如何强化企业内部控制的有效性

赵桂京

摘要：随着我国市场经济体制的不断完善，企业类别与数量逐渐增多，市场竞争日益激烈，企业如果想要获取更大市场份额，不仅需要重视生产经营过程，更要合理加强内部控制工作。企业应结合自身实际规模，综合考虑市场变化规律、公司战略目标等方面的因素，采取针对性内部控制措施，提升企业抵御风险的能力，基于此，本文简要分析企业内部控制工作中存在的问题与难点，重点探讨优化企业内部控制工作的策略与途径。

关键词：内部控制 企业 现状 对策

内部控制是当前运用得较为广泛的企业管理方式，运用内部控制方式，不仅能够提升企业经营效率与质量，更可保障公司按部就班地完成战略目标，促进企业持续发展。企业应立足于公司内部实际情况，加强企业内部管理工作，规范企业生产经营过程，灵活根据市场变化，转变企业短期经营战略目标，提升企业市场综合竞争力。本文将分别从：企业内部控制现状、促进企业内部控制的有效对策，两个部分进行阐述。

一、企业内部控制现状

现阶段，我国政府部门加快了经济建设的步伐，特别是增加了对企业的支持力度，因此，各行各业的企业数量逐渐增多，极大程度上提升市场的竞争压力，但当前我国大多数企业的规模较小，抵御风险的能力较差，特别是企业内部控制工作中存在多种问题，制约着企业的发展，具体而言，分别表现在：缺乏完善的内控制度、风险防范意识有待提升、内部控制环境相对复杂、缺乏内部控制监督力度四个方面。

（一）缺乏完善内控制度

随着我国经济的不断发展，中小微企业逐渐增多，基于此种时代背景下，企业大多重视监督公司内部生产经营程序，而忽视了企业内部控制工作，虽然绝大多数的企业都颁布了内部控制管理制度，但制度并没有贯彻落实在内控工作中。同时，部分企业的会计管理人员是领导层的亲属，这种内部结构不利于企业的发展，甚至有的财务管理人员还没有对应的从业资格证书，认为会计工作仅仅是记录公司收支，因此，在很大程度上降低了企业内部控制工作的有效性。

（二）风险防范意识有待提升

经笔者研究，企业在发展的过程中，会遇到各种不可预测的、突发的风险，其具体的风险包括产业类别、企业文化、经营方式、产权结构等，如果企业没有及时防范，很有可能影响到企业的经营状况，在严重的情况下，还会导致企业破产，因此，在公司运行过程中，财务工作人员应合理利用内部控制方式，整理企业可能出现的经营风险，为领导层决策提供参考依据。目前，受到多种内外部因素的影响，企业风险防范意识仍不强，表现在风险评估制度不完善等方面，使得企业很难掌握市场变化规律，增加了企业运行风险。

（三）内部控制环境相对复杂

内部控制工作的核心为控制环境，从会计的角度分析，主要是指企业的经营目标与企业内部控制制度的执行力度。与其他发达国家相比，我国企业内部控制工作发展历程较短，仍存在一定的问题，具体表现在以下几方面：首先，没有设置完善的组织机构，引发会计管理工作效率低、机构冗杂等问题；二是审计部门的职能未明确，绝大部分公司的审计部门均由总会计师、监事会、董事会组成，特别容易出现推脱责任等方面的问题；三是会计工作缺乏公平公正性，部分会计人员的素质较低，不能很好地运用内部控制制度，使得制度没有发挥其本身作用。

（四）缺乏内部控制监督力度

为促进企业内控的有效开展，企业应加强内部控制监督力度，现阶段，企业还未成立专门的内部审计机构，企业内部管理部门与工作人员之间缺乏交流沟通，使得内部控制制度仍处于表面，没有落到实处；从外部会计监督的角度分析，随着我国企业监督体系的不断完善，各类社会监督机构与政府监督机构逐步建立，但就实际情况而言，外部监督仍存在制度缺失等多种问题，不仅影响着企业持续发展，还阻碍着外部监督体系的建立。

二、促进企业内部控制的有效对策

优化企业内部控制工作是一项系统而复杂的工程，需要财务管理人员与领导层人员共同努力。企业应结合自身实际情况，根据企业经营战略目标，不断创新企业内部控制工作制度与体系，在保障会计内部工作顺利进行的前提下，充分发挥内部控制工作的作用，具体包括以下几种途径：完善内部控制管理系统、提升企业抵御风险的能力、规范企业内部控制工作的程序、引入先进信息化内部控制手段，本文将从四个方面来阐述。

（一）完善内部控制管理系统

会计管理工作是企业经营过程中的重要组成部分，为提升会计工作的有效性，企业领导层应立足于企业实际情况不断完善企业内部控制管理系统，全面考虑企业规模、战略目标等因素，建立健全运作有序、权责明确的内部控制体系[4]。首先，企业管理人员可结合公司的经营情况、会计行业法律法规，推出会计管理控制制度，制定合理的会计业务办理流程，合理控制好企业各项生产活动，提高企业会计管理工作的有效性；其次，企业应成立专门的内部审计部门，通过制定科学惩罚等措施，将生产经营责任落实到每一部门，加大对会计工作的监督力度，合理增加惩罚措施，提高内部控制工作的严肃性；最后，健全企业会计管理工作内部控制体系，遵循事前分析、事中控制与事后调整的原则，确保会计管理内部控制体系能够更好地服务于企业其他生产经营活动。

（二）提升企业抵御风险的能力

针对企业抵御生产经营风险能力较低的情况，领导层应适当运用内部控制制度，加入适当的企业风险管理，提升企业评估风险、预防风险的能力。当前，大多数企业在开展会计管理工作时，都忽略了风险预测方面的内容，只有在会计工作完全结束后，管理者才会根据财务报表判断企业的经营情况，但这种风险预防方式较为落后，单一凭借财务报表无法及时判断市场变化，从而给企业造成更大经济损失。在实际工作过程中，企业可利用内部控制方式，全面评估企业生产经营过程中存在的风险，并制定对应的风险规避措施，促进企业的不断发展。

（三）规范企业内部控制工作的程序

企业应结合自身实际情况，合理规范企业内部控制工作的程序，将内部控制工作贯彻在会计管理中，科学规避企业内部控制的问题。会计工作必须做到公平公正，企业在这个过程中，可借助会计内部审计的实际情况，确保会计工作的有效性。

（四）引入先进信息化内部控制手段

企业须不断引进先进信息化内部控制手段和现代化通信技术，提升企业信息资源处理的有效性。领导层可将会计工作作为内部控制的重点，合理简化整个会计的工作核算流程，降低员工工作强度，借助ERP等方式，随时随地掌握市场变化，再根据企业情况调整经营战略目标，从而实现公司的最优决策。

三、结束语

综上所述，随着我国经济水平的不断提升，市场经济制度逐渐完善，在很大程度上增加了市场竞争的激烈性，企业为获取更大经济效益，必须加强会计工作的内部控制，从企业实际情况出发，在分析企业内部控制存在问题的基础上，结合市场变化规律，采取针对性内部控制措施，通过完善企业内部控制管理体系等方式，提升企业抵御市场风险的能力，不断规范企业内部会计控制工作的程序，并引入先进信息化内部控制手段，培养高素质会计人员，为企业科学节省成本投入，促进企业健康持续发展。

参考文献：

[1]庄小利.企业内部控制有效性探析[J].中国外资，2012

[2]黄长发.企业内部控制有效性的影响因素分析[J].经济视角（上旬刊），2014

[3]任新英.浅谈企业内部控制的有效性及其评价方法[J].现代经济信息，2016

[4]杨程.企业内部控制有效性分析[J].时代金融，2014