如何做好EPC总承包项目政府财政审查配合工作

周波

摘 要：：本文阐述了做好EPC总承包项目政府财政审查配合的重要性，简要介绍财政审查原则、流程，对比分析了EPC总承包项目与设计施工分离实施项目财审工作的区别，重点总结佛山、昆明两个项目财政审查中出现的问题，有针对性的提出一些意见和建议，希望对后续项目做好财审配合工作有所帮助。

关键词：EPC项目；财政审查；财审配合

0 引言

由于设计采购施工总承包（EPC）建设模式可有效缓解业主单位项目管理人员紧张、类似项目管理经验匮乏、工期紧、投资控制难等一系列困难，近年来，这种建设模式逐渐被地方政府所认同，并在大型综合性项目被广泛采纳。地方政府投资的工程建设项目必须进行地方财政审查（简称“财审”），为控制项目投资，业主一般采用财审后的项目概（预）算进行一定的降造后总价包干。因此，对EPC总承包单位而言，财审结果不合理可能导致项目因资金不足而推进困难。鉴于财审结果受地方政策、设计文件质量、定额的选用和理解差异等多种因素影响，故EPC总承包单位、业主做好财审配合工作对于财审结果的合理性尤为重要。

本文结合我集团公司佛山及昆明两个项目财审过程，简要介绍审查原则、流程，总结审查中出现的常见问题，有针对性的提出一些意见和建议。希望对后续项目做好财审配合工作有所帮助。

1 财审的概念、原则及审查流程

1.1 财审概念

财审即财政投资评审，是财政部门对财政性资金投资项目的工程概（预）算和竣工结算进行评估与审查，以加强财政支出管理、提高财政资金有效性。

1.2 财审原则

财审原则为“客观、公正、廉洁和高效”。坚持客观原则，依法评审，以国家规范、规定和计算标准为依据，做好调查研究，实事求是；办事公平，一视同仁，允许有不同的意见，通过摆事实讲道理来达到协商统一。

1.3 财审过程

审查过程大体可分为三步，详见图1。每个过程EPC总承包单位均可与审查单位进行沟通，对有异议的问题进行解释或提供证明文件。

2 EPC总承包项目与设计施工分离实施项目财审工作的区别

EPC总承包项目与设计施工分离实施项目相比，通常存在工期紧，设计施工交叉多、协调工作量大等特点，故其与设计施工分离的建设项目的财审工作存在较大区别。

2.1 介入时机及审查内容不同

设计施工分离实施项目财审工作是在项目施工图设计完成后，审核施工图预算；而大部分EPC总承包项目财审工作是在初步设计文件完成后，审核初步设计概算，审查介入时间提前。

2.2 审查难度不同

设计施工分离实施项目财审工作在项目施工图完成后， 而大部分EPC总承包项目财审工作是在初步设计完成后，初步设计文件与施工图设计文件相比，勘察设计深度及施工组织设计详细程度差距较大，故此EPC总承包项目财审工作难度相对较大。

2.3 审查周期相对较短

EPC总承包项目通常采用财审后的初步设计概算作为合同总价包干使用，EPC总承包单位分包招标、验工计价均与财审结果密切相关，财审时间的长短对项目进度影响较大。

而EPC总承包项目普遍工期较紧，因此留给财审单位审查时间相对较短。

3 财审过程中常见问题

受定额理解差异、地方政策及规定差异、设计习惯差异等因素影响，以及各相关单位之间利益诉求不同，往往导致财审结果与EPC总承包单位上报的项目概（预）算存在一定差距。通过对佛山和昆明两个项目财审过程中出现问题进行归纳总结，大致归结为设计相关、定额选用及概算编制二类。

4 做好财审配合工作的建议

针对EPC总承包项目工期紧、专业接口多、过程界面复杂、财审介入时间提前等特点，结合佛山项目和昆明项目配合财审的经验教训，就如何做好财审配合工作提出以下建议。

4.1 加强EPC总承包合同评审及合同交底工作

在依法合规的前提下，EPC总承包合同是EPC总承包项目财审以及项目建设管理的主要依据，而EPC总承包合同较传统施工合同增加了对设计文件质量、提交时间的具体要求及相应的处罚措施。为了增强设计人员对项目情况的理解，提升概预算文件的合理性，EPC总承包单位应要求主要设计人员参加合同评审，并加强对全体设计人员进行合同交底。

4.2 设计相关建议

4.2.1 设计应以EPC总承包合同为纲

EPC总承包项目为设计、采购、施工总承包，没有与业主单位签订单独的设计合同，因此，EPC总承包项目设计应以EPC总承包合同为纲。设计人员应加强合同学习，熟悉并研究合同条款，领会合同精神，明确合同中约定的设计范围，行使合同赋予的权利，工程经济专业更要分清哪些费用是合同涵盖的，哪些费用是可调的，力争费用组成不漏项。

4.2.2 充分发挥设计龙头作用

根据出统计资料表明，设计费约占工程投资的1%，但设计对工程投资的影响度超75%；在设计阶段节约投资的可能性为88%，而施工开始后节约投资费用的可行性为12%，从而说明控制项目投资的关键在设计阶段。因此，由设计单位牵头EPC总承包项目，在流程设计上突出设计的主导作用，强化深化设计、设计优化的理念，充分发挥设计龙头作用和优势。

4.2.3 加强设计过程的风险管理

为强化设计文件的合理性和概预算文件的准确性，建议在设计前各专业分别对本专业存在的风险源进行识别、分析、应对和监控，汇总形成项目设计安全质量风险分析专题报告。由于EPC总承包项目往往工期异常紧张，设计周期短，应有效的对预期风险进行了预测，在设计过程中，对识别出的各种影响投资的设计风险可采取合理的包容性设计，降低设计风险。

4.2.4 理清设计界面、投資界面、施工界面

以佛山項目为例，项目与铁路站房深度交叉，合建分建、水平分劈、竖向分劈、按构件分劈做了多种方案，界面十分复杂。设计工作开展前，各专业设计人员必须清楚本专业设计范围。项目设计负责人要清楚整个项目的设计范围，及时发现各专业都没有涵盖的或有重复的设计范围，通过审查各专业图纸，重点审查一致性、统一性和完整性，从而总体协调把控，降低设计产生的各种“差、错、漏、碰”。设计总体负责人与各专业设计人员在设计过程中的关系详见图2。

4.2.5 设计输入条件、外部接口均需提前落实

以地质勘察为例，勘察报告深度不够，对项目围护结构、基础及地下隧道的工程量影响较大，因此需提前明确。

对于人防、消防、外电引入等外部接口需在财审前落实，对应的人防办、消防局、供电局等均属于强势单位，如相关方案审查不能通过，将造成项目整体方案的变化。

4.2.6 设计要深化、深化、再深化

设计深度越深，设计漏项的可能性就越小，设计文件的质量就越高，就能解决因设计人员预测、预估、凭经验可能引起的一切问题。因此各阶段在条件允许的情况下尽量深化设计。

4.2.7 加强精细化设计，提高设计质量

由于财审的原则是“有图才有量”，在确保图面清晰的前提下，尽量通过图纸表达设计意图；图纸右侧尽量附主要工程数量和设计说明，降低设计漏项，同时便于财审核查。

4.2.8 加强专业之间业务学习，提升设计人员综合素质

工程经济专业熟悉各类工程施工工艺、施工方案和施工组织，各工程专业了解和熟悉概预算、合同预算编制基础知识和一般规定，全体设计人员熟悉总包合同及地方财审法律法规及各项制度。

4.3 概算编制建议

4.3.1 收集、熟悉当地规定，学习并理解财审政策。

财审政策具有区域性，不同的地方有不同的要求，只有在熟悉项目所在地地方规定及常规做法后，才能确定概算编制的正确办法，选择出合理的定额体系，确定定额的优先关系，制订出补充定额的编制原则，从而可以较好的解决定额相关问题。必要时可委托当地的概预算咨询机构在审查前对设计文件进行咨询，从而提高设计文件质量。

4.3.2 做好施工组织设计，工程措施要具体方案。

施工组织设计与措施费强相关，在确保安全质量的前提下，发挥EPC总承包单位的设计优势及类似项目的管理经验，通过引进新设备、新工艺，优化设计方案和施工组织设计、科学的组织管理等方法降低工程造价，缩短建设周期，力争实现双赢。值得注意的是为便于财审人员认可及核对措施费费用，建议对主要的工程措施要形成具体方案，措施费要有严谨的计算过程。

4.3.3 对设计人员加强宣贯，使其正确认识财审配合工作

通过对设计人员进行财审目的、流程、原则的宣贯，要让设计人员知道什么是财审、其流程如何、各流程审查重点是什么、如何更好的配合财审工作等。只有这样，设计人员才能在财审过程中与业主及财政局委托的咨询或审价单位更好的沟通，更全面的反应设计意图，从而提高财审工作质量和效率。

4.4 财审配合过程中的注意事项

4.4.1 记录要完整

财审过程中应注意记录要完整、逻辑要严密，要及时形成会议纪要和备忘文件，做到有据可查。

5.4.2 有礼有节，相互尊重

在与财审人员沟通交流时应做到有礼有节，相互尊重。