烟草企业全面预算管理提升途径探究

2017-04-06徐玮

福建质量管理 2017年23期

关键词：预算编制烟草考核

徐玮

(贵州省烟草公司贵安新区公司贵州贵阳 550003)

烟草企业全面预算管理提升途径探究

徐玮

(贵州省烟草公司贵安新区公司贵州贵阳 550003)

随着市场经济的发展，全面预算管理已经成为众多企业管理最为有效的管理方式之一。就企业发展而言，全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业整体规划和动态管控的有效措施，也是对企业商业活动一系列的计划设置。全面预算管理实际上是对企业目标的人细分、操作、管控和实现的全过程，而如何实现全面预算管理是目前所有企业需要探讨的主要课题。本文将以烟草企业为主，结合实际发展状况，着重分析全面预算管理提升途径。

烟草企业;全面预算管理;途径

一、引言

目前，由于烟草领域的发展实施的是垂直领导、专营专卖的管理制度，而对于烟叶的收购、卷烟的调拨都是由政府主导，以至于烟草企业市场化意识都偏低，预算管理方式落后。随着国家对国有企业深化改革，国家局为了营造烟草企业全面预算管理，不断的推行行业会计核算和资金监管软件。

二、全面预算管理的重要性

我国企业的发展在不断的证明一个个原理，对于一些新兴单位而言，在度过市场开拓阶段之后，财务系统不完善是限制其发展壮大的主要原因。企业没有完善的财务系统就好比骑车没有安全气囊和保险带，尤其是在日益竞争的市场环境之下，企业财务倘若缺少长远发展的眼光将直接影响整个企业的繁荣和衰败。就企业而言，成本管理、成本控制的质量将直接影响财务系统的完善度。

三、目前烟草企业全面预算管理遇到的问题

(一)全面预算管理意识不够高。烟草单位属于盈利性单位，其主要目的是获得经济利益和考核目标，而全面预算管理是企业为了完成战略部署，以价值量化的方式科学有效的预测制定时期之内的商业活动，并对实际操作中进行管控、分析和考核的全国过程管理活动。全面预算管理是一个环形封闭式管理系统，其需要企业所有部门的协调。

(二)预算编制缺少科学性。在日益激烈的市场竞争之下，烟草单位仍然使用的是上级分配计划的预算编制，从而失去市场导向;在费用预算编制上面，大部分的企业使用的是增量预算，这种只关注眼前利益的方式，很难确保企业可持续发展;烟草单位的预算编制数据来源单一，会计核算和预算内也无法完成对接等，直接造成烟草单位预算编制缺少合理性、系统性和有效性。

(三)预算分析不透彻。现阶段，烟草单位的预算分析多以财务部门分析为主，且分析的对象主要是各部门业务执行状况。各业务部门通常都是在预算编制上报之后就置之不理了，以至于执行力非常的地下。财务管理部门又因为无法正确掌握业务实际状况和导致预算偏差的真正原因，所以单纯依靠财务管理部门进行预算分析，而不深入沟通各部门，所提供的数据将直接失去其实用性价值。

(四)预算考核不健全。目前，大多数烟草单位预算管理仍然处在预算编制、执行、管控阶段，缺少对预算的考核机制，以至于预算管理没有形成封闭式的环形系统。比如，有的烟草单位在预算执行过程中对预算指标监管不严，直接造成超出预算状况;又或者预算指标设置过于简单，仅仅以预算执行了作为考核基准，直接导致在预算执行时出现压货、提前执行、乱挪用物资、突发性消费等现象，使得企业最终预算结果远离期望效果。

(五)全面预算管理信息化水平低。烟草单位全面预算管理包含了生产、销售、运输和财务等环节，其涉及到的数据量非常的庞大，然而在实际运用中，预算管理并没有有效的结合信息化，以至于信息化限制全面预算职能的发挥。目前，虽然大部分已经借助Excel工具完成预算编制的汇总、管控、分析和考核，然而随着商业活动环境的复杂性，Excel工具存在的问题越来越凸显，如，运用Excel工具很难完成多人同时间段的工作要求、二维表格系统也很难有效的对数据进行管理，以及无法及时获得执行数据等问题。可见，这些原因直接造成预算数据无法实现实时的监管，从而最终降低了全面预算管理的效果。

四、提高烟草企业全面预算管理途径的方式

(一)加强对全面预算管理的认识，构建良好实施环境。企业全面预算管理是以企业发展战略为基础，从事各项商业活动的。倘若发展战略无法和预算管理连接起来，企业将很难找寻到正确的发展方向，长期下去，企业将失去发展的意义。烟草单位内部首先，通过创建相关机制，规范预算管理职责和管理程序，以方便知道各个部门参与到全面预算管理工作中;其次，通过构建信息化，处理各部门预算要求，固化预算管理程序，尽可能的降低操作步骤，从而提升预算管理工作的便捷度;其次，通过一定的宣传教育，强化各职能部门对全面预算管理的认识和理解，以便构建良好的实施环境。

(二)选择合理预算编制方式，提升其科学性。在日常操作中，烟草单位的预算编制常使用的方式是增量预算，也就是说基于历史数据进行添加或者减少。此方式虽然可以便捷的获取预算编制的参考数据，也比较容易和历年数据进行对比，然而在预算编制和审核过程中更多的时候注重的是预算数字，很少有人去思考开展有关工作的必要性。因此，建议使用零基预算方式，首先，此预算方式对于往年数据的依赖性低，其可以根据新业务的思路从零开始进行编制，从而评判有关工作的必要性;其次，解析预算期间投入和产出的关系，以及是否对企业产生影响，从而更为合理的完成资源配置。

(三)做好预算管控、分析和考核工作。首先，健全预算机制，规范预算操作程序。对于预算意外的开支和超出预算的开支，都需要严格按照程序进行审批，对于日常预算的调整也需要按照有关程序进行操作;其次，切实保证管理责任的落实，提升预算分析质量。创建以预算管理委员会为主导，各部门协调发展为辅，提高对预算差异进行分析，以此及时有效的发现和解决管理中遇到的问题;最后，加强预算考核，健全预算只能。要创建完善的考核制度，细化考评标准，将预算融入到考核指标当中，以此才能充分调动各部门员工工作热情，并最终提升全面预算管理质量。

(四)利用信息化方式，提高全面预算管理成效。信息化是烟草单位实施全面预算管理的必备条件。通过设置全面预算管理信息体系，完成对数据的收集和共享，实现了全员、全业务和全过程的环形封闭式管理。创建全面预算管理信息体系，首先需要统一管理平台。要尽可能的确保业务预算和财务预算处在同一个平台之上，以此才能推动业务体系之间的数据集成，实现信息体系的交互交流;其次，加强各程序之间的梳理。基于预算信息化，全方面的梳理烟草单位预算流程，确保所有预算管理的程序科学、合理;最后，加强新型体系之间的数据传递和共享，确保所有业务体系之间数据交流的顺畅。用信息化替代传统手工艺，解决了大量劳动力的同时，确保预算工作者有更多的时间投入到预算数据科学性分析和评判上。