浅析跨境电商资金管理和使用问题及对策研究

黄嘉蔚

摘 要：在国家“一带一路”及自贸试验区等国家战略背景下，跨境电子商务已成为外贸产业中的一匹“黑马”，成为推动中国外贸增长的重要力量。由于跨境电子商务的迅速发展，也带来了企业内部管理的一系列问题。本文从跨境电商资金运营管理的内部控制出发，对其平台资金账户管理、平台资金放款、第三方支付系统手续费高、资金对信息系统开发的支持和物流费用高的资金管理方面进行分析，并提出了相关对策。

关键词：跨境电商 资金管理 信息系统 第三方支付 内部控制

中图分类号：F752 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）06（a）-014-03

近年来，跨境电子商务企业异军突起，其与传统贸易大为不同的商业运作模式，改善了我国外贸进出口形势。2015年，中国跨境电商交易规模达4.8万亿元，同比增长28%。预计到2020年，中国跨境电商交易规模将达12万亿元，约占中国进出口总额的37.6%；中国跨境电商零售交易额将超过3.6万亿元，年均增幅约37%，预计2020年跨境电商零售占比将超过30%。跨境电子商务将成为21世纪中国现代国际贸易的必然趋势。但在跨境电子商务快速增长的同时，随着对跨境电商的内部控制提出要求，其中资金管理的内部控制尤为重要。

1 我国跨境电商资金管理存在的问题分析

跨境电子商务作为一种新兴的贸易模式，有着传统外贸难以比拟的优势，产业发展潜力巨大。然而，如同每一个新生事物一样，在其快速发展的道路上难免会遇到瓶颈，企业的内部控制问题难以跟上企业的发展速度，尤其要处理好企业资金管理问题。资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一旦企业资金管理不善、资金链断裂将导致企业经营困难甚至破产倒闭，也无从谈企业的发展。跨境电商有其特殊的行业问题，其中之一就是毛利率高，而净利率低，如表1所示。毛利率与净利率的差额较大，这意味着对跨境电商的资金管理提出更高的要求。以下主要从 平台资金账户管理、平台资金放款、第三方支付系统手续费高、资金对信息系统开发的支持 和物流费用高五个问题进行浅析。

1.1 平台资金账户的管理问题

跨境电商通过在第三方平台（ Amazon、wish、eBay、aliexpress、newegg、Cdiscount等）开设网店实现跨境销售，在第三方支付平台（Paypal、Payoneer、Pingpong、Wordfirst、国际支付宝等）实现销售收款。由于第三方平台对于一个公司开设多个网店审批流程比较复杂，审批层级较高，导致网店注册花费时间较长，不利于公司快速开展业务。为了适应电子商务行业快速反应的要求及不同品类客户的不同偏好，公司需要快速推出产品并有针对性的进行市场营销活动。跨境电商存在通过使用 员工个人信息或被授权的其他主体（个人或公司）信息在各个平台注册多个网店，同时存在以 员工个人信息或被授权的其他主体（个人或公司）信息设立的第三方支付平台账号进行收款。如果企业资金活动的内部控制不严，可能存在资金被挪用、侵占和抽逃的风险。

1.2 平臺资金的放款问题

跨境电商通过第三方平台开设网店实现跨境销售，从货物发出到回款之间存在一定周期，且第三方平台存在账期长、费用高等因素，如表2所示。而资金链的稳定和周转顺畅对于跨境电商尤为重要。企业资金营运不畅，可能导致企业陷入财务困境。

1.3 第三方支付系统手续费高

跨境电商在第三方平台的在线销售一般都使用第三方支付系统，使用第三方支付系统需要支付交易费，并且存在费用高、资金周转慢等问题，如表3所示 。因为中外金融监管的差异，资金的回收还存在不安全因素。

1.4 资金对信息系统开发的支持问题

跨境电商的行业特点之一是小批量、高频度，故随着跨境电商越做越强，交易数据量越来越大，跨境电商要面对更庞大的外部信息和快速变化，就必须紧密整合内部管理与外部的商业运作。跨境电商开展主要业务流程，包括新品上线、销售、采购、仓储物流、客户管理流程以及结算支付等流程，要求多种应用集成、数据高度整合、高度模块化，以迅速满足客户的个性化需求、提升客户满意度和提高成本管理及损益分析效率，这对信息系统提出了更高的要求。一些小型跨境电商对信息系统开发资金投入不够，会制约其规模的扩张速度。信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛，导致企业经营管理效率低下。

1.5 物流配送的模式问题

跨境电商在商品配送周期上，时间较长，由于环节众多造成通关不畅，物流配送少则十几天，多则一个月，这不但对商品的质量要求极高，还大大降低了跨境电商的运送效率，增加了交易成本；在成本上，跨境物流在运输、存储和管理上都要比普通物流复杂，据统计，跨境电商物流费用大约是销售收入的20%左右，若涉及到退换货问题，单件商品的物流运送成本则更高，同时由于客户收货等待时间较长，影响客户体验，从而影响跨境电商销售收入的扩张速度。

2 提高跨境电商资金管理和使用的对策研究

2.1 建立平台资金管理的内部控制制度

2.1.1 签订相关控制协议

尽量使用公司体系内的公司注册第三方平台网店和第三方收款账户，如果使用员工个人信息或被授权的其他主体（个人或公司）信息注册第三方平台网店和收款账户，则需要公司与网店和收款账户注册人签订《关于开设第三方平台网店和收款账户的协议》。公司通过与相关第三方签署的协议就相关平台网店、相关收款账户的所有权、处置权以及在对方违反相关预定时追究其法律责任的权利予以明确，能够有效保障公司在相关网店上的所有权益，且能避免因相关网店及其相应账户的权属和支付产生争议和纠纷。

2.1.2 制定支付平台资金管理制度

为加强公司支付平台资金的管理和控制，维护公司的合法权益，提高资金利用效率，控制财务风险，公司应当制定相关支付平台资金管理制度，管理公司所有支付平台账户的资金。制度的规定可以包括以下内容：网店注册审批流程、设立资金管理小组及其职责、网店和收款账户密码管理规范、撤资账户绑定审批流程、资金撤资管理审批流程、支付款项审批流程等。

2.2 建立 自有跨境电子商务平台和移动端销售平台

建立自有跨境电子商务平台和移动端销售平台（APP），在英语及各小语种国家分别建立电子商务平台和APP。针对不同语种的市场建立独立的电子商务网站平台和APP，各平台的语言、网页布局、产品选择、产品价格、推广促销方案根据当地消费者的特点量身定制。在公司平台上，消费者可以直接购买到公司的商品。通过建立自有跨境电子商务平台和APP实现销售，可增加销售收入、快速回款资金、减少对第三方平台的依赖并无相关平台佣金费。

2.3 建立服务于跨境电商的支付系统

目前，跨境支付市场主要被欧美企业占据，代表企业为Paypal，而跨境支付市场潜力巨大。虽然我国对于第三方支付机构开展跨境支付业务的政策逐渐放开，但第三方支付机构开展跨境支付业务准入门槛仍然较高。跨境外汇支付业务试点需要取得央行颁发的“支付业务许可”和外汇管理局准许开展跨境电子商务外汇支付业务试点的批文，截至2016年3月共发放28张跨境支付试点许可，区域主要集中在北京和上海。要解决跨境电商第三方支付系统手续费高的问题，一方面需要国家继续加大力度支持，降低跨境支付业务的准入门槛；另一方面，需要跨境電商自主研发建立服务于国内跨境电商甚至全球跨境电商的支付系统。

2.4 加大信息系统开发资金投入

信息系统是跨境电商供应链管理的中枢。电子商务把传统信息系中的采购、生产、销售、库存管理等物流及资金流模块与电子商务中的网上采购、网上销售、资金支付等模块整合在一起，以电子及电子技术为手段，以商务为核心，把内部资源管理和外部资源利用高度整合，以达到企业内外业务协同效应。跨境电商应当加大系统开发资金投入，建立高效研发团队，开发包括但不限于采购管理系统、库存管理系统、第三方销售平台订单管理系统、营销推广系统、客服支持系统和多语言翻译系统等。随着电子商务技术的发展，跨境电商必需投入资金不断对信息系统进行优化。

2.5 建立海外仓

随着跨境电商收入规模越来越大，为缩短配送周期，降低运输成本，可投入资金在销售较好的目标国建立海外仓，选择一些商品爆款批量发往海外仓，发生销售时，从海外仓中根据订单提取货物，并由海外仓库进行统一发货。这样可大大提升物流运输效率，开辟“先发货，后销售”的物流配送模式，有利于提高客户体验。但在选择商品爆款时，需要对市场偏好及流行程度及时更新，避免商品滞销、存货积压的风险。

参考文献

[1] 阿里研究院，阿里跨境电商研究中心.2016中国跨境电商发展报告 [R].杭州，2016.

[2] 李婧.新时期跨境电商财务困境研究[J].国际商务财会， 2015（12）.

[3] 栾锐.跨境电子商务物流配送模式研究[J].企业导报， 2016（15）.