新形势下保险公司内部审计面临的主要挑战和应对策略

2017-03-10曾永亮

环球市场 2017年4期

关键词：合规保险公司挑战

曾永亮

中国人民财产保险股份有限公司广州监察稽核中心

新形势下保险公司内部审计面临的主要挑战和应对策略

曾永亮

中国人民财产保险股份有限公司广州监察稽核中心

本文主要从多方面、多角度阐述了当前保险公司内部审计的新形势及其新形势下面临的主要挑战，并就如何应对这些挑战提出相应的有效策略。

内部审计；挑战；应对策略

随着我国保险行业改革的不断深化，内部审计在保险公司加强内部管理方面发挥着日益重要的作用。同时，内部审计也因公司内部环境的变化面临着诸多新挑战。因此，如何认识新形势下保险公司内部审计面临的挑战，并且寻找到有效的应对挑战的策略，已成为保险公司内部审计工作一个无法回避的问题。本文就目前保险公司内部审计面临的主要挑战及其应对策略谈几点看法。

一、保险公司内部审计的主要新形势

(一)内部审计在改善经营管理、提高经济效益中越来越发挥着重要作用

内部审计机构长期坚持以促进依法合规经营、提高经济效益水平为中心，开展了内控制度、经营效益、经济责任、财务收支和依法合规等审计，有效地促进了增收节支、扭亏增盈，完善了公司治理结构，加强了内部控制，提高了风险防范能力，确保了廉洁经营、廉政建设。

(二)内部审计工作质量、水平不断提高

初步建立规范、科学的内部审计工作体系，引导内部审计从财务审计、查错防弊向内控评审、防范风险等方向发展，注重总结推广实践经验，提高内部审计质量和效率，不断引进一些国际先进技术和经验。

(三)内部审计队伍建设持续强化

逐步充实审计力量，优化审计队伍结构，加强培训，重视内部审计人员的信息化能力建设，引进培养对《职业道德规范》和《内部审计实务标准》的学习理念。

二、保险公司内部审计面临的主要挑战

在保险公司内部审计的新形势下，其内部审计也面临着诸多新挑战。

(一)“屡查屡犯”现象突出

近年来，保险公司对经营管理的依法合规情况反反复复进行过许多内部审计，但是，诸如虚假批退、虚列手续费和业务费用、虚假理赔等违法违规现象依然存在。主要表现在：一是法律制度意识淡薄，对岗位相关的法律法规和制度规范概念模糊，循章不严；二是对审计发现问题整改态度不端正，整改力度不够，甚至以各种理由加以搪塞或敷衍了事；三是存在侥幸心理，对于某些带有普遍性的不合规问题，抱着“法不责众”的心态。

(二)违规界限模糊

近年来，各保险公司纷纷实施后援集中，建立共享服务中心，重新构建业务流程，使得一些过去属于违规的操作成为日常制度，也使得许多制度的违规界限越来越模糊，以至于许多经营行为难以判断是否越界。主要具体情况如下：一是某些部门颁发的有关制度交错或相互矛盾；二是某些业务随着发展新时势或技术创新后，其操作行为变得与旧制度不相关或关联性比较模糊；三是某些规章制度本身制定得过于原则、抽象，操作性不强，内部审计人员执行起来很困难。

(三)未能同步参与公司风险管理过程

当前保险公司的内部审计主要将重点放在合规经营审计，较少进行与经营管理相关的风险管理审计。具体体现在以下几个方面：一是保险公司内部审计的工作范围往往局限于财务业务的合规性，很难融入企业的价值目标上；二是在人员配置上，较少重视风险管理方面专业人才的引进和培养；三是未能同步融入公司的改革浪潮，特别是技术进步引起的运营模式改革。比如，后援中心等企业运营平台的建设初期没有设置审计的职能或轨迹，也没有预留可嵌入的审计模块；四是增值服务功能不强，不注重为管理者决策提供支持，改进企业流程，以适应目前和未来的风险。

(四)审计部门管理体制改革相对滞后

许多保险公司没有将内部审计部门与其他承保、理赔核心部门一样对待，甚至将其变成“内退”人员的徙居地，审计人员老弱病残，缺乏完善的管理体制。主要表现在：一是缺乏内部审计的长效发展规划，没有搭建好提供审计部门发挥监督检查的有效平台；二是激励约束机制不完善，没有建立科学的审计绩效评价指标体系和审计责任追究制度；三是审计人员的后续教育培训未能与公司财务业务发展同步，专业知识跟不上公司的业务发展，从而影响审计效果；四是审计信息化建设滞后，非现场审计的应用不够，审计项目质量控制能力不强。