浅谈企业投资税收筹划风险防范

于应来+芦丽丽

摘要：本研究通过分析企业税收筹划的意义，对企业投资税收筹划的风险防范提出了几点建议，保证企业能够在合理的税收筹划下，提高企业效益，获得稳定的企业发展。

关键词：企业投资 税收筹划 风险 防范

随着市场经济的发展，竞争压力的增大，企业在社会竞争中的生存压力日益增大，为提高企业的市场竞争力，给企业带来更多的发展机遇，进行合理的税收筹划工作正变得越来越重要。本研究就从企业投资税收筹划风险防范进行分析探讨，帮助企业进行合理的税收筹划。

一、企业税收筹划的意义

（一）有利于提高企业的市场竞争力

进行企业的税收筹划能够减少企业的税收支出，为企业节省更多的资金，获得更多的经营利润，有利于提高企业的市场竞争力，为企业的长久发展打下坚实的基础。

（二）有利于提高企业的管理水平

税收筹划是企业投资管理中的重要组成部分，进行合理的税收筹划能够实现企业资金、成本和利润的综合最优化，提高企业的整体效益。进行税收筹划的过程中要求企业财会人员拥有良好的财务管理能力，同时考虑企业发展中的各种情况，协调各部门进行商讨研究共同制定出适合本企业的税收筹划方案。在税收筹划的过程中，企业的税收管理水平、财务管理水平和各部门间的沟通合作能力也得到了加强，总体提升了企业的管理水平。

（三）有利于实现企业资源的合理配置

国家对于某些行业和产业的发展给予了政策倾斜和税收减免，因此进行税收筹划时能够促使企业向国家支持的行业进行发展和转型，调整企业的生产经营结构，获得资源的重新配置，更加有利于提高企业的未来发展和经济利益的获取。

（四）有利于降低企业经营风险

由于在税收筹划的过程中会考虑到国家经济政策的调整和改变，并适时进行税收筹划方案的更新和改进，因此在实际的企业税收筹划过程中就已经将企业的经营发展方向向着国家政策的发展方向靠拢，顺应政策调整企业的发展方向，能够最大程度的保证企业投资决策的正确性，从而降低企业的经营风险，保证企业经营的正常稳定。

二、企业税收筹划的风险防范

（一）保证税收筹划的合法性

企业进行税收筹划根本要求就是在法律允许的范围内进行合理避税，减少在税务方面的支出。在实际的税收筹划中，需要在税法规定的范围内采用合理的避税方法减少税收负担，不能进行违反法律的逃税、避税；另外税收筹划不能与其他的经济类法规相违背；由于国家的税收政策尚在完善中，各项税收法律在一定时期内都会存在变动，因此税收筹划需要随着法律的更新和做出相应调整。当有关税收筹划的法律文件进行更新时，需要进行严格细致的研究，弄清是否影响现有的税收筹划方案，并根据情况进行相应的新的税收筹划的设计和原有不合适的方案的删除。

（二）符合财务管理的最终目标

企业进行财务筹划是为了满足企业发展的需求，帮助企业获得更大市场利益而进行的，因此在进行财务筹划是需要考虑到要将企业价值发挥的最大，提高企业的产品利润率，获得节省税收的好处。企业在进行产业选择时应根据国家政策的调整，选择国家大力支持的项目进行发展，选择产品赋税较低，税收成本较低行业，提高产品的资产回流；选择税收缴纳延迟的产品，在进行税收缴纳前的一段时间，企业可以充分利用这一笔资金进行再次的产生生产和销售，获得更大的企业利润。

这两种方式都是为例降低企业的税收负担，但减少纳税不代表可以提高企业的营收和成本的降低。例如在税法中企业负债利息是在企业所得税之前扣除的，对于减轻企业税收负担十分有利，但随着负债比例的上升，企业的各项运营风险也随之提高，不利于企业的稳定发展和资本收益的提高。因此在进行收税筹划时，还应考虑到财务管理的总目标，符合企业发展的需要，合理进行企业的税收筹划。

（三）满足企业的财务决策要求

企业的税收筹划应该紧密联系企业的生产经营、投资、利润分配等过程，服从财务决策的安排。脱离企业财务决策的企业税收筹划是不具有科学性的胡乱筹划，是不利于企业长久发展非理性筹划，例如某些产品的出口销售可以带来更大的利润和更小的税收负担，如果不细致认真的考虑到出口市场中的产品接受能力和产品在国际市场中的竞争能力，只考虑到出口带来的利润，就有可能导致错误的营销策略。

（四）降低企业经营成本

在进行税收筹划方案的选择时，需要综合考量。一方面，企业税收筹划需要将企业整体的税收负担降低，不能仅仅着眼于其中的一两项税种中，应该从整体考虑将企业的总体税收负担降低；另一方面需要考虑到资金的时间利用价值，需要进行长远的资金估算，不能为节省眼前的税收负担，而不考虑到未来可能更加繁重的税收负担。同时要考虑到金钱的时间价值，将现有的资金和成本核算折合成现值来综合考虑。

（五）进行预先的税收筹划

企业的税收筹划具有对未来经济活动的预估的特性，在进行税收筹划时需要考虑到未来国家政策及相关法律的走向，对企业未来一段时间内的经营、投资进行事先的筹划和安排，尽可能的减少税收负担的产生，实现减轻企业税收负担，促进企业发展的目的。在税收负担已经产生的情况下，在进行税收筹划是无法减少企业的税收负担的。

三、结束语

企业投资税收筹划风险防范应该保证税收筹划的合法性，符合财务管理的最终目标，服从财务决策的安排，优化经营成本，提前进行筹划，从企业发展的全局出发获得最合理的企业税收筹划，降低企业的投资风险。

参考文献：

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