浅议中小企业的财务管理

焦录军 焦录英

平顶山天安煤业股份有限公司 河南平顶山 467000

浅议中小企业的财务管理

焦录军 焦录英

平顶山天安煤业股份有限公司 河南平顶山 467000

本文主要分析了中小企业财务管理的现状和存在的一些问题，并提出几点改进的建议和措施。

中小企业；财务管理；融资

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）资金严重不足

目前我国中小企业融资困难的主要原因有：一是中小企业信用等级低，资信相对较差。二是中小企业经营风险高。三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构。四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高。五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加资本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。

（二）财务意识薄弱，财务结构失衡

一方面，某些中小企业认为现金越多越好，造成资金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债，进而造成企业的经营成本和财务压力加大，支付能力减弱，最终导致财务危机的爆发，不可避免地走上了倒闭、破产的道路。

（三）经营模式僵化，管理观念陈旧

中小企业管理者的管理能力和管理素质较低，管理思想落后。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业领导者集权现象严重，致使其职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。

二、中小企业财务管理涉及到原则

主要有四个原则：(1)与现代企业制度的要求相适应的原则。企业财务管理体制必须以产权管理为核心、以财务管理为主线、以财务制度为依据，体现现代企业制度特别是现代企业产权制度管理的思想。(2)明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立的原则。该原则利于加强决策的科学性与民主性，强化决策执行的刚性和可靠性，强化监督的独立性和公正性。(3)明确财务综合管理和分层管理原则。该原则要求：从企业整体角度对企业的财务战略定位，财务管理规范化，做到高层的决策结果能被低层战略经营单位完全执行；以制度管理替代个人的行为管理，以现代企业分层管理思想指导具体的管理实践。(4)与企业组织体制相适应的原则。

三、加强中小企业财务管理的对策

（一）从根本上解决中小企业融资难的问题，深化金融改革，支持中小企业发展

加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道，鼓励符合条件的中小企业上市，转变商业银行的观念，由被动贷款变为主动贷款，发挥银行对中小企业的促进作用，要改革和完善现有信贷管理方式，建立多层次担保体系。

（二）强化资金管理，加强财务控制

现金流动管理是企业财务管理的核心，必须加强日常资金管理，尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、存货管理、设备购置与管理等方面做细致入微的工作，协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。

1.完善中小企业财务制度

有效的财务管理，要求必须及时、真实、完整的将财务资料提供给管理者。为此应强化以下管理：首先，重视企业财务的内部牵制制度。其次健全内部审计制度，实施对会计的再监督。再次建立财务审批权限和签字制度。

2.加强应收账款管理

赊销可使企业促进销售，增强竞争能力，但同时要考虑赊销对企业资金周转造成影响及可能发生的坏帐损失。现实中相当多中小企业在资金方面面临的最主要问题是“受三角债拖累”。为此中小企业应当采取两个措施：一是要健全信用制度并做好原始记录。二是销售与收款可由一人负责，并据以评估其工作绩效。

3.保持适当的存货量

适量的存货既能保证经营的正常进行，也能使营运资本降低到最低限额。适量存货的管理有赖于企业各部门的配合。营销部门应敏感市场需求变化并迅速将信息传达给其他部门，采购部门及生产部门应迅速按需求安排采购及生产计划，财务部门应妥善做出资金来源计划。中小企业应尽可能地就近采购原料和销售产品，减少存货量。

4.重视生产成本事前管理

事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。生产过程中采用目标成本进行事前控制。目标成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层，按目标成本对生产过程实行管理，各个责任单位按期分析实际成本同目标成本的差异，总结经验，查找实际成本高于目标成本的原因。

（三）优化财务结构

平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键。其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，对资本、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例。

1.建立最佳资本结构。最佳资本结构是指使企业价值最大，加权平均资金成本最低的资本结构。

2.优化负债结构。负债合理性管理的重点是负债的到期结构。

3.优化资产结构主要是确定一个既能维持正常生产经营，又能在不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。