浅谈企业内部控制与风险防范

吴玉娟

摘 要：随着市场经济的蓬勃发展，企业面临着内部及外部环境等多方面的风险，做好内部控制对企业而言显得越来越至关重要。当前企业中，内部控制等方面存在多种问题，如没有认识到内部控制的重要性，内部控制制度没有完善的体系等。在本文中，就企业内部控制及防范进行研究与分析，并给予问题的解决方案，使企业在激烈地竞争中生存并发展。

关键词：企业 内部控制 风险防范 对策

在现代的企业管理中，内部控制是企业发展中不可或缺的重要部分。企业内部控制是集企业经营管理、财务管理、风险控制、项目评估等多项对企业进行综合管理。企业加强内部控制可大大降低财务风险的发生。

一、我国企业内部控制中存在的问题

在企业的发展过程中，企业在内部控制中常出现会计信息失真、财务收支管理混乱，有的企业甚至发生携款外逃等案件，这使得企业遭受严重的经济损失，制约经济的发展。目前，我国企业内部控制中存在的问题主要如下：

1.没有形成较强的人本控制认识。在我国众多企业中，多数企业在根本上没有对内部控制进行深程度的认识，导致在企业的管理中出现各种各样的问题，企业管理水平没有得到很大的提升。在2010年以后，我国的经济发展缓慢，企业自然受到严重的冲击，加之长期存在严重的内部控制的问题，管理不善的表现集中暴露出来，抵抗风险的能力急剧下降，在市场中存活变得艰难。这就是企业对内部控制没有进行充分认识及领导层方面没有企业作足够重视而引发的后果。

2.在内部控制体制建设和管理方面存在欠缺。由于我国的企业在管理上应用内部控制的时间不长，在内部控制体制建设和管理方面存在严重的欠缺，组织结构的管理不完善，不合理，从而无法在最大程度发挥内部控制作用。内部控制建设方面的欠缺，一方面表明了企业的管理人员没有认识到建立起完整的内部控制体制建设的体系，没有建立起相关的管理部门；另一方面表明了企业内部控制的工作在多方面，例如工作制度、人力保障、资源调配、财务监督等工作执行力度明显大打折扣。这给企业带来了一定的风险，影响企业的发展。没有系统的财务管理、缺乏完善的监督机制，都很难有效保障企业财务的建设与管理。

3.缺乏足够的人才保障。市场的竞争就是人才的竞争。我国企业内部控制的应用与发展本身就比较落后，在经验上存在不足。由于这一因素，我国部分企业虽然认识到内部控制的重要性，并尽可能保障内部控制的实施，但在人才方面却是没有引起重视，因而也无法取得良好的建设效果。在当前的高校人才培养中，国家对于高校相关专业学生培养的力度不足，或是缺乏企业内部控制的培养，这是没有认识到内部控制方面的人才对于企业的需求。对于企业而言，企业没有对财务人员进行严格的培训，或是没有与内部控制方面相关的培训，这是缺乏内部控制方面人才的重要原因。企业为了自身发展，为企业培养综合性人才，或是企业不可或缺的中坚力量是企业得到长久发展的根本。

4.缺乏外部监督力量，管理人员素质偏低。即使我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但是其在在企业中的效果却没有意料之中的好。这加强外部监督力量是尤为重要。加之，企业的管理人员素质偏低，在内部控制的传播与执行方面对团队的管理不足，并没有使相关工作人员意识到内部控制，法制观念也薄弱。

二、企业内部控制制度的完善及降低风险的对策

我国多数企业在内部控制方面存在以上的这几种问题，这些问题若没有得到有效地处理，企业在财务等的风险将会加大。企业首先必定是先意识到内部控制对企业的重要性，在经济活动中提高其执行力力度，才可提高在市场中的竞争力，提高经济效益，提高财务预算的能力，加强财务风险的预测及控制。以下对企业内部控制制度的完善及降低风险的对策进行分析。

1.要形成较强的人本控制认识。加强各部门培训工作，了解控制的重要性，定期出具内控报告，定期会议，加强各部门培训工作，了解控制的重要性。企业加强对内部控制的认识，同时善于从其他企业中寻找经验，具备全面的内部控制管理的思路。同时，领导牵头向员工普及内部控制的知识，充分调动员工的积极性。

2.加强内部控制体制建设，完善管理措施。

2.1完善企业的内部控制环境。内部控制环境的好坏在一定程度上表征了内部控制在企业管理中是否产生良好的效果，有良好的氛围，企业工作人员认同并且在最大程度上执行相关操作。加强及完善内部控制环境，一是规范企业的治理结构，这很大程度上取决于领导是否能起到带头的积极作用，在鼓动工作人员的积极性方面是否有较完善的奖惩制度，是否对工作人员进行相关方面的培训，以提高企业负责人自我执行的能动作用；二是设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织内部划分责任权限制定办法。企业内部的组织与管理机构主要是股东会、董事会、经理的会议等。企业建立起合理的组织结构，明确经营管理机构与股东的不同分工，将所有权与经营权进行分离，这不仅有利于提高经营管理人员工作的积极性，还有利与开启企业科学化的管理。

2.2加强企业财务内部控制。企业财务内部控制是对企业财务管理目标的实现和企业财产安全有着重要的影响，万万不能简单的认为这仅仅是审计部门的工作。加强企业财务内部控制，可从以下几方面入手：一是预算管理业务制度，对于预算相关的编制，汇总、审批、调整、编制与查询等设立完整的体系，以提高预算管理的能力，为领导的决策提高有效地参考依据；二是建立并完善企业各部门的日常费用的报账制度，并对此加强有效的监督作用，避免工作人员报账的费用与事实不相符，出现私吞的现象，对企业工作人员的建设产生不利的影响，对企业的经营造成意外的风险；三是在票据方面加大管理力度，对票据执行统一标准。

2.3完善企业全面风险评估。企业在发展过程中，在内部控制管理的过程中，或利用其它方法进行管理的过程中，或多或少都会存在风险，关键是企业是否建立并完善企业全面风险评估，对企业可能出现的风险根据市场的导向及政府的相关政策进行有效预测并进行评估。一般而言，企业的风险管理是在经营项目的基础上，利用风险分析技术对其进行评估。这重点的建设在于对企业的重大决策制定规范且标准内控流程、建立起风险预警、识别管理系统，利用信息化与智能化进行管理，提高效率的同时，也提高风险评估的精确度。企业尽可能降低人为因素的风险，尽可能对工作人员进行规范的培训，规范操作的流程；其次，企业建立起对潜在风险的预防的管理小组，做好转嫁风险等。

2.4加强绩效考核对内控的作用。第一根据不同管理部门制定不同程度的任务绩效，其中涵盖重点部门计划指标完成的情况，其次是其他部门，逐一检查；第二是针对个人的计划目标的完成情况，分为重点任务的个人，再是不同层次的员工工作的完成情况；第三便是进行纪律绩效考核。这是在严格实施企业的标准，没有规矩不成方圆，特别是在财务的管理上，为防范风险，就必须实行严格的财务制度，以保证工作的正常进行。

3.保障足够的人才建设。总经理牵头，定期内控会议，提出、发现问题，改进不足，发现与绩效挂钩方面的人才。企业采取内部培养，外部招聘内部培养的方式，请内控审计机构定期培训，选出企业的内控人才，从而保障足够的管理内控人才的需求。

4.加强外部监督力量。国家政府对企业加大监督力度，可采取定时查看的方法刺激企业加强监督力度，同时规范企业在经济活动中进行规范操作。

三、结语

企业在内部控制过程，应结合本企业的发展总结经验，并且在不同时期对内部控制谋求创新和深化。内部控制是一种动态的行为，是会根据市场调控的结果而变化，企业需要在发展过程，依据出现的问题进行实时的调整，已符合企业之发展，降低风险。

参考文献：

[1]王琛；完善企业内部控制制度[J]；湖北财经高等专科学校学报；2009年05期.

[2]郭爱红；我國企业内部控制存在的问题与对策[J]；商场现代化；2011年16期.

[3]唐博；许延明；企业内部控制及其风险防范研究[J]；新经济；2014年08期.