企业内控管理水平提升的策略研究

姚玲玲

摘 要：虽然我国经过几十年的快速发展，企业管理水平已经得到了显著的发展，但我国大多数企业的内控管理水平还仅仅停留在制度建设层面，内控管理还未真正起到作用，内控管理还存在着很多的问题。本文主要从企业内控管理的相关概述、企业进行内控管理的重要意义、企业内控管理存在的问题以及企业内控管理水平提升的策略这四个方面进行了具体的阐述，并提出了相应的解决措施。

关键词：企业内控;管理水平;提升;策略

一、企业内控管理的相关概述

企业的正常运转离不开企业的内控管理，内控管理就是对企业的财务、工作人员、资产和工作流程进行有效的监管。企业进行内控管理主要是为了实现企业财务信息和资产的有效性和真实性，通过对员工进行有效的监管来提高工作效率和质量，通过建立有效的监督机制来监督企业的日常经营活动。企业进行内部控制管理主要包括三大方面，分别为控制环节、控制程序和会计系统。在进行内控管理时主要分为三个步骤，具体来说：第一步骤为预测，在这一阶段，企业的管理人员应当按照企业资产、日常经营活动和财务状况来识别各种风险，通过识别和分析来制定切实有效的风险应对措施;第二步骤是控制，在这一阶段，应当根据企业的预测结果和已经或者将要发生的风险来实行提前控制。控制内容包括企业的人力、物流、财务和资源等，通过优化企业的工作流程来实现财务信息和日常经营活动的真实有效性;第三步骤为监督，在这一阶段，企业的管理人员应当对人力资源和财务状况进行监督，对人力资源的监督包括对管理层与管理层、管理层与员工和员工与员工之间的监督，对财务状况的监督包括对企业财务报表、资金状况进行监督，从而实现财务信息真实性，而且员工能够充分享有企业财务信息的知情权，这样有利于发挥员工的才智，及时发现问题并解决问题，促进企业的更好更快发展。

二、企业进行内控管理的重要意义

企业内控管理水平的高低对企业的发展产生重要影响，企业的内控管理水平越高，企业生产经营的过程中就存在越多的风险，反之风险越小。因此，只有不断提高内控管理水平才能实现企业的可持续发展。企业实行内控管理具有非常重要的意义，具体体现在以下几个方面：第一，企业进行内控管理有利于提高财务管理水平。由于财务控制是内控管理的重要内容，因此，内控管理水平越高，财务管理水平也就越高，有利于企业财务管理工作的有效开展，使企业的资金能够得以充分合理利用，使企业资金的利用率大大提高，进而提高企业核心竞争力;第二，有利于提高企业的风险抵御能力。随着市场竞争的日益激烈，企业只有不断提高内控管理水平，才能更好地在市场竞争中立足，才能更好地抵御各种风险;第三，企业进行内控管理有利于保证财务信息的真实性、完整性和及时性。企业内控管理不仅要收集整理日常的会计信息，而且还要对各种会计信息进行规范，从而实现对企业的财务会计信息进行监督和规范，这样有利于企业财务会计信息的真实完整性，有利于企业的健康持续发展。

三、企业内控管理存在的问题

1.企业会计内控机制存在一定的问题

由于我国企业的发展速度太快，而相应的管理制度及措施又不到位，就目前我国各企业的发展现状分析可知企业的管理水平比较差，企业管理者普遍不注重内控管理，这就导致了企业会计内控机制在运行的过程中经常因为公司效益等因素而受到阻碍，其运行过程中也遇到了很多问题，这就造成了会计内控机制发挥不了应有的作用。

2.内控环境的基础相对薄弱

企业的内控环境直接影响着企业的决策以及企业未来的发展方向，一个科学的、合理的、行之有效的企业决策需要良好的内控环境来支持。企业的内控环境不单单指企业发展的外部空间，还包括了企业自身的内部空间，这两者对企业的发展都有着非常重要的作用，对企业的经济效益也有非常直接的影响。尤其我国企业化经济体制起步较晚，因此现如今大多数的企业管理模式都是效仿西方发达国家，但毕竟受国情的限制，以及东西方文化及人们思想差异性的影响，导致企业内控管理一片混乱。

3.企业内控执行力度较小，人员素质普遍较低

我国的大部分大型企业相对而言都是有着毕竟完善的内控体系的，但这仅仅体现在内控制度上，并不能表示这些企业就有良好的内控管理，实际上大多数的企业内控管理都只是表观现象，实际难以贯彻实施，企业内控制度执行力度较小。另外，很多企业的员工主要由中专或大专组成，更甚至有些个体、私营企业的员工大多是初中毕业甚至是没上过学的，企业大多都缺乏专业水平较高、知识技能水平较高、经验风度的会计人才，这些因素都会导致企业内控管理出现问题，严重的会对企业的未来发展造成威胁。

四、企业内控管理水平提升的策略

为了实现企业的长远发展，企业管理者必须要重视内部控制管理工作，不仅企业要采取各种措施来提高内控人员的整体素质，而且政府还要进行配合，不断完善企业创新管理模式和相关管理制度，从而提升企业的整体实力。具体来说，企业可以采取以下几种措施来提高内控管理水平。

1.建立健全企业内控制度体系

企业任何政策、制度的制定都要立足企业实际、从企业是实际经营情况出发，只有这样制定出来的财务管理方式才适合企业的发展，才会行之有效的为企业的发展服务，当然企业内控制度制定也要基于这一基础因素。要想解决企业内控管理出现的问题，就必须从企业的实际出发构建动态的内控制度体系，制定完善的会计人员岗位职责，确立会计内控体系的执行者，有效的推行内控管理制度，提高企业内控管理水平。

2.完善企业内控管理的环境是企业内控管理的重要步骤

内控环境是我国企业会计内控管理的软肋，这与企业的管理方式密不可分。因此这就要求我国企业加大董事会行为处事的监督力度，通过进行宣传、领导、培训的方式进一步转变各管理者的管理理念，从而树立“人力资源管理”的观念。这不仅有利于企业员工真正融入到企业内部，还可以将企业内控管理视为一种自然的行为规范，使企业会计内控环境得到进一步的优化。

3.强化检查机制，优化检查方案，提高内控执行力度

内控管理必不可少的手段就是内控检查，这对内控管理的提升具有非常有益的作用，而检查方案的好坏直接影响着内控检查的质量，对于内控执行力度至关重要。企业要想提高内控管理水平就需要强化检查机制，及时制定科学的、合理的、详细的检查方案，保证每次检评工作都能有良好的效果，只有这样内控执行力度才能提高。

4.提高内控人员整体素质

任何企业制度的实施都离不开人的因素，企业的发展还需要优秀的、高素质员工的支持，

企业制定完善的内控制度需要高素质员工来实施并完成。因此，作为企业内控管理的主体，管理人员必须要提高整体素质。企业应当加强对员工的定期培训，不断提高企业员工的专业知识技能水平与管理水平，同时也要注重提高其职业道德素质，这样才能实现工作效率和工作质量的不断提高。

5.充分利用信息化技术来提高内控管理水平

随着科技的不断发展进步，在内控管理中应当充分利用信息化技术，这样有利于提高内控管理水平和效率。通过现代化信息技术，有利于企业各个部门之间信息的及时传递，使管理效率不断提高，而且针对企业发展中存在的问题及时作出相应，从而有效降低风险发生的机率，将内控管理机制的作用充分发挥出来。另外，企业还要加强对内控管理的监督，实现信息的公开透明化，这样有利于内控管理水平的不断提高。

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