基于 “互联网+”的公司财务报销流程管控研究

张亚娟

(《东方烟草报》社有限公司 山东 济南 250000)

基于 “互联网+”的公司财务报销流程管控研究

张亚娟

(《东方烟草报》社有限公司 山东 济南 250000)

随着“互联网+”技术的广泛运用，公司财务报销工作也需要进行信息化转变。通过信息化技术的运用，能够防范手工控制中的风险漏洞，优化财务报销流程，提高工作效率和财务报销业务操作的规范性。财务报销信息化要覆盖整个财务报销流程，包括报销信息的提交、报销单据的审核、会计凭证的编制及报销资金的收付等。

互联网+;财务信息化;报销流程管控

一、“互联网+”促进企业会计信息系统发展

“互联网+”环境下，会计信息系统从以往的局域网发展为互联网层面，会计信息系统发生了很大的变化。

1、建立共享服务平台

企业通过互联网技术实现原始数据的直接收集，提高了原始数据的准确性和搜集的效率，促使数据处理集中化的实现。通过建立共享服务平台，企业实现每个分支机构流转所有类型业务单据，如收付款单、业务报销单、资金上划下拨等，从原始凭证到记账凭证再到账簿报表的生成工作都可以集中在集团总部进行，不仅实现了数据处理的集中化，而且可以集中管理所有的资金资源，提高企业竞争力。

2、财务信息无纸化

“互联网+”技术的应用促进财务信息的无纸化发展。从数据输入到数据处理一直到数据信息的输出都实现无纸化，这一举措不仅节约了成本费用，而且相对手工书写降低了差错率。传统手工会计系统，帐表以纸质存储为主，而互联财务软件实现了网页化和以网页为主体的多媒体存储方式，财务数据查询更加方便，可根据需求自定义查询。

3、报销支付方式多样化

传统会计系统下，财务报销系统与银行支付是两个系统，不能同时运行。“互联网+”环境下，财务报销软件与银行客户端联系，实现了直接报销打款，远程票据打印等功能。企业可根据自身需求，合理设计财务软件，实现财务结算的线上支付和线下支付。

4、财务终端工具的网络化

传统的会计核算软件一般选择在公司内网操作，不能通过互联网的方式访问。但在“互联网+”环境下，财务软件实现了互联网操作，公司相关人家可以随时在网上发起报销，相关人员实现网上审核。驻外工作人员无需回到公司总部即可完成报销工作，一方面节省了差旅费支出，一方面提高了会计核算的质量，会计信息的及时性增强。

二、构建信息化的财务报销流程

信息化促进了会计信息系统的发展，基于信息化系统，科学合理的规划财务报销流程，包括报销信息的提交、报销单据的审核、会计凭证的编制及报销资金的收付四个环节，有利于节约企业资源，提高企业工作效率。

1、报销信息提交环节信息化

现在，集团公司越来越多，公司分支机构遍布全国各地，各地设置财务核算中心，进而实现集团总部统一核算是传统的会计核算模式。这种模式需要投入大量的人力物力，同时不能准确及时的反应集团总部的财务状况。通过互联网技术，财务信息提交环节，报销人可以利用网络条件下预设的信息化表单提交费用报销单据，实现随时随地报销，跨越了地点，缩短了报销周期，提高了工作效率。同时，在报销系统内，整个集团采用统一的业务表单格式和费用报销标准。报销人员如果存在填写的报销格式不正确，费用报销标准超标等现象，报销系统将自动打回提交的报销信息，减少了人工复核的工作量。同时，在报销系统内植入预算控制元素，每个部门的年度预算数据提前输入，在报销人提交报销信息后，系统将自动比对预算指标，对于超标的报销信息自动打回，能够有效防止超预算现象的发生。

2、报销单据审核环节信息化

传统报销单据审核是面对面，逐层逐级的审核，耗时耗力都比较大。运用信息化技术后，在财务信息系统里预留相关人员的电子签名，可以实现运用网络技术远程异地审批。相关人员可以随时随地通过网络进行电子签名，避免传统审核中由于相关人员出差等原因拖延审核时间，实现了跨部门、跨地区以及领导移动办公，提高了会计信息的及时性和准确性。

3、会计凭证编制环节信息化

传统会计凭证编制是根据审核完成后的单据手工编制会计凭证，登记入账的时间相对滞后。信息化技术后，会计凭证编制与前两个环节衔接，会计人员根据业务需要提供会计信息源，让财务软件维护人员植入，实现会计凭证的自动生成。对于一些特殊的会计业务，财务人员人工检查生成凭证的正确性。

4、报销资金收付环节信息化

传统报销资金收付是根据审核完成后的单据，出纳人员支付现金或者通过网上银行支付。这种方式具有一定的滞后性，同时增加了手工出错的风险。信息化系统后，财务报销系统与网上银行支付系统互通，报销单据审核完成后，系统自动配比，实现网银及时支付。企业为员工统一办理银行卡，并在系统内维护好银行账号，保证资金支付的正确性。员工银行卡分为借记卡和贷记卡两种，借记卡主要用于工资发放、报销资金的收付等，贷记卡即公务卡主要用于员工出差，零星购置支出等，减少员工借用备用金所增加的工作量。

三、财务报销流程管控

互联网技术的运用，信息化技术优化了财务报销流程，提高了会计信息的及时性，但是如果不对具体的业务环节进行管控，可能降低会计信息的准确性。

针对报销信息提交环节，企业集团要根据自身业务情况合理设计业务表单格式，费用报销标准，在全集团报销系统内统一运用，提高会计信息的可比性;根据经营情况合理确定年度预算金额，提高预算的准确性，月度、季度、年度分析预算完成情况，确保费用支出不超年度预算。

针对报销单据审核环节，企业集团要加强网络安全，提前录入相关人员的电子签名，同时增加信息提示等功能，对于一项业务流程到达某一审批人时，及时通知审批人进行网上审批，保证信息传递的时效性。

针对会计凭证编制环节，系统要加强会计信息源的维护工作，对于常见业务会计凭证的编制模板要认真编制，摘要清晰明了，会计科目准确无误，确保自动生成会计凭证的准确性。对于特殊会计业务，主管会计人员要格外注意生成凭证的正确性。

针对报销资金收付环节，财务人员要维护好报销人员的银行账号，分类别支付不同款项至不同银行卡。定时检查网银支付系统的安全性，确保企业资金的支付安全。

总之，在“互联网+”背景下，公司会计信息系统面临新的机遇与挑战，公司结合自身经营状况和信息化发展情况，优化财务报销流程，提升会计信息的及时性、准确性，为经营决策提供时效性信息，提高企业整体的经营效率。