国家电网财务集约化模式中的资金集中管理探析

2016-06-16陈云芳

经营者 2016年5期

摘要国家电网公司作为典型的央企企业，其生产经营情况在很大程度上影响我国国民经济的发展。为了响应国资委的号召，国家电网公司开始实施以“六统一、五集中”为核心内容的财务集约化管理模式。本文着重介绍资金集中管理的相关指导理论，对“资金池”模式的内在要求、实施重难点等进行分析，为我国家电网公司资金集中管理的优化提出具有针对性的建议。

关键词国家电网财务集约化模式资金集中管理

自2008年金融危机以来，国资委反复强调我国的中央企业要通过集中会计核算、财务控制、财务决策来实现财务集约化的管理模式。国家电网公司是典型的技术资金密集型企业，其财务管理对企业的生产、经营、业务发展等有着重大的影响，所以国家电网公司积极响应国资委的号召，在企业财务管理方面采用“六统一，五集中”的财务集约化管理模式。[1]资金集中管理作为“五集中”的重要内容之一，其“资金池”模式的实施仍然存在不少难点，本文就这些问题进行探讨，并拿出应对的措施，希望能够完善财务集约化管理模式，实现国家电网公司财务管理的目标。

一、资金集中管理的相关理论

（一）资金集中管理的内涵

我国加入世贸组织之后，由于经济全球化，中国企业的市场竞争除了本土企业之间的竞争，同时还要面临来自全球化市场的挑战，所以企业要想在市场经济下寻得立足之地，就必须尽可能采用各种手段以提升自身的核心竞争力，其中企业间通过并购和整合而成为以资本为纽带的大企业集团，[2]是目前比较普遍且及其重要的一种方式。由于这种企业集团旗下子公司众多，且组织结构复杂，所以更要加强对资金的管理。资金集中管理存在狭义和广义之分，其中狭义指的是企业集团对其旗下的各个子公司的现金进行管控，而广义指的是企业集团除了对现金进行一般的管控之外，还包括对资金的投资、融资管理等。

（二）资金集中管理的原则

资金之于企业就像血液对身体一样重要，企业资金的运作就像体内血液的流通，如果资金链中断，那么企业将面临倒闭的危险。因此，企业在进行资金的集中管理时，一定要做到科学、合理，这样才能保证资金运作的流畅。中国电网公司在实施资金集中管理时要遵循以下5个原则[3]：第一，集中有度原则。集中有度原则就是指企业集团将各个子公司闲散的资金进行集中的管理和运作，实现资金的优化配置，达到资金投资效益的最大，但是在这个过程中企业也要根据实际情况适度放权，这样才能够有效调动子公司管理层的积极性。第二，协调性原则。企业为了切实提高资金的利用率，充分利用闲散资金，适当地将各子公司的资金放在一起进行统一的调度。在调度的过程中，企业要做好以下协调工作：要做好企业集团总部与各子公司资金配置的协调工作，要做好各个子公司之间资金配置的协调工作等等。第三，权变性原则。企业各个阶段的发展以及所面临的外部环境无时无刻不在变化着，对资金的管理应该也是动态的、符合当下实际的，所以企业的资金管理不是一成不变的，而是根据实际需要对资金集中管理模式做相应的调整，使其能够有效促进企业的展。反之如果总是墨守成规，当现有的资金集中管理模式已经不再满足企业的实际需要，但仍然不做改进，那么极有可能会阻碍企业的发展。第四，充分性原则。有些子公司出于自利的动机，往往不会将富余的闲置资金全部上交到集团总部，这样会造成资源的浪费。所以集团总部要将这一部分资金充分利用，以实现整体效益的最大化。第五，成本效益原则。实施财务集约化管理虽说可以实现价值增值，但是在实际的管理中要合理调配管理成本与管理收益，不要只是为了集约化而集约化。

二、国家电网公司资金集中管理内容框架

（一）国家电网公司资金集中管理模式的主要思路

在“六统一，五集中”这核心管理内容的指导下，资金集中管理的主要思路是企业集团总部对各项资金进行统一的配置和调度，由中国电力财务公司对资金的收支、结算、投资、融资、归集等进行管理，作为资金集中管理的平台，其主要采用的是“资金池”模式实现对资金有效管控，同时还要对资金运作模式进行深化，最大限度地实现资金的投资效益。

（二）国家电网公司实施资金集中管理的主要内容

第一，资金全面集中方面。一方面对资金管理体制进行调整，资金的管理由中国电力财务公司全权实施，摒弃原来的网省公司的资金结算中心，这样不仅精简了管理环节，同时还减少了管理成本、提高资金的运作效率；另一方面是构建统一“资金池”，不再将资金的管理分散在各个子机构当中，而是由中国电力财务公司进行资金的一体化管理，在结算和备付时均通过“资金池”进行统一结算；其次优化归集方式以及强化账户管控，为了有效减少资金的在途时间，对于资金的归集可以采用自动化的方式，此外还要强化账户管控，实现资金归集级次扁平化。第二，支出统一审批方面。现在信息技术广泛应用各种办公系统中，所以我们可以充分利用信息技术平台，对于地市（县）公司提出的申请通过网络等渠道向网省公司递交，然后在进行统一审批。第三，融资统一管控方面。首先，由企业集团统一审批融资计划，并合理安排网省公司融资规模；其次，加强资金统一运作，最大限度地盘活资金存量，同时还要对各种低成本资金进行合理利用，以充分降低各项成本。

三、国家电网的“资金池”管理模式

（一）明确账户开立规则与资金归集路径

国家电网公司是一个组织结构复杂、旗下分公司众多的企业集团，所以其内部通常由不同层级的分公司和独立单位构成，所以对集团总部、分公司等实施账户开立与资金归集过程中，要采取不同的方式。比如，对于国家电网总部，中国电力财务公司在各个网省公司和公司总部建立国有银行账户，建设资金池一级账户；对于独立单位，产业单位在电网公司的合作银行开设一个基本的计算账户，将这个账户挂接为电网公司资金池的二级账户。

（二）推进统一结算

在采用“资金池”管理模式时，将管理机构进行精简，资金管理职能全部移交中国电力财务公司，为了实现各个结算系统的有效对接，中国电网财务公司要建立一个高效、安全的结算网络系统。

（三）深化融资计划管理

电网公司作为典型的技术资金密集型企业，其对资金以及资金的运作有很高的要求，所以深化融资管理是“资金池”管理模式的重中之重，深化融资计划管理主要体现在加强成员机构融资计划的审批和考核以及强化融资资源的统筹安排这两个具体内容。

（四）创新融资方式

在“现金池”模式下，主要有拓宽融资渠道、优化融资结构以及挖掘融资潜力这三种创新融资的方式。

四、结语

本文着重分析资金集中管理的相关理论、国家电网公司资金集中管理内容框架以及国家电网的管理模式这三个方面的内容，对管理的关键点进行探讨，并在财务集约化的整体要求下，不断完善资金集中管理以及“资金池”管理模式，希望能够切实提高国家电网公司资金集中管理的协调力度以及管理效率。

（作者单位为国网达州供电公司）

[作者简介：陈云芳（1979—），女，本科，会计师，从事于财务管理工作。]

参考文献

[1] 潘国刚.我国高校行政管理现状及改革策略研究[J].经济视角（上），2015（5）： 83-84.