中小企业流动资产管理研究

马春丽

云南工商学院



中小企业流动资产管理研究

马春丽

云南工商学院

摘 要：流动资产管理主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等的管理，而企业流动资产的配置是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响中小企业的盈利能力；相反流动资产的不足，会使企业资金周转不灵，从而影响企业的经营状况。

关键词：中小企业；流动资产管理；问题；解决措施

企业中流动资产管理的内容即是对货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资这几项内容的管理，现在从这这几个方面来探讨流动资产管理问题。

1、货币资金管理存在的问题

在企业正常经营周期中，货币资金的管理不严格，导致现金等资金闲置或不足。持有大量现金，增加了现金使用的机会成本。各项银行存款账户较多、各类支票管理不严谨、以及一些未达账项等。企业与银行的未达账项会引起两者间的余额差距较大，在日常结算时，通常会给企业结算业务时带来不便，甚至影响到企业的正常经营。

2、 应收及预付款项管理存在的问题

企业的应收账款管理失控是一个普遍存在的问题，部分企业会因为行业竞争压力过大，想提高企业的销售量而盲目的使用赊销方式，这样虽然增加企业的收益，同时也增加企业的应收账款数额。然而对于赊销的方式，又没有严格的政策，在企业销售状况良好时，并没有注意到应收账款的收回，坏账准备数额增加，很多款项无法兑现或形成呆账、坏账，加剧企业的困境。没有建立合理的预付账款的数额，进而影响了企业的现金持有量。

3、 存货管理存在的问题

存货、原材料、商品的储存量，影响着企业的经营，企业生产过程中材料的物资储存过多、成品积压严重，不仅需要仓房保管，也无形中增加了保管的费用。增加了存货的成本、占用资金大，导致企业资金呆滞和周转不灵，这些都会影响着企业的资金。销售量大、存货不足，企业存货跟不上销售的节奏，造成缺货成本，影响企业经营。存货管理不严，企业的存货保管不合理，没有完善的管理措施、造成问题时，无法核对，盘亏较大，资产损失严重。

4、 短期投资管理存在的问题

部分企业不进行短期投资，闲置资金过多，将资金存入银行，但银行的回报率相对来说是很低的，这样无形中就降低企业的整体收益。相反，盲目投资也会影响产生问题。某些企业会盲目地投资，项目没有经筛选和考察，从而投资收益率下降，或是有一些投资的资金量过大，增加了投资的风险，这样使得资金不能随时的收回。企业缺乏合理的短期投资的结构和管理，短期投资是短期获益的一种方式，但不能影响企业的正常经营活动。这些短期投资的问题，需要系统性的管理和解决，杜绝此类的问题频繁的发生，影响企业的利益。

针对中小企业流动资产管理出现的问题，本文提出了相应的完善措施：

1、资金管理

对于企业的资金管理，首先加强工作人员对于管理流动资产的素质以及观念。对于企业的经营和管理方面必须同时加强，将企业的经营和管理结合起来，制定合理的方案，并贯穿于人员培训中，进而有效管理资金。

货币资金的管理有以下几点完善的措施：

（1）定期编制现金预算表。

（2）确定最佳现金持有量。

（3）严格的现金管理制度。

（4）明确各部门的职责和权限。

（5）账户合理安排。

2、 应收及预付款项管理

应收及预付款项的管理有以下几点完善的措施：减少盲目的赊销。加强对客户信用管理、制定信用政策。建立应收及预付款项的催收制度。企业对相关的工作人员的责任进行明确的界定。对于应收及预付的款项进行跟踪。积极的催收和安排，防止坏账以及长期挂账，按规定及时的列明和调整；企业应当对应收及预付款项进行科学的分析。

3、 存货管理

存货管理的具体措施：存货控制制度。通过分析和预测未来的经济业务情况，确定企业的最佳存货持有量；采购控制，企业进行采购时，首先必须对当前的市场做出调查。其次，通过这些收集的信息，分析企业的存货量，从而确定企业需要采购的数量。

保管制度。首先，对于企业的存货管理，必须制定有效的保管制度。其次，定期对存货进行盘点，及时进行合理安排，解决一些积压的存货。最后，根据市场的需求和日常的经营需要，灵活的掌握存货物资的采购和储备量，方便有效的保管。

4、 短期投资管理

企业短期投资，是在资金充裕的情况下，作为另外的利润获得途径而产生的。但任何投资存在着风险，所以在短期投资中，风险也伴随着利润，但也不能增加过多的闲置资金，降低资金利用率，也减少企业的利润。两者中，找到平衡点，工作人员在进行短期投资时，需要随时关注投资的风险和企业资金链的情况，最好是建立投资制度，方便管理，避免短期投资产生问题。

短期投资管理的具体措施有以下几点：合理投资。企业对于闲置资金的安排必须合理，提高资金利用率，可以用于各项短期投资。建立投资制度。对于企业的短期投资，必须合理安排资金，短期投资做好了，也是能为企业带来更多的经济效益。

综上所述，流动资产的管理是十分重要，中小企业必须本着认真和重视的态度，来面对此类的问题。中小企业为了适应市场的需求和自身的发展，不断的加强对企业流动资产管理的认识，严格的定制策略、完善其管理机制，针对性的对相应的问题做出有效可行的措施，及时做好各部门的协作配合，进行科学有效的管理，将流动资产管理达到最佳的状态。解决中小企业流动资产的管理问题，进而改善企业财务管理，促使着企业不断的改进，使经济效益不断的提高，持续和健康的发展下去。

参考文献：

［1］伯恩斯坦.有效资产管理［M］.机械工业出版社，2013年；

［2］张絯.关于中小企业流动资产管理中问题探讨［J］.现代经济信息，2012年11期；

［3］张艾琪.论企业如何完善流动资产管理［J］.经营管理，2014.9.12。第16版；

［4］孙捷昭.对流动资金管理的新认识［J］.财会月刊，2010，（17）：18；

作者简介：

马春丽，女（1984.3-），籍贯（云南省昆明市嵩明县）回族，硕士研究生，讲师，研究方向：工商管理财务管理方向