集团企业资金集中管理方法探索

宁妍

摘要：随着我国市场经济的不断发展，集团企业数量越来越多，规模越来越大，其中即有国企、央企，也有私企、民企。对于，集团企业来说，财务管理一直是重大事宜。我国的集团企业资金管理的集中化程度远低于发达国家集团企业，这也说明我国集团企业财务管理与发达国家存在一定差距。当下，积极探索企业内部资源整合、资金集中管理是企业发展中急需探索的重要问题。集团企业资金集中管理方面一直存在着现金周转缓慢、资金回笼困难；资金账户体系混乱、收支不透明；资金集中程度低、控制力度差；风险控制能力差等问题。因此，集团企业资金集中管理是众多企业的必然选择。文章分析了收支两条线资金管理模式与总分联动账户模式，并分析了各自的特点。资金收支两条线管理与总分联动账户模式在资金的集中管理中都有一定的优势，各企业可以根据自身业务、规模等实际情况做出科学选择与运用。

关键词：集团企业 资金 集中管理 方法

随着我国市场经济的不断发展，集团企业数量越来越多，规模越来越大，其中即有国企、央企，也有私企、民企。对于，集团企业来说，财务管理一直是重大事宜。我国的集团企业资金管理的集中化程度远低于发达国家集团企业，这也说明我国集团企业财务管理与发达国家存在一定差距。当下，积极探索企业内部资源整合、资金集中管理是企业发展中急需探索的重要问题。

一、集团企业资金管理中存在的主要问题

（一）现金周转缓慢、资金回笼困难

集团企业的资金管理当中，常存在应收款项众多，却不能及时清算回笼的情况。这一现象的出现与企业财务管理等各方面有着直接的关系。由于对一些合作企业运用信用政策等实际情况，或合作方有意或无意托欠款项，以及财务本身的结算、管理的不及时等因素造成此现象越演越烈，给企业带来巨大的财务风险。当集团企业出现大量资金不能回笼，势必影响现金流动与资金周转。

（二）资金账户体系混乱、收支不透明

集团企业的特点就是由多个子公司共同组成，账户即涉及到集团总公司，又涉及到各子公司还涉及到结算中心或及财务公司。当前，在集团公司、子公司、银行、结算中心或财务公司这四部分之间缺乏沟通，彼此不透明，不能通过权限查账。

（三）资金集中程度低、控制力度差

集团企业当中常出现类似资金集中程度低的情况发生，即集团总公司对于集团内资金的控制力度差，远低于发达国家集团公司资金控制力度，这从一定层面上说明国内集团企业的资金管理尚缺乏技术手段。

集团公司对集团内各子公司在制定资金调配计划时，是以各子公司的经济状况、发展战略等为基础进行分析制定的，由于资金集中程度低，集团企业很难集中管理资金，就更难于集中、统一分配资金使用。

（四）风险控制能力差

在采用资产集中管理过程中，集团总部对于资金的掌握能力的提升，势必带来其控制权的提升，那么风险就更多的集中在集团总部。如果集团总部在资金管理方案设计、执行当中存在缺陷，则势必会对下属子公司造成影响，甚至对集团企业的发展造成影响，使企业发展存在风险。但是，如果各子公司都各自为政，集团公司对于子公司缺乏控制力，势力造成集团发展被子公司牵制的风险。

二、集团企业资金集中管理常用方法

当前集团企业在资金管理中采用的模式随公司战略发展不同也呈现不同趋势。集团企业资金集中管理方面一直存在着前述现金周转缓慢、资金回笼困难；资金账户体系混乱、收支不透明；资金集中程度低、控制力度差；风险控制能力差等问题。因此，集团企业资金集中管理是众多企业的必然选择。集团企业资金集中管理常用方法中收支两条线资金管理模式与总分联动账户模式近些年较为热门，采用此两种模式进行资金管理的企业数量众多。资金收支两条线管理与总分联动账户模式在资金的集中管理中都有一定的优势，各企业可以根据自身业务、规模等实际情况做出科学选择与运用。

（一）收支两条线资金管理模式

1、收支两条线资金管理模式概述

收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。

收支两条线管理顾名思义就是将资金管理中的“收”与“支”两个财务进出的关键环节分开。在实际应用中各企业采用的模式又各不相同。有的采用单账户管理模式，即银行采用统一账户管理，收入资金与支出资金分别管理；有的企业采用多账户管理模式，即设置多个账户，通过分开账户的形式实现“收”与“支”的资金分开管理。

2、收支两条线资金管理模式实际运用中的主要问题：

（1）收支并未完全脱钩 。收支两条线对于资金管理有着不言而喻的优势，但在企业实践中应用效果却广为诟病，其原因就是这些集团企业在实际运用中收支并未完全脱钩。其主要原因是这类企业的财务系统不够科学、财务管理不规范、财务人员业务水平有限。采用收支两条钱进行财务管理，则“收”与“支”都需要在全面预算数据基础上进行，这就要求集团企业在财务预算方面要有较强的能力，能够科学、准确的制定财务预算方案，否则就会出现，表现上走的是收支两条钱，而实际上在大家的不满声中，又开了收支一线的“口子”。

（2）缺乏账户管理 。在集团公司收支两条线管理不断深入的过程中，将银行账户的管理规范化并逐渐取消其它“收”“支”账户是必然趋势。有些集团企业因资金情况繁琐，被允许重新开设账户并实现资金收支，但集团公司有时是事后得知，因此对于这些账户缺乏管理。

（3）操作灵活性差。在实施收支两条线集中管理模式下集团公司的财务部门需要对集团下各公司的整体支出、收入做规划，这样会使得各子公司自身财务管理能力下降，子公司常常抱怨自已的财务自主权被剥夺，当子公司遇到特殊情况，需要资金周转时，还需向总公司请示报批，甚至得不到资金支持。

（二）总分联动账户模式

1、总分联动账户模式概述

总分联动账户模式是财务公司与出资集团企业、集团旗下子公司通过银行的总分联动账户实现资金的集中管理。集团公司可以通过财务公司与外部银行金融信息系统对接，自动归集子公司账户资金。

可以这样理解总分联动账户模式，即个集团公司有一个保险柜，而它的钥匙掌握在集团总公司的手里。集团总公司对于保险柜里的资产有充分的了解。因为在该平台上开立了内部联动账户，集团总公司资金运营部可以对子公司申报的预算进行总额管理。当子公司有剩余资金时，可向集团委托贷款；当子公司缺乏资金时，可向集团申请委托借款。因此，集团就可以及时了解各子公司的财务收支情况，充分利用自有资金，有效解决企业资金使用效率低、整体调控能力弱等问题，大大降低了资金使用成本。

2、总分联动账户模式的特点

（1）变被动归集为主动归集。很多集团企业在成立之初可以实现资金的集中式管理，但是随企业的不断发展，便出现了跨行业经营，覆盖不同地域不同行业的子公司不断诞生的过程中，也就给资金管理带来了难度。之后会出现管理层次不清、层级过多，但集团公司对于子公司资金集中管理程度低的情况。采用总分联动账户模式后，联动账户可以自动归集集团子公司账户信息；可以自动获取集团下所有子公司开设的所有账户；对于集团子公司自行开设的账户，还可以都过手工操作实现归集。这样就实现了以往被动归集到现在主动归集的过程。

（2）盘活资金。采用总分联动账户模式可以大大提高资金使用效率和财务管理水平。资金运作是企业资金盘活的重要过程，会给企业带来更大的收益。在总分联动账户模式下，即便不做资金运作，资金也从企业存款变为同业存款，其平均利率一般会上升8-10个百分点。一般情况下，会将各子公司的资金进行归集，然后统一运作，会为企业产生最直接的效益。

（3）降低风险。集团企业由于运用总分联动账户，加在了对于资金的集中控制力度，对于集团企业了解子公司经营状况、财务状况有着十分重要的作用。同时，还确保了集团旗下子公司对自身财务的管控能力，从而使得子公司对于财务的管理合理科学的发展，进而降低了各子公司的财务风险的基础上也降低了集团企业的财务风险。

三、结束语

对于集团企业来说，资金管理集中化是企业发展的必然趋势，资金收支两条线管理与总分联动账户模式在资金的集中管理中都有一定的优势，各企业可以根据自身业务、规模等实际情况做出科学选择与运用。

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