中铁建企业财务人员在企业内控中的作用

杨海

摘要：对于现代企业而言，财务管理与企业内控相辅相成，缺一不可，中铁建企业作为国有企业的重要部分，应该深刻认识到财务人员的工作在企业内控中的重要性。本文作者作为一名中国铁建集团一线项目的财务总监，结合公司的具体实际分析了财务人员在企业内控中的方法与积极影响，并对如何充分发挥中铁建企业财务人员在企业内控中的作用提出了建议。

关键词：中铁建企业 财务人员 内部控制

一、财务管理与企业内控的关系

（一）财务管理可以帮助企业内控降低风险

在现代企业中，财务管理工作主要包括预测企业收益、做出财务决定、编制财务计划、监督财务活动、反馈财务结果这五项基本环节，而这五个环节都贯穿在整个企业内部控制活动中，而预测财务收益、做出财务决定和编制财务计划这三个环节更是直接决定企业经营的风险大小。所以，中铁建企业如果拥有一套完善的财务制度，可以大幅度降低企业内部控制的风险，提高企业内控的效率。

（二）企业内控能够促进财务管理有效实施

企业的内部控制是指对企业内部的工作流程、风险和运行的管理方式，有效的企业内部控制是进行财务管理的重要保障，可以提高财务信息的获取质量、分析能力和决策水平，使企业的财务工作平稳进行。举个例子，中国铁建目前已经成为了上市公司，作为上市公司需要向证监局和社会提供审计报告和企业财务报表，而许多其他的铁路企业通过重组等方式，虽然财务上达到了上市要求，但是由于自身内部控制效率低导致发展不均衡，最终无法顺利上市，由此可见，如果财务管理无法得到有效的企业内控的支持，就无法将自身作用发挥到最大化。

（三）财务管理与企业内控相辅相成

作为国有企业，中国铁建公司中的财务管理与内部控制具有相互依存、相互制约的特性，财务工作作为企业内控的重要手段贯穿企业内控的始末，而企业内部控制又为财务管理提供了制度支持。财务管理与企业内控具有一致性，二者相辅相成，拥有相同的目标，即实现企业利润最大化，促进企业健康稳定发展。

二、铁路财务人员进行企业内控中的方法

（一）对资金的控制

中国铁建企业对资金的控制，主要体现在两个方面：一是对成本费用的控制，这是财务人员的主要任务，通过对中国铁建企业的成本费用控制，可以最大限度的降低成本支出，从而实现利润最大化，控制成本的主要措施包括：核算运营成本、做出合理预算、加强审批力度等；二是对固定资产的控制，即财产保全，由于中国铁建公司的资产价值大，所以财务人员必须努力盘活这些资产，具体需要财务人员控制好固定资产和流动资产，保证企业有充足的资金进行运转，并提高财务人员的节约意识和风险意识，减少固定资产的无形流失。

（二）对相关人员的控制

对相关人员的控制是指实行分工制度，如中国铁建公司设置的记账人员、审批人员、经办人员、保管人员等，他们权责各不相同，形成相互制约的局面，这就要求每一位财务人员了解自己的职责，坚守自身岗位，从而降低犯罪分子的可乘之机，提高企业内部控制效率。

（三）对权限的控制

对权限的控制又称授权批准控制，是指控制铁路企业内部人员在进行财务处理时的权限，对财务人员而言，控制权限也是对资金运作的有效控制。具体表现为财务人员通过明确资金运作过程中的审批方式、审批过程和审批权限，严格把关中国铁建公司资金的预算与结算，从而降低资金风险。

三、财务人员在企业内控中的作用

（一）识别控制风险，把握事前控制

在中国铁建公司中，财务人员可以通过分析财务数据，进行财务报告，从而识别企业内部控制的风险，为企业合理规避风险提出建议；并利用财务预算为企业内控的事前控制提供依据。中国铁建公司2015年可供分配利润达到87.86亿元，扣除相关费用后，转入下一年度的未分配利润有64亿元，这样公司管理人员就可以根据财务人员作出的报告对2016年的运营进行合理规划。由此可见，企业内控体现在财务工作的方方面面，财务人员的预算工作对企业内控的事前控制具有重要意义。

（二）优化配置资源，稳定企业发展

财务人员在企业的事前控制中的另一个重要作用就是优化资源配置：通过进行财务预算，对企业的资金运营做出合理的分配，保证将每一笔资金运用在最需要的地方，合理配置资金；与此同时，财务人员的每一次预算、分析、决算，都为中国铁建公司内控指出了企业存在的问题和发展的方向，推动铁路企业稳步发展。

（三）控制各项费用，节约管理成本

通过财务人员进行财务预算，可以最大限度控制中国铁建公司的各项费用支出，如财务人员定期核对企业运营过程中的各项费用支出，并将财务报告反馈给主管领导，针对报告中的不合理现象，制定具体的解决措施，从而控制费用支出，避免出现贪污浪费的现象；与此同时，财务人员进行财务核对和分析，可以降低企业管理成本，提高内控管理效率。

（四）强化监督作用，降低资金风险

财务人员对中国铁建公司的财务监督，属于企业内控的事中控制，财务监督不仅是对企业各项费用支出进行核对，更要对各个部门、每一位负责人进行监督，彻底避免贪污腐败、监守自盗的现象出现，通过财务人员在工作中的监督作用，时刻掌握企业资金流向，将每一笔资金落实到实处，从而降低资金风险，提高铁路企业内控能力。

（五）提供数据保障，完善事后控制

财务人员可以为企业的事后控制提供准确的数据支持，通过财务报表、资产负债表等分析铁路企业的偿债能力、账款回收率、利润率等，帮助企业做出合理决策，为中国铁建公司内控中的事后控制提供强有力的保障。

四、如何充分发挥中铁建财务人员在企业内控中的作用

（一）建立现代企业财务制度

要想提高财务人员在企业内控中的作用，最重要的就是建立现代企业的财务制度。首先，建立预算管理体系，如中国铁建公司可以在预算方面将职能部门与市场部门相结合，形成市场与财务的一体化，加强财务在市场方面的预算作用；其次，完善财务制度，实行钱账分离，最后，建立信息化系统，并将其运用在企业内控的各个环节，使管理着随时随地可以查看财务人员做出的财务分析。

（二）加强对财务人员的培训

人才是企业可以长期平稳运行的核心，财务人员决定着中国铁建公司资金能否合理运作，对企业内控具有重要意义，所以，要加强对企业财务人员的培训，提高财务人员的技能水平与道德修养，保证每一位财务人员能够忠于岗位、忠于守则、忠于企业，切实做好财务工作。与此同时，由于中国铁建公司在会计核算方面采用分级核算制度，核算过程复杂，容易造成一些难以避免的问题，所以提高财务人员自身素质，更要求提高对财务人员的监督力度，保证每一位铁路企业的财务人员都具备良好的职业道德。

（三）健全奖惩机制

建立健全奖惩机制，要求中国铁建企业根据自身实际情况，完善激励体系与追责体系：一方面，激励体系可以充分调动每一位财务人员的工作热情，提升内部会计控制的质量和效率；另一方面，严厉的追责制度可以帮助财务人员在监督他人的同时监督自己，树立起强烈的责任意识，避免贪污腐败等损害企业利益现象的发生。

（四）完善财务人员分工

完善财务人员的分工，就是要做到钱账分离以及不相容职务相互分离，明确中铁建公司的记账人员、审批人员、市场经办人员和财务保管人员之间的权力与责任，实行财务人员相互分离的制约措施，提高财务人员的专业能力与诚信意识，保障每一位财务人员能够充分发挥对公司内控的积极作用。

五、结束语

中国铁建公司是关系到国计民生的国有企业，但也应该学习现代企业先进的管理方式。财务管理与企业内部控制相辅相成，能够帮助企业合理规避风险，优化资源配置，推动企业稳定发展。而财务人员作为企业财务管理的执行者，只有建立健全现代企业的财务制度与奖惩机制，加强对财务人员的培训，提高财务人员自身素质，才能保证每位铁路财务人员顺利完成本职工作，提高企业内控效率。

参考文献：

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[2]王静芝.浅谈在企业内控中的铁路财务人员作用[J].财经界，2010，12

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