探析小微企业财务管理问题对策

欧阳静+陈娟+洪庆琳

（湖南文理学院 湖南 常德 415000）

【摘要】小微企业存在的财务管理问题包括：融资难、高级财务人员缺失、财务管理工作质量低下、核心竞争力弱四个方面；据此，本文提出对应的对策和建议，即拓展融资渠道，扩大资本实力、重视专业人才，提高职工素质、提高财务管理工作质量和建立以创新为中心的企业核心竞争力。为小微企业的发展提供一些有价值的、操作性强的建议，促进其健康稳定发展。

【关键词】小微企业 财务管理 问题对策

由于个别小微企业管理者诚信观念不强，法制意识淡薄，企业故意拖欠账款，导致诚信缺失，信用状态参差不齐，对整体影响严重。因此，发行债券融资的渠道也较为困难，同时，与大中型企业相比，资信度较差，抵御市场风险能力较低，即投资风险较大，为了吸引投资者的闲散资金，往往要付出较高的利息率。据此，小微企业融资难的问题应该由政、银、企三方合作才能解决，政府加大支持力度，改善小微企业融资环境，金融机构推出新的信贷产品，企业自身不断完善，下面仅从企业自身角度在融资过程中提出以下几点建议：

一、练好内功，强化自身建设

在调研过程中，我们发现，小微企业贷款难，其主要原因是“四无”客户多，难以获得信贷准入。大部分小微企业无健全财务制度、无财务报表、无真实数据、无足值有效抵押物，达不到银行信贷准入基本要求，导致银行业难以给予授信支持。难只是相对而言，不能以偏概全，这就要求企业从自身建设出发。

（1）提升企业诚信意识，健全信用管理制度。与大中型企业相比，小微企业往往存在诚信意识和风险意识薄弱的特点，部分企业利用各种手法逃避债务，甚至恶意拖欠借款，严重损坏了社会公众的诚信意识，也破坏了小微企业的融资渠道，因此要提升企业诚信意识，健全信用管理制度。

（2）建立规范的财务信息披露制度。小微企业融资过程中，遇到的最大阻力无非就是“信息不对称”。在直接访谈过程中，笔者了解到小微企业的财务数据很多都是处理之后的，比如某批发公司销售利润大概在销售收入50%，但是在做账时，通过手法将利润降为10%，其主要目的是避税，但同时也为企业融资按下了隐患，该企业最终因盈利能力弱，偿债能力受限而无法进行贷款，若小微企业想要从金融机构获批贷款，就必须对企业现行的财务制度进行改革，建立健全财务信息披露制度。

二、拓展新的融资渠道，发展P2P互联网贷款

P2P（PeertoPeer）網络借贷是指个体和个体之间通过网络实现的直接借贷。P2P借贷平台主要为P2P借贷双方提供信息流通交互、信息价值认定和其他促进交易完成的服务，不作为借贷资金的债权债务方，但部分P2P借贷平台事实上还提供资金的中间托管结算服务。

三、重视专业人才，提高职工素质

由于小微企业的知名度低，对于优秀人才的吸引力不足，加之管理者观念落后，没有正视财务管理工作，导致大量小微企业没有高质量的专业财务人才，结果企业的财务工作只维持在最基础的部分，没有充分发挥财务管理工作的职能，无法促进企业发展。优质的财务人才对于企业来说是至关重要的，能否聘请专业人才入职小微企业便影响着企业命运。

四、提高财务管理工作质量

在调研中，我们发现大部分小微企业都存在财务管理工作质量低下的问题，资金管理混沌，收账和坏账费用较高，生产过程中走一步看一步，毫无规划，生产过程中，放任不管，由于企业财务管理工作低下，导致企业内部不能有效的运行，小微企业就像一个臃肿的人在行走，举步维艰。下面从三个方面提高企业财务管理工作质量。

五、加强营运资金管理，提高资金管理

（一）应收账款管理

随着市场经济的发展，竞争的不断加剧，在产品价格、产品质量、售后服务的比拼较量之后，商业信用成为新的战场，为了扩大销售，占领市场份额，企业在不断提高自己的信用条件，因此，管理者应该重视应收账款，管理不当会导致企业无法回笼资金，在企业盈利的状态下，资金短缺，影响正常的生产经营，最终可能导致企业倒闭。应收账款的管理应该从确定信用标准、提供信用条件和收回账款等几个方面进行。

（二）存货管理

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。存货是企业资产，属于流动资产，但是流动性较差。对存货的管理重点在于力求控制降低存货资金的比重。存货的管理在于如何设置存货的存量，如果存货太多会导致资金占用，无法有效利用，如果存货太少会导致缺货，无法保证企业正常的生产经营。如何找到存货的成本小和效益大的均衡点，这是关键。存货的管理中我们因为小微企业的行业、特点均不同，所以笔者从建立经济批量模型的方式分析。

（三）加强财务预算，提高引导作用

（1）营运能力分析。营运能力分析是指企业资产的利用效率。常见指标有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，总体来说，周转率越大，说明资产周转速度快，资产管理效率高。企业分析该指标时，若指标较低，说明资产的利用效率低，管理不当，应根据企业的战略进行相应的调整，充分利用资产为企业带来效益。

（2）盈利能力分析。盈利能力分析是指企业获利能力，该指标较多，如净资产收益率、总资产报酬率、营业净利率、每股收益、市盈率等，小微企业的目的就是为了获利，所以该类指标是企业较为关心的指标，该类指标均为正指标，指标越高越好，说明企业获利能力强，但是需要说明的小微企业具有小农意识，倾向于稳定的短期利润，导致企业的决策带有短期行为，企业应该摒弃这种劣根性，客观、正确的评价盈利指标，在综合考虑各方面因素之后，确定该指标的意义。

参考文献：

[1]张新吉.我国小微企业资金短缺问题的成因及缓解对策[J].会计之友，2012.

[2]韩俊华，干胜道.科技型小微企业金融支持研究[J].科学管理研究，2013.