企业内部控制效率提升路径研究

山东省扶贫开发基金会 邵童玲

企业内部控制效率提升路径研究

山东省扶贫开发基金会 邵童玲

企业内部控制是企业治理的重要组成内容，强化内部控制对于提升公司资金使用效益和使用效率，降低成本，推动科学化管理具有重要意义。本文围绕企业内部控制，介绍了内部控制中存在的问题，并就提高企业内部控制效率提出了建议措施。

内部控制 效率

一、企业内部控制要素分析

企业建立健全内部控制制度，提升内部控制效率方面应当围绕以下几个方面的要素，以此来切实提高内部控制的有效性。一是内部控制环境。企业内部控制环境的好坏在很大程度上影响到企业内部控制的质量和效率。在企业内部环境治理上，应当将治理结构、权责分配、机构设置以及企业文化、内部审计和人力资源政策作为其中的核心内容。二是风险评估。通过风险评估，企业管理者能够及时的识别和防范生产经营过程中的一系列管理风险，并通过分析相关风险对内部控制目标的影响，合理制定相关的应对措施。三是控制活动。企业管理者应当根据风险评估结果，针对企业生产经营中出现的风险，采取合理的控制措施。并在此基础上将风险控制在可承受的范围之内。四是信息与沟通。依靠信息与沟通，企业管理者能够及时准确地收集和传递生产经营中跟企业内部控制有关联的管理信息，并有效提高企业管理部门之间以及企业内外之间信息的沟通。五是内部监督。内部监督是企业建立健全内部控制的重要环节。依靠内部监督，强化内部控制目标管理，完对营业部控制有效性进行科学合理的评价，及时发现问题加以纠正，切实保障内部控制质量和效率。

二、企业内部控制存在的问题分析

一是企业管理者没有充分意识到内部控制的重要性。一些管理者在内部控制管理理念上，依旧认为内部控制属于内部监督，认为其监督作用意义不大。同时将内部成本控制和内部资产安全控制作为内部控制的主要内容，缺少对内部控制的理性化认识，内部控制的还的环境有待进一步改善。

二是内部治理结构不完善。内部控制是企业为实现管理目标而制定的一系列政策和组织措施，应当将其与公司治理结构密切结合。但在管理实际中，尽管不少企业都设立了董事会和监事会。但是其监督职能比较弱化，也没有真正参与到企业治理治理过程中，缺少内部审计部门或内部监督部门，治理结构不完善，缺少有效的内部控制手段。

三是内部控制手段比较单一。一般情况下，企业在内部控制过程中都是根据传统的业务手段来执行，内部控制手段没有紧跟时代步伐和信息化要求，内部控制的信息化手段运用较少，这导致了企业在内部控制上方法比较单一，不能满足当前信息化发展要求，更不能适应当前企业日益扩大的生产经营和管理需求。

三、提高企业内部控制效率的路径分析

第一，进一步健全完善内部控制机制。要实现企业内部控制的有效性应当进一步强化内部管理，通过对内部管理机制和结构进行优化，提高内部控制的质量。要合理选择内部控制目标，准确定位内部控制在企业管理中的作用。根据企业的战略目标和规章制度，完善部门内部控制目标和职责，重点关注企业内部控制制度的可改进性和可行性，逐步推动企业的良性发展。

第二，进一步提升内部控制质量。企业应当围绕突出的内部控制问题，充分结合自身人力资源和财力资源，重视内部控制质量控制，确保内部控制制度的落实。要进一步强化管理风险的评估和防范，在开展经济业务之前就应当对管理风险进行测试，合理把握市场和管理风险。还应当围绕风险管理的重点环节，对质量控制的责任进行进一步的明确和细化，科学确定内部控制的范围和内容，根据内部控制质量的要求，优化内部控制流程，通过制定制度实现内部控制责任。

第三，进一步健全完善内部控制激励奖惩机制。激励奖惩机制是企业内部控制的重要环节，应当围绕内部控制健全完善企业激励奖惩机制，提高内部控制执行率，以此来优化和提升企业的内部控制质量。进一步完善公司内部控制氛围，提高部门之间信息的良性沟通和协调，建立健全符合企业内部控制管理实际的激励机制，通过考核内部控制目标完成情况调动员工工作积极性。

企业内部控制是企业治理的重要组成内容，强化内部控制对于提升公司资金使用效益和使用效率，降低成本，推动科学化管理具有重要意义。企业应当围绕自身内部控制过程中存在的具体问题，制定科学有效的措施，切实提升内部控制的效率和效益。

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