浅谈新常态下汽车4S店三方融资的财务风险及管控

魏晓莉

摘要：汽车行业做为国民经济中的重要支柱行业，自2003年以来经历了10年的高速发展。随着目前交通压力、环境保护、产业布局的影响，新车的销售已经回归到低速增长水平，做为各大汽车生产厂商的前沿销售阵地，汽车4S店生存与发展面临着巨大的考验。一方面主要来自上游厂家的销售任务，另一方面面临汽车市场上各类品牌竞品的具大冲击及顾客的多样性消费选择。汽车4S店的经营堪忧，经营风险压力倍增，而财务风险是企业风险的综合反映。财务风险的预防及管控对汽车4S店至关重要，本文以自身在4S店的工作经历简单论述目前所面临的财务风险问题及如何管控和应对。

关键词：汽车行业 财务风险 管理措施

一、汽车4S店目前经营现状

自上世纪90年代末汽车4S店引入我国，到20世纪以来国内汽车4S店企业得到了高速蓬勃发展，近几年则普遍感受到竞争的白热化，各家汽车销售商面临着上自主机厂的沉重销售任务的考核，下自汽车销售市场上同品、竞品的无序竞争。价格空间持续走低以及消费者理性消费，选择性消费，尤其是新投产建成4S店，维修售后保有量较小，新车销售起步运营、集客，营运资金流出远远大于流入的情况下企业短时间内处于亏损经营。

4S店的库存车辆采购的流动资金基本上依靠各品牌主机厂推荐的银行（金融公司）的三方协议融资平台的支持。三方协议融资业务是以汽车合格证做为质押为销售商提供资金支持，对于销售商而言其资金成本低、银票上账及时快捷，给销售商解决了汽车资金需求大的难题。日益严峻的金融风险使银行（金融公司）制订了更严苛的监管制度。一旦出现不同程度的违规，4S店就会承担不同级别的处罚，甚至停业整顿的恶劣后果。为了保证4S店资金流的安全、高效的运转，财务部门做为一个企业的核心，在汽车4S店除了承担日常的财务核算，资金筹措报表汇总等以外，在新的竞争常态下，还要做到对业务风险的把控及监管。

二、4S店的销售流程及银行（金融公司）的管理要求

汽车4S店与主机厂、银行（金融公司）签订三方协议融资业务完成，主机厂对4S店下达提车任务，4S店向银行（金融公司）指定账户汇缴足额保证金并提交相关开票资料申请开具电子银行承兑汇票，银行（金融公司）受理并向主机厂送达银行承兑汇票，主机厂财务部上账DMS系统（汽车经销售商共享信息平台），完成提车分车的后续业务流程。银行（金融公司）后续派驻监管人员到店进行商品车、车辆合格证的日常监管。银行（金融公司）会在签订的合同中对销售车辆后的回款赎证、广宣活动移库车辆等进行详尽的说明。

目前整体经济下行压力下，银行（金融公司）也在加强风控，保障资金安全，监管力度逐步加大，如：库存车辆停放网点一家店只能申请一处库存点，超过两处的提前申请报批且不能超过原库存点10公里范围内。二级网点摆放商品车台数不能超过总台数的30%且停放时间不得超过三个月。不论车辆是否销售，按照银行承兑汇票开具的期限分期分批按进度归还融资款项。除指派的监管员每天进行日常的例行检查外，不定期的飞行抽查等措施目的都是为了防范不可预测的金融风险。山东一家4S店在资金流出现问题后，对外借货民间高利贷，到期无法偿还，导致三方协议融资车辆被债权人扣压转移，给银行（金融公司）带来金潜在损失。对于汽车4S店而言，这些“天灾人祸”一旦出现，轻则企业经济效益受损，严重必将导致企业资金链断裂。企业征信受损，最终会给企业造成倒闭破产的严重后果。

因此，4S店管理层必须高度重视融资过程的监管，财务部做为第一责任部门务必要从制度、流程、人员等方面做到提高风险防范意识、将风险控制在可承受范围内。

三、加强4S店内部控制的防范及措施

配备专职的财务人员统一管理协调库存商品车的日常管理，与销售部的内勤、专职库管员密切配合及时协调。

销售部配备商品车管理员，日常做到商品车分类，调拨车辆及时与内勤、销售员、财务人员报备手续，手续合理、合规经批准后方可移动车辆。

销售内勤应及时更新相关车辆的状态信息，实现销售第一时间和财务沟通签字确认信息准确、及时回款赎证。

财务部要根据银行（金融公司）制定合理的规章制度，完善财务监管的流程细则，各岗位的人员必须按章遵则，流程签字规范。只有每一个步骤、流程都按制度去完成，才能杜绝人为因素的干扰，做到不违规不违章，把风险降到最低。

财务部要牵头定期为相关人员进行讲解培训业务流程。只有不断地学习新的商务政策，新的业务变化点，才能提高自己的工作能力，并提升对该业务特点变化的理解认识，关键岗位的人员如果业务不熟练，势必就会造成一些业务自以为处理正确，实际上已经违反甚至严重违背相关公司的规章流程。财务人员、审计人员也应提高学习能力，有责任心。

设置独立内部审计部门。财务部是各项业务的最后一道防火墙，为了让最后的防火墙更安全，牢靠，应该最后再加一道保险。公司应在董事长的领导下成立审计部门，若条件有限至少有一定审计专员进行定期检查，不定期抽查相关业务，以达到亡羊补牢的效果，减少隐患。

四、结束语

国家经济新常态下，汽车产业也在进行去产能化进行新能源产业结构调整，汽车行业进入微利甚至亏损的时代，鉴于现状，汽车4S店经营除了正常的管理方式外，更要加强各方面的风险管控，对于汽车4S店而言，对汽车融资方面的安全风险的财务监管显得更为重要。

企业的经营实际就是管理过程的体现。管理能力强，水平高，最终会反映在经济效益上。管理理念先进，制度合理完善，公司全员执行力到位，可以降低不必要的成本增加额外的效益，最终提高利润。而管理的重中之重首先是财务管理。账务管理的顺畅、资金合理的筹措运用，资金流安全正常流动，就能保障企业的正常运转。风险控制又是企业重点核心管理内容。风险管控和企业的生死存亡息息相关。企业的管理水平低可能导致企业的利润下降、效益减少，但企业还能勉强生存，还有改善发展提升的空间。但趟若企业的风险控制不好，对于一个小企业也好，还是一个大中型企业也罢，也许就是瞬间的灭顶之灾了。因此，对于汽车4S店来讲，加强完善财务对风险管控的工作必须放在头等重要的地位，提高风险价值意识 ，始终在思想上、行动上高度重视，把财务监管的风险当作一把利剑，高悬在头上，4S店才能立于不败之地。