；同时聘请经验丰富的高素质财务人员引导带领企业财务人员队伍，严格要求相关业务办理人员按照规定的流程处理。重要岗位、核心岗位补充有一定能力的专业人员，采取多种措施稳定财务人员队伍。非重要岗位、核心岗位在满足公司管理制度及内控管理制度要求的情况下可采用一人多岗，多人多岗的形式兼任，降低成本，节约资金。

2.2.3 加强项目投资筹资的可行性分析和研究，产品模块化分解，降低自身资金投入比例

结合市场实际情况，自身管理水平，人力资源现状、充分估计项目风险等多方面情况综合分析论证后决策，谨慎投资融资。投资筹资前要充分考虑企业资金的时间价值和风险价值，对投资项目进行科学论证，根据投资回报率、财务风险系数、收益分配等综合分析，择优选择项目方案。投资筹资中要实行动态跟踪、控制，降低各种风险。

此外，企业可以将产品进行模块化分解。标准件及通用件进行市场比价后采用外部采购方式；技术含量低的非标准件比价后外加工；技术含量一般的部件进行实地考察后中期合作，按合同要求外加工；技术核心部件自产或与战略合作单位长期合作，签订技术加工协议、保密协议后按图纸加工。产品模块化分解后，可以减少生产人员、场地及生产资金投入。

以某电子供暖设备为例，企业可以将电控系统、加热系统有专有技术的部分产品加工件放到自身生产或与战略合作单位长期合作按图纸加工，严格控制自有专利技术秘密泄露；供水系统、储水系统部分因技术含量一般可以采取比价比质后择优选择合作单位加工的办法； 底座部分、操作活动房等技术含量低的部分可以优先选择项目地附近的供货单位，降低采购成本和运输成本。

2.2.4 依据自身实际，大胆实践尝试新的融资方式

企业可以根据自身技术优势，寻找拥有空闲场地、经营效益不好的单位或者拥有一定闲置资金、寻找新项目的风险投资机构或企业集团合作，补充自身短板，合作共赢。还可利用外部银行的项目应收款抵押贷款；学习国家新的政策导向文件，符合条件的企業可以申请政府补助或低息贷款支持。领导层还可以制定项目策划书，向有商业信用合作关系、信息对称的关联企业或股东亲友圈、所在地附近的企业定向推介，吸引部分社会闲置资金投入减轻企业资金压力，渡过资本难关。

3 结语

在目前经济新常态下，中小企业面临着一系列难题，资金管理不善是其中之一。中小企业应树立资金管理意识，加强资金管理制度建设和有效监督，创新融资渠道，突破发展瓶颈，才能在激烈的市场竞争中得以生存发展。

参考文献

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[2] 陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2016（01）.

[3] 杨涛.浅析目前中小企业资金管理的现状及对策[J].甘肃广播电视大学学报，2011（9）.