浅谈预算软约束视角下私营企业的发展

曲杰



浅谈预算软约束视角下私营企业的发展

曲杰

摘要：目前金融经济领域从预算软约束视角对私营企业的发展探讨并不多，更多研究者把目光放在了政府和银行及其他金融机构对国有企业的预算软约束方面做分析研究，本文在简要探析了政府对私营企业预算软约束的表现方式的基础上，提出了针对性的私营企业软约束刚性化、硬性化的措施，希望能抛砖引玉，从预算软约束层面探讨私营企业良性发展这一论题提供更多更好的见解。

关键词：私营企业；软约束；刚性化；措施

长期以来，对私营企业发展的研究常常从投资方面的制约、私营企业制度不健全、社会对私营企业的偏见、在国内的银行或其他金融机构对私营企业贷款难、贷款额度小，国家不重视、不扶持私营企业发展、私营企业内部管理上的问题等等方面入手的情况比较多，国内学术圈从“预算软约束”视角分析私营企业发展的并不多，本文从从预算软约束视角对私营企业的发展探讨

一、国家对私营企业的预算软约束形成及呈现形式

“预算软约束”是在20世纪70年代末由匈牙利著名的经济学家Kornai提出的，当时用来形容社会主义国家的国有企业由于其性质属于国家所有，其独特的经济地位，而国家又为其经营结果负责，因此一出现经营不良需要投资等问题总有国家给解决问题，表面看起来国有企业总有钱来投资或应付其他问题，因此对于私营企业没有相对“硬”的预算约束，这就被称为“预算软约束”。

（一）实物资源软约束

私营企业的实物资源主要是指具有物质形态的不易移动的固定资产，有的私营企业本身是家族式的企业，在市场上也没有什么竞争力，但是由于私营业主通过种种不正当手段取得了大量的土地补贴政策或生产资料，勉强使私营企业能周转下去，或者有的私营业主成立这个私营企业的动机不纯，只是为了向政府拿到补贴政策又把这些利好政策用于业主本人的其他产业项目中去使用，该私营企业可能只是个空架子或一直在赔钱运营，这种实物软约束在以农副产品为主业的私营企业中比较突出。

（二）来自政府、银行或其他金融机构的投资软约束

银行或者其他金融机构也就是向私营企业提供资金的一方，由于某种不可抗力，没有做到坚持双方的合约约定，使得私营企业资金的投入超出了本期收益的范围，这就是来自政府、银行或其他金融机构的投资软约束。

由于银行和其他金融机构的监管问题，某些私营企业总能想方设法从银行或其他金融机构取得资金来进行投资行为，有的私营业主把这些贷款转到了自己名下的其他产业进行投资，或者是不做市场调查仅凭个人眼光进行投资，这种行为如果发生在投资资金主要来源是贷款的时候，那就成了投资成功则利润是私营企业的，亏了靠抵押还银行或其他金融机构的贷款，私营企业只承担了一部分的投资责任。

（三）来自国家的各种减、免、缓税务预算软约束

对于规模小、实力一般的私营企业来说，税收支出可能是很大的成本支出，为了展现国家对私营企业的大力扶持和发展，国家税法出台了许多关于对私营企业减税、免税、缓税的利好政策，但由于私营企业的经营性质，政府无法保证少收、不收的这部分税是用于提升私营企业进行机器设备的更新、员工培训、技术创新还是用于私营业主中饱私囊，如何避免这种情况，政府就鞭长莫及了，此外国内私营企业偷税漏税情况十分广泛，这几种情况都加重了税务预算软约束。

（四）污染软约束

有的私营化工企业在生产经营过程中产生了大量的有毒气体或液体，正规的程序是要在环境保护方面投入足额的资金和净化设备以过滤这些有毒气体和液体，防止这些有毒气体、液体泄漏出去污染环境，给附近居民身体带来损害。但是个别私营企业环保审批手续不全、环保设备陈旧，只是通过不良手段取得了生产经营许可证，或者有的小私营企业可能就是违法或超范围经营，通过节约环保设备来达到控制生产成本追求利润，地方政府往往为了国民GDP增长或者为地方提供了数个就业岗位而对私营企业预算约束出现“强硬”不起来的状态。

二、做到对私营企业预算约束刚性化的措施

（一）私营企业自身要通过战略、管理、技术等方面不断提升企业实力，从而减少对政府资金物资的依赖

私营企业要通过提升自身的科技创新、技术更新，利用互联网向国内外开拓新的经营市场、合法经营、从“任亲唯用”到“任才唯用”方面加强自身管理、转变自身经营思想，苦练内功，因此私营企业只有凭借自身的提高才能有更好的发展，从根源上刚性化硬化预算约束。

（二）规范相应的法律法规，对于私营企业的不良行为要严格制止，有必要的追究私营企业的法律责任

对于有的小私营企业无故延期发放雇员薪水或者未全额发放薪水的、产品诈骗、少交、漏交或者不交税、恶意圈钱、侵略性开采资源等导致预算软约束的行为，要严格依照国家法律法规的规定，该制止的制止，不能制止的通过行之有效的罚金、停业整顿、追究法律责任等方式追究私营企业的责任。对于大的股份制私营企业，要通过完善健全自己公司的法人治理结构来完善自己的企业治理模式，将董事会和监事会的监督、监管职责充分发挥出来，有效刚性硬化预算约束。

（三）健全政府、银行及其他金融机构贷款终身责任制机制

政府、银行及其他金融机构面向私营企业的贷款行为能惠及民生，提高地方经济收入、为社会提供就业岗位、扶持私营企业发展等方面作用很大，因此构建健全的贷款终身责任机制也非常重要，政府、银行、其他金融机构要实行贷款主要责任人责任制度，依据“谁投资，谁负责”的思想指导，设立奖优罚劣的明确奖惩标准，建立健全的贷款责任机制，有效杜绝了互相推卸责任的局面。对于因监管不善造成重大损失、私营企业恶意挪用贷款、逃避、丢弃贷款等严重行为的，除了追究私营企业的法律责任之外，还要追究政府、银行、其他金融机构的贷款主要责任人的法律责任，增强刚性硬性预算约束。

（四）全角度、多方面、深层次构造政府、银行及其他金融机构资金投入私营企业后的评估体系，增强刚性硬性预算约束

为了避免在政府、银行及其他金融机构放出的投资资金或其他资源注入私营企业之后不能产生良好的收益面临不能收回投资的问题，政府、银行及其他金融机构要建立放贷风险评估机制，主要是对私营企业的营业执照、经营许可证、实物资产、申请贷款提供的抵押物或质押物清单及权属证明文件、权属人及财产共有人同意质押、抵押的书面文件、评估机构出具的抵押物估价报告、贷款用途证明等做全面系统的分析，对于不具备放贷标准、提供虚假信息、或申请人在银行有不良信息记录的要严格遵守安全性、流动性、效益性原则控制贷款发放。贷款行为完成之后，放贷风险评估机制还要对已经完成项目其执行过程做科学、客观、实时的追踪分析，对投资活动项目的主要效益是否已经实现做详细分析，总结经验教训，为未来项目投资决策的正确和完善做信息积累。

三、结束语

本文对预算软约束在私营企业中的几个主要表现方式做了简要分析，并从私营企业自身、我国的政策制度、国家、银行和其它金融机构的内部监督监控做了改善策略。但是由于我国相关理论的缺乏、数据搜索的不客观性、政府预决算文件中数据的缺少或由于保密性文件而导致的不可查性，使本文客观存在局限性，这也是笔者今后继续关注研究的方向。

参考文献：

［1］翟淑萍，顾群.金融发展与企业投资效率—基于融资约束与预算软约束视角的分析［J］.贵州财经大学学报，2014（03）.

［2］罗长林，邹恒甫.预算软约束问题再讨论［J］.经济学动态，2014（05）.

作者单位：（天津亨通运吉物流有限公司）