国有银行收入结构对盈利能力的影响的分析

宋敬敬

首都经济贸易大学

国有银行收入结构对盈利能力的影响的分析

宋敬敬

首都经济贸易大学

国有银行作为银行业的重要组成部分，直接关系到金融资源配置的效率，直接影响到社会储蓄—投资转化机制的功能和效率。但国有银行的改革进程至今仍未触及产权制度这一“根基”。本文从国有银行的收入结构出发，旨在有关理论的基础上对我国国有银行收入结构的现状进行分析，阐明我国国有银行要进行收入结构改革的必要性，同时结合国有银行进行制度创新的国际经验，提出了我国国有银行完善收入结构，提高盈利能力的思路。

国有银行；收入结构；盈利能力

一、国有银行收入结构的主体

1.国有银行

建国以来，我国长期实行的是计划经济体制。在这种体制下，政府充当了国有银行经营活动的最高决策者的角色。政府与国有银行的“委托一代理”关系是建立在行政授权，而不是资本授权的基础上的，一方面政府作为银行所有权的主体和外部出资人将银行资本委托给银行经营，并以国家信用做担保吸收巨额存款，希望银行能按国家利益最大化目标进行良好运作。而另一方面，银行从经营管理者的任免，到银行业务类型的制定，再到银行贷款等经营活动的展开等各方面都被政策所左右，不能完全按商业化原则进行独立运作。在这种以行政命令为主导的委托一代理关系下，作为所有者代表的政府既不是法人也不是自然人，并不能落实具体的权利和义务，因而只能由其指定的官员代表官员根据行政或者政治上的需要选择国有银行的经营管理者。官员代表政府充当委托人，可实际上又并不是资产的所有者代理人以政治或者行政的方式被确定为经营管理者，却并不一定具备经营管理才能。同时，政府对国有银行的经营管理者银行行长的评价标准也不是按银行经营绩效的好坏，对其的激励与监督也不完全是经济性的措施。银行行长作为代理人，对银行经营成果不拥有所有权，即不会因经营失败而损害个人事业的前途，也不会因为干好了而增加自己的收入，在这种情况下，管理者的腐败活动、偷懒行为、侵蚀委托人利益等就成为一种自然而然的事情。

二、国有银行收入结构的主义

1.收入结构

收入结构指国有银行的各类收入构成及占比，具有一定的稳定性，但也处于动态调整中。国有银行应权衡好收益与风险之间的关系，根据外部经营环境和自身的资源条件，追求合理的收入结构。国有银行的收入结构可从不同的视角进一步分类：

(1)财务会计角度。国有银行本质上是金融企业，按照《企业会计准则》规定，企业的收入分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。

(2)业务运营角度。按照不同业务的运营管理及会计记账规定，银行业务分为表内业务及表外业务。

(3)财务报表角度。

2.盈利能力

盈利能力从定量的方面可以表示为盈利水平的各项指标，以一系列静态的数字表述。总资产利润率，反映了企业利用全部经济资源的获利能力，是反映企业资产综合利用效果的指标。该比率越高，表明资产利用的效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果否则相反。资本收益率，反映企业实际获得投资的回报水平。该指标值越高，表明股东的投资收益越好，银行的经营效率越高。其计算公式为净利润平均资本，平均资本二实收资本股本年初数资本公积年初数十实收资本股本年末数资本公积年末数。

三、国有银行收入结构与盈利能力的主题

研究国有银行收入结构与盈利能力，主要有以下问题：

1.高估业务收益而低估风险，对有关业务的潜在风险和间接成本费用认识不清，采取过于激进的发展策略，反而因暴露出的业务风险侵蚀了盈利。

2.采取盲目跟随同业的战略，发展的科学性、差异化、特色化不够。国有商业银行、国有城商行和国有农村中小金融机构因其股权性质、发展历程、市场定位、资源基础等方面存在较大差异，最佳收入结构也有较大区别，国有银行应立足自身特点，发挥好专长和优势，实现错位竞争。

3.路径依赖，尤其是当目前的业务模式和收入结构能够带来较好经济收益时，国有银行倾向于保持现状，对市场的新情况和变化研巧不足，可能错失发展机会。

四、国有银行收入结构与盈利能力的主张

1.优化利息收入业务，与实体经济共荣共生。尽管宏观经济下行压力及银行同业竞争的加剧，导致国有银行信贷业务的盈利空间被大幅压缩，但实证分析表明，利息收入占比仍与盈利能力具有明显相关性，信贷业务是商业银行必须着力开展的本业和主业。针对形势变化，商业银行不断优化利息收入结构，维持合理的利差水平，既促进实体企业降成本、增实力，也有利于自身的长期稳健发展。

2.创新发展中间业务，开拓收入来源。在我国国有银行的手续费及佣金业务中，传统型业务比重偏高，创新性、市场化、高技术含量的业务发展较少，反映出银行的创新能力亟待提高。近年来，我国居民财富增多、高净值群体和中产阶级晒起，居民对财富増值保值的要求提高，为国有银行发展创新性中间业务创造了良好的市场条件。国有银行应充分挖掘本行的信息、金融技术优势，针对不同客户群体、不同金融需求发展小而精、特而专的金融产品和服务，

3.提离运营效率和内控质效，控制成本费用和风险。增强盈利能为的基本思路是“开源节流”，“节流”是指努力提高运营效率，降低单位产出的成本费用，走精细化的发展么路。

[1]盛虎，王冰，非利息收入对我国上市商业银行绩效的影响研[J]，财务与金融，2008，(5)，8－11.

[2]赫国胜，徐洁，我国上市商业银行非利息收入业务分析与对[J]财经问题研究，2010，(12)86－92.