中小企业财务管理存在的问题及对策

陆枫

摘 要：改革开放以来，我国中小企业发展迅速，逐渐成为国民经济的重要增长点，推动国民经济持续发展。但由于大部分中小企业具有经营规模小，资金和技术力量薄弱等局限性，再加上外部环境的影响，导致其在财务管理方面存在一些问题。本文通过分析中小企业财务管理存在的问题，针对性地提出具体的对策，以促进中小企业健康、稳步的发展。

关键词：中小企业；财务管理；对策

随着社会的发展，中小企业在市场经济中的地位越来越重要，对国民经济的发展具有很大的推动作用。目前，我国中小企业数量占据市场企业数量的大半，其对于促进经济增长和社会发展有不可替代的作用。中小企业吸收大量剩余劳动力，缓解了社会就业压力，提高了居民的生活水平。并且中小企业还致力于产业创新，促进产业结构优化。中小企业倾向于对新产品的研发，其中很多企业已经拥有自己的专利，整体提高了我国的创新能力。但是，很多中小企业一味追求利益，忽视了财务管理的重要性，管理理念落后，不能充分发挥财务管理和风险管控的作用。此外，中小企业财务管理的问题不仅来源于自身的局限性，还受到宏观经济环境的影响。我国目前关于中小企业的法律法规还不够完善，红利政策多倾向于国有企业和上市公司，导致中小企业在经营过程中常常遇到阻碍，无法进入到下一步发展。

一、中小企业财务管理存在的问题

1.融资困难，资金严重短缺

融资难是制约我国中小企业发展的重要因素之一，中小企业融资困难主要有两方面原因：一方面，我国中小企业经营规模小、自有资金较少、信用等级较低；另一方面，中小企业的还款诚信低、贷款风险大。银行出于考虑自身利益，一般不愿意给中小企业办理贷款，即使办理，也因中小企业还款的风险较高而提高贷款利率，很大程度上增加中小企业的融资成本。并且国家没有相关的法律法规支持，致使交易成本较高，融资困难。

2.投资和产业发展缺乏科学性

中小企业资金和技术力量薄弱，缺乏专业人才，导致其投资渠道单一、投资风险较高，收益较低。在对外投资上，很多中小企业投资决策者的相关知识匮乏，无法准确认知投资的风险，常常盲目地进行投资，致使其投资损失过大，财务风险过高。在对内投资上，中小企业通常进行固定资产投资，大量购置不动产。但由于决策者能力较低，决策所依据的信息也通常不够全面和真实。导致其决策失误较多，投资无法得到预期收益，资金不能按时收回，使企业面临较大的财务风险。

在产业发展方面，很多中小企业没有立足于自身实际能力和国家的宏观调控，而是跟随潮流，选择热门产业。由于中小企业常常仓促地选择项目，并没有对该项目的资金来源、投资规模、建设周期等问题进行科学合理的认知和规划，也没有对其建设和营运环节所需现金流量进行可靠的预测。最终导致企业不仅没有因为项目的投资而获利，反而为之付出巨大的代价。近几年来，我国的“烂尾楼”比比皆是，这便是由于中小企业选择产业不科学而导致的。

3.国家政策扶持力度小

目前，我国政府主要倾向于扶持大型企业，尤其是国有企业和上市公司，忽视对中小企业的政策支持。关于中小企业的法律规定较少，并且主要为对中小企业的管理，几乎没有法律规定是保护中小企业的弱者地位的。另外，税收、融资、土地使用等优惠政策也主要倾向于大型企业。我国中小企业虽然占据大半市场份额，但贷款规模却占很小比例。政府部门对中小企业税费的征收具有较大的随意性，重复收税的现象时有发生，扰乱了中小企业的正常发展。

4.财务控制薄弱

我国中小企业财务控制薄弱主要体现在：首先，疏于对现金的管理，造成资金的闲置或不足。部分中小企業喜欢保留现金，认为资金只有拿在手里，放在眼前才有安全感，结果导致大量资金无法进入生产周转。其次，还有些中小企业对现金的使用没有科学合理的安排，常常大量购置不动产，使经营缺乏所需的资金，陷入财务困境。

5.财务管理水平较低

目前，我国很多中小企业并没有意识到财务管理对于企业发展的重要性，财务管理观念普遍比较陈旧。资金管理制度不完善、存货控制环节薄弱、财务人员素质较低是大部分中小企业的通病。很多中小企业属于私有企业，投资人同时拥有所有权和经营权，在进行财务活动时，主要按照投资人的意愿，主观随意性较强。中小企业的这一性质也导致很多企业采取家族式管理，人员控制力度不强，员工常常职责不分，越权行事，致使会计信息失真，财务管理混乱。除此之外，中小企业管理者普遍管理能力较弱，管理素质较差。这些因素直接导致了中小企业的财务管理水平低下，阻碍了中小企业的进一步发展。

6.财务管理人员素质较低

由于我国中小企业的财务管理观念普遍比较陈旧，企业中的财务人员往往得不到重用。很多中小企业只重视专业财务人员所增加的成本，忽视其给企业带来的经济效益，故而倾向于聘请一般的财务人员。相应的，这些人员也不会被委以重任，仅仅从事一些简单的财务工作。有些中小企业甚至选择由亲属担任财务人员，组织涣散，严重影响企业的财务管理工作。加之由于中小企业管理者财务管理意识及知识的缺失，财务管理工作缺乏必要的监督和考核，致使会计信息的质量较低。从而降低了财务信息的反馈性和及时性，不能为企业的决策提供可靠有效的支持。

二、针对中小企业财务管理问题提出对策

1.政府加强宏观调控，完善相关法律法规

由于我国中小企业生产规模小、信用等级较低、承受风险能力较低，导致其融资十分困难。中小企业在我国市场经济中的地位越来越重要，但资金短缺严重阻碍了中小企业进一步发展，从而影响我国社会经济的进步。因此，国家应该加强宏观调控，解决这一问题。第一，完善相关法律法规，对中小企业加以政策扶持，从外部环境改善中小企业融资难的现状。第二，加快中小企业信用担保体系建设，解决银行不愿意贷款给中小企业，或是贷款利率高的问题。第三，为中小企业提供更多的政策优惠，改善目前政策扶持多倾向于大型企业的局面，拓宽中小企业的融资渠道。

2.面向市场，科学投资

在对外投资上，中小企业投资决策者应该不断加强自身专业能力，争取能够做到合理规避投资风险，稳健理财。在选择投资项目之前不断优化投资方案，并加强对投资项目的实地考察，制定出适合自己企业的投资计划。在对内投资上，中小企业应改变单单进行固定资产投资的方式，转而增加对新产品试制、技术设备更新改良以及人力资源的投资。首先，产品更新换代速度很快，中小企业产品的市场占有率有限，只有不断投资新产品的试制，淘汰旧产品，才能使其在市场更新换代的浪潮中立于不败之地。其次，投资技术设备的更新改良对于企业的发展非常重要，有利于企业缩减成本，提高效率，增加收益。最后，投资人力资源对中小企业来说可谓是至关重要的，人才是企业成长的源泉。中小企业应该不断引进专业性人才，注重人才培养，不断提高员工的技能和素质，使员工和企业共同发展。只有拥有优秀的员工，才会成为优秀的企业。

3.加强财务控制

中小企业经营者应该转变对于资金的观念，认识到资金的使用周转关系到企业的方方面面。中小企业加强财务控制应做到：一方面，提高资金周转率，建立合理的资金结构，使资金发挥最大效用。企业只需留足保证日常需要的现金量即可，将剩余的现金投入生产周转，扩大生产规模。另一方面，加强库存物资和应收账款的管理。目前，很多中小企业对于存货管理不善，导致资金呆滞，无法满足经营所需。中小企业应构建科学合理的存货资金结构，控制库存物资数量，为生产经营提供必要的资金。此外，很多中小企业不善于应收账款的管理，导致很多在外账款无法收回，企业利益受到损失。中小企业应采取有效方法对应收账款进行收回，避免因为拖欠时间过长而产生坏账，同时对于可能會发生的坏账损失，应当提前提取坏账准备，以此来减弱其对于企业损益的影响。

4.转变财务管理观念，提高财务管理水平

目前，我国很多中小企业并没有意识到财务管理对于企业发展的重要性，财务管理观念普遍比较陈旧。资金管理制度不完善、存货控制环节薄弱、财务人员素质较低是大部分中小企业的通病。很多中小企业属于私有企业，投资人同时拥有所有权和经营权，在进行财务活动时，主要依据投资人的意愿，随意性较强。中小企业的这一性质也导致很多企业都采取家族式管理，人员控制力度不强，常常职责不分，越权行事，致使会计信息失真，财务管理混乱。除此之外，中小企业管理者管理能力较弱，管理素质较差。这些因素直接导致了中小企业的财务管理水平低下，阻碍了中小企业的进一步发展。

要想从根本上解决财务管理问题，中小企业必须先转变自身的陈旧观念。首先，中小企业应该树立人性化财务管理观念。管理者应该重视员工的建言献策，改变在进行财务活动时主观随意性过强的现状。以人为本，尊重员工，建立奖罚机制，充分调动员工科学理财的积极性、主动性。其次，中小企业应该树立资本多元化的财务管理观念。目前，我国资本市场开放，大批外资企业涌入市场，中小企业应该抓住机会，积极与外资企业进行合作，借鉴其财务管理经验，提高自身财务管理水平。最后，中小企业应该树立风险财务管理观念。当今市场经济企业很容易发展起来，同样也很容易衰败。中小企业必须树立风险观念，强化自身素质，提高风险防范能力。中小企业只有做到能够预见风险，科学的采取防范措施，把损失降到最低，才能使其在市场经济发展中屹立不倒。

5.注重人才引进和培养

当今社会，企业的竞争很大程度上是人才的竞争。中小企业要想实现战略目标和持续发展，必须改变现有的观念，转而注重人才的引进和培养。首先，应该积极招贤纳士，在社会上挑选优秀人才为己所用，切勿随意指定亲属担任某个职位。对于专业人才，经营者不应仅仅看到其为企业带来的成本，更应该看到其为企业带来的各种效益。

其次，人才的培养更为重要，中小企业应该着手建立人才激励机制。当今社会经济发展日新月异，知识更新速度不断加快。员工现有的知识很容易脱离社会发展，因此中小企业应当注重人才的培养。中小企业可采取知识激励，拓展员工的学习空间、培训渠道。对企业工作人员进行定期培训，并且对于培训成绩优秀者进行适当的提拔，以此来刺激员工学习的积极性。对于专业性人才还可以提供高等院校深造、出国培训的机会，使其知识不脱离社会发展，为企业带来更大的效益。中小企业不仅仅要做到培养人才，还要做到留住人才。因此，企业领导者应做到重视员工、关心员工，在情感上予以激励，让员工能够感受到企业的关怀以及自身的价值，以达到培养人才为己所用的目的。

三、结语

综上所述，我国中小企业虽然已成为社会经济的重要支柱，但其财务管理方面存在的问题如果不加以解决，则很难保持目前的社会地位。本文对中小企业财务管理存在的问题进行了阐述，并加以分析，提出了具有针对性的对策。中小企业应该直视自身的局限性，通过科学投资、加强财务控制、转变财务管理观念，提高财务管理水平以及注重人才引进和培养等方式，来及时解决其财务管理方面的问题。同时，国家应加强政策扶持，促进中小企业健康、平稳地发展。

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