新疆企业履行社会责任情况探究

陈玉萍,侯加珂

(新疆财经大学，新疆 乌鲁木齐 830012)



新疆企业履行社会责任情况探究

陈玉萍,侯加珂

(新疆财经大学，新疆 乌鲁木齐 830012)

摘要：本文从基本、中级和高级三个层次入手，运用企业社会责任直接评价和间接评价方法对新疆企业履行社会责任的情况进行探究。研究发现，新疆企业在履行基本社会责任方面表现较好，能够达到中级企业社会责任要求，但是在履行高级企业社会责任方面表现欠佳。个别深入访谈发现，企业社会责任履行效果反馈系统缺失、责任履行强制力量缺失、实际可执行体系欠缺、履行渠道不透明以及对社会责任履行认识不足等是企业社会责任履行效果不佳的主要原因。因此，应加强企业与利益相关者的互动，构建社会责任履行反馈系统及评价体系，使企业有章可循，推进企业社会责任战略建设。

关键词：企业社会责任；内容分析法；信息披露；感知分析

近年来，有两起事件在国内外引起很大的震动，即中国的问题奶粉事件和美国华尔街金融危机。尽管这两起事件发生在不同国度、不同领域，却再次向企业、向全社会敲响了警钟，企业履行社会责任问题也再次成为全社会关注的热点。在现代市场经济条件下，企业对社会的影响日益广泛和深入，企业与利益相关者的关系相互交织，逐渐形成了牵一发而动全身的关系。这其中，企业与利益相关者关系的稳定程度从某种意义上讲成为了成功构建稳定有序和谐社会的关键问题之一。与国内其他省份相比，新疆独特的地理位置以及多民族共生的客观现实所带来的多种文化共存的现状，无疑对新疆企业与利益相关者之间的关系提出了更高的要求，因此，对新疆企业履行社会责任的情况进行探究，无疑具有极强的现实意义。

一、文献回顾

企业社会责任的思想诞生于20世纪之初的美国，之后经历了新古典经济学观、合法性理论、利益相关者理论和政治经济学观的演进。[1]Carroll[2]， Clarkson[3]，Donaldson 和 Preston[4]，Wood等人[5]的研究将企业社会责任与利益相关者理论融合，提出了利益相关者是与企业社会责任“关系最为紧密”的理论分析框架。我国学者大多遵从这一分析框架，阐释和评价了企业社会责任。国内学者认为，企业在追求利润最大化的同时还要维护公众利益，维护社会发展的利益，如保护环境、保障消费者权益等。陈迅和韩亚琴[6]研究认为，企业社会责任可划分为基本、中级和高级三个层次。对股东负责和善待员工属于基本企业社会责任；维护消费者权益、维护好与社区的关系、服从政府领导和保护环境属于中级企业社会责任；积极慈善捐助和热心公益事业属于高级企业社会责任。国内学者对企业社会责任的划分大多脱离不了这三个层次。黎友焕[7]指出，企业社会责任的第一层次为法律责任和经济责任(即为基本社会责任)，第二层次为慈善责任和伦理责任(即为高级社会责任)，第三层次为其他相关的责任(即为中级社会责任)；李正[8]从环境、员工、社区、一般社会问题、消费者和其他利益相关者6大类15小类对企业社会责任进行了评价，认为对员工的责任属于基本社会责任，对消费者、社区和环境的责任属于中级社会责任，而一般社会问题和对其他利益相关者的责任则可划归为高级社会责任；沈洪涛和杨熠[9]从环境、员工、产品、社区和其他利益相关者五个维度评价了企业社会责任，认为对员工的责任属于第一层次，对环境、产品和社区的责任属于第二层次，对其他利益相关者的责任属于第三层次；张兆国等人[10]借鉴了Lanis和Richardson[11]的分析方法，从企业社会责任战略、员工战略、社会投资、环境、顾客及供应商5大类36小类描述和评价了企业社会责任，认为员工战略属于企业基本社会责任，顾客和环境应当属于中级社会责任，对供应商和社会投资的责任以及企业社会责任战略则可以划归为高级社会责任；Malik[12]通过企业社会责任研究领域研究综述，概括了企业社会责任活动主要涉及雇员、消费者、社区、环境、投资者、监管机构和供应商等。从现有文献来看，学者们对企业社会责任的研究，主要是从上市公司社会责任报告、[8][9]企业声誉和公众感知企业履行社会责任情况[13][14]等方面展开。其中对上市公司社会责任报告研究主要运用内容分析和声誉指数等方法直接测量，而对公众感知企业履行社会责任情况的研究，主要借助调查问卷来进行间接测量。

此外，从现有文献来看，学者们对新疆企业履行社会责任的研究甚少，而且只涉及慈善治理对异地商会的重要性研究，[15]这实质上只涉及了高级企业社会责任。本文将借助基本、中级和高级三级企业社会责任的划分，通过直接和间接两种方法对新疆企业履行社会责任的情况从纵横对比、自身评价和公众感知等角度进行评价。

二、新疆企业履行社会责任的现实

通过文献回顾，可以发现对企业履行社会责任成效的研究方法主要有直接方法和间接方法两大类，而且研究对象主要是上市公司。新疆上市公司涉及多个行业，具有一定的代表性，而且上市公司通常会按照证监会的要求披露相关信息。基于此，本文对新疆企业履行社会责任的研究，按惯例以新疆上市公司为样本。

(一)新疆企业履行社会责任情况的直接评价

本文借鉴张兆国等人[10]的研究方法，通过建立5大类共36项社会责任综合评价指数来衡量企业社会责任。如果某一项有信息披露，则该项赋值为1，否则为0；将所有项目的赋值简单平均，得到某一企业的社会责任综合评价指数；[10][11]在此基础上再运用简单平均法求出2013年各省平均得分，探寻新疆企业履行社会责任的静态状况；通过对注册地为新疆的上市公司2006年—2013年的社会责任报告打分，求得新疆企业的历年平均得分，探寻新疆企业履行社会责任的动态状况。*数据来源于CSMAR数据库和企业年度社会责任报告。

从2013年全国31个省市自治区(不包括台湾、香港和澳门特别行政区)得分来看，新疆上市公司得分平均值为0.28，高于全国平均值0.22，排在第五位，北京、上海、广东三个省市分别排在第一、第八和第九位(见图1)。这个排名在一定程度上可说明新疆上市公司履行社会责任情况较好。究其原因主要是得益于特变电工(0.53)、新疆众和(0.39)和中泰化学(0.33)这几个得分较高的企业的拉动作用，尤其是特变电工在2013年全国600家*在选择上市公司时，我们剔除了被标记为ST的企业和金融行业类企业，最终剩下600家企业。发布社会责任报告的上市公司中排在第22位，加之新疆境内发布社会责任报告的企业数量较少(仅为9家)，所以新疆上市公司平均得分较高。然而，新疆境内也不乏得分很低的企业，如美克家居(0.11)。新疆9家上市公司得分按照由高到低的顺序依次为特变电工(0.53)、新疆众和(0.39)、中泰化学(0.33)、冠农股份(0.25)、广汇能源(0.25)、天山股份(0.25)、中粮股份(0.22)、伊力特(0.17)和美克家居(0.11)。上述数据说明，新疆境内大型上市公司履行社会责任整体状态较好，具有较强的带动作用。值得注意的是，2013年新疆上市公司共有41家，但是发布企业社会责任报告的只有9家，上市公司中发布社会责任报告的企业仅占21.95%，反映出新疆披露社会责任报告的企业严重匮乏。

图12013年各省上市公司履行社会责任得分情况

从近年来新疆企业履行社会责任得分情况来看(见表1)，呈先升后降态势，但总体基本稳定，这在一定程度上反映了新疆企业对承担社会责任有一定的认识程度。虽然历年来新疆上市公司社会责任履行情况打分结果均比2013年全国均值高，但是在全国得分普遍不高的情况下，新疆企业履行社会责任的情况也并不理想。具体到各个维度来看，“员工战略”得分最高，“企业社会责任战略”得分最低，而且2006年—2013年披露过企业社会责任战略的企业只有天山股份(2012年)、中泰化学(2010年—2013年)、新中基(2006年和2009年)和新疆众和(2010年)。以上结论表明，新疆企业较好地履行了企业基本社会责任，但对企业高级社会责任的履行是远远不够的。

表1　近年来新疆上市公司社会责任履行分值表

(二)新疆企业履行社会责任情况的间接评价

下文首先对企业社会责任报告披露情况进行统计描述，然后借鉴鞠芳辉等人[13]的间接评价方法，从公众感知的角度来对新疆企业履行社会责任的情况进行评价。

1.社会责任披露现状。本部分从新疆上市公司社会责任的披露时间和数量、披露形式、自愿和非自愿披露、披露质量以及审验情况等方面来揭示新疆企业社会责任的履行情况。*数据来源于中国证券交易所官网、责任云官网、中国社会科学院经济学部企业社会责任研究中心、企业社会责任关键定量指标数据库。

从新疆上市公司社会责任披露情况(见表2)来看，2006年—2013年间，新疆共有13家公司在披露年报的同时披露了独立的社会责任报告。其中沪市8家，分别是美克家居、伊力特、中粮屯河、广汇能源、特变电工、新疆众和、新疆冠农和天业股份；深市5家，分别是宏源证券、天山股份、新中基、中泰化学和金风科技。中泰化学在2012年还单独披露了社会责任制度报告，天山股份在2012年还单独披露了环境报告。其他上市公司没有独立披露，只是在企业年报的“公司治理”部分提到社会责任，字数也只有寥寥几行，而且连续几年都如此。

表2　新疆上市公司社会责任披露情况统计表

注：披露数量中，1表示一份，2表示两份；是否强制中，是表示强制，否表示自愿，在表中每格数字后第一列列示；披露质量用*表示，*越多代表披露越成熟、质量越高；是否经审验中，是表示经审验，否表示未经审验，表格中只标出了经过审验的上市公司，即天业股份和天山股份表格中的第二个“是”；“-”表示当年没有披露社会责任报告。

从独立的社会责任报告披露时间和数量来看，最早披露社会责任履行情况的公司是新中基，披露时间为2006年，但是截至2013年，新中基也只在2006年和2009年发布了两份报告。从全疆来看，2007年没有任何一家上市公司披露社会责任报告，2008年只有特变电工、宏源证券和金风科技披露社会责任报告，2009年有6家(其中深市有4家，沪市有2家)披露社会责任报告，2010年有8家(其中深市有3家，沪市有5家)披露社会责任报告。2011年，上交所发布了《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，要求从2011年起企业以独立形式发布社会责任报告。因此，2011年—2013年沪市7家上市公司连续发布独立社会责任报告；与此同时，深市的宏源证券、天山股份、中泰化学和金风科技连续三年以独立形式发布社会责任报告。

从是否自愿披露来看，上交所和深交所规定有所不同。基于沪深两市交易所要求，深市“深证100”成份股公司、沪市“公司治理板块”、金融类公司以及境内外同时上市的公司要求强制发布社会责任报告。按照这一要求，注册地在新疆的上市公司需要强制披露社会责任报告的有9家，其中沪市6家、深市3家。2012年1月深市天山股份被调入样本股，2014年1月被调出；2013年7月中泰化学被调出样本股；2015年1月只剩下了宏源证券和金风科技在样本股中。由此，新疆自愿披露社会责任报告的有3家，其中沪市有1家，深市有2家。

从“责任云”*“责任云”平台为中国社科院经济学部企业社会责任研究中心联合中国软件与技术服务股份有限公司、IBM中国、正德至远社会责任机构开发建设的以企业社会责任为主题的在线云平台，由于其对社会责任报告质量的评价只有2013年的数据，所以在表2中，我们只呈现了2013年的报告质量评定情况。对中国企业社会责任报告披露质量的打分情况*该评分共有5颗星，分为7个档次，星越多代表披露越成熟、质量越高。来看，注册地为新疆的上市公司只有中泰化学综合得分为3颗星，属于“追赶”阶段；其他企业均为1颗星或者2颗星，属于“起步”或者“发展”阶段。细分到具体评价项目时共有完整性、实质性、平衡性、可比性、可读性和创新性六个维度，平均星级最高的是“实质性”，中泰化学在此方面依然得分最高，为4星半，属于“领先”阶段，全疆企业在其他维度得分大多为1颗星，说明新疆上市公司社会责任报告质量整体而言有待提高。

从社会责任报告是否经过审验来看，自2006年新疆上市公司发布社会责任报告至2013年，仅有2家企业的社会责任报告经过了审验，即沪市的天业股份(2011年)和深市的天山股份(2012年)，而且2012年天山股份经过审验的报告为环境报告书，社会责任报告并未经过审验。从审验类型来看，天业股份为第三方点评；天山股份环境报告书为第三方独立审验，执行审验的单位为北京正丰易科环保技术研究中心有限公司。由此可见，新疆上市公司发布的社会责任报告极少会经过审验，社会责任报告缺乏公信力。

2.社会责任履行情况的感知分析。本部分将通过向社会大众发放问卷的方式，获得社会大众对新疆企业履行社会责任情况的评价。

(1)问卷的内容。本问卷的内容借鉴了何显富等人[16]对Turker[17]量表在中国情境下修正后的量表，这一量表对社会责任的度量包括企业对员工的责任、企业对产品的责任、企业的诚信公正责任、企业的慈善公益责任、企业的环境责任等五个维度。其中，企业对员工的责任属于基本企业社会责任，企业对产品的责任和企业的环境责任属于中级企业社会责任，企业的诚信公正责任和企业的慈善公益责任属于高级企业社会责任。本问卷在上述基础上稍加修改形成了对感知情况分析的7级量表，从非常不同意、不同意、有点不同意、不能确定、有点同意、同意到非常同意分别赋分为1到7。此外，为了获得更多的信息，问卷还涉及了调查对象的性别、年龄、学历、职业和工作年限。

(2)问卷的发放与收集。本次问卷采用了电子问卷的形式，我们通过网络方式将问卷链接发送到被调查者的手机或电脑等客户端，主要通过问卷星网站、随机选取腾讯交流群组等渠道收集数据，收集时间为30天，这期间共收集到有效问卷582份。

(3)问卷的质量。问卷的数据是否可信、有效，需进行信度和效度的检验。本文问卷采用内在一致性中的Cronbach’s Alpha评估其可信度(见表3)，采用因子分析中的主成分法对问卷的效度进行评估(见表4)，从表3和表4来看，其检验结果符合统计分析要求。

表3　问卷的信度检验结果(内在一致性)

表4　问卷的KMO及Bartlett检验结果

(4)样本分布情况。被调查者中男性占比为54.60%，女性占比为45.40%；20岁及以下的群体占比为8.05%，21岁~25岁的占比为52.30%，26岁~30岁的占比为26.44%，31岁~50岁的占比为13.21%；被调查者中大学本科学历者占比为63.79%，硕士及以上学历者占比为17.82%，大专、高中、中专、初中及以下学历者共占18.39%；被调查者中有2年以下工龄的占比为62.07%，2年~10年工龄的占比为33.33%，10年及以上工龄的占比为4.60%；从职业来看，全日制学生占比为31.61%，生产人员、教师、审计人员、财务人员等占比为68.39%。

(5)结果及分析。从表5新疆企业社会责任五个维度的平均得分来看，由高到低依次排序为对产品的责任(5.04)、对慈善的责任(4.85)、对环境的责任(4.84)、对诚信公正的责任(4.81)和对员工的责任(4.70)。需要说明的是，我们的调研对象没有针对员工，因此，对员工的责任这一基本企业社会责任如预期一样得分较低，但中级企业社会责任得分比高级企业社会责任得分高。从具体内容来看，企业对员工责任方面，得分最高的是“鼓励员工技能及职业发展”，分值为4.96，得分最低的是“与员工有关的管理决策都是公平的”，分值为4.36；企业对产品的责任方面，得分最高的是“企业力争使自己的产品成为客户最好的选择”，分值为5.16，得分最低的是“企业已为客户提供全面准确的产品信息”，分值为4.94；企业的诚信公正责任方面，得分最高的是“公众眼中,企业是个受尊敬且值得信赖的公司”，分值为4.95，得分最低的是“公司的所有事项都是合法的”，分值为4.67；企业的慈善公益责任方面，得分最高的是“能够向提升社区福利的活动和项目捐款”，分值为4.99，得分最低的是“企业向慈善机构捐赠大量资金”，分值为4.63；企业的环境责任方面，得分最高的是“拥有必要的设备以减少对环境的负面影响”，分值为4.95，得分最低的是“采取了特殊手段和措施减少对环境的负面影响”，分值为4.74。

表5　企业社会责任感知调查问卷主要内容汇总表

通过数据分析我们发现：在企业基本社会责任履行方面，虽然民众对新疆企业的员工责任履行情况认同度较低，但是在企业“鼓励员工技能及职业发展”方面得到了民众更好的认同，这说明新疆企业为员工搭建了较好的自我发展平台，能够较好地履行企业基本社会责任。在企业中级社会责任履行方面，企业对产品的责任得分最高，说明企业使民众较好地感知到了企业对产品的责任；新疆企业诚信公正责任方面即 “公众眼中,企业是个受尊敬且值得信赖的公司”的高得分，也说明新疆企业在社会大众心中树立了良好的诚信形象，但是“公司的所有事项都是合法的”的低得分，说明企业经营中存在不合法的行为。上述三方面反映出新疆企业已基本履行了中级社会责任。在企业高级社会责任履行方面，新疆企业对慈善公益的责任主要通过“提升社区的福利活动”而被感知，“企业向慈善机构捐赠大量资金”得分最低，反映了企业较少参与向慈善机构捐款的活动。虽然新疆企业也履行了高级企业社会责任，但是对高层次责任的履行除了自身资金实力的制约，还有一个原因便是缺乏有效的外部支持。

三、新疆企业履行社会责任情况中存在的问题

(一)社会责任报告方面

1.披露内容缺乏统一标准。目前，由于没有统一、明确的社会责任定义，使得企业可以依据不同的标准去履行社会责任，这就导致企业在社会责任报告中所披露的内容较为杂乱，无章可循。从现有的报告来看，一些企业报告逻辑不清晰，如同样是属于对员工的责任的披露，却分别在报告中的多个独立的部分去呈现；另外，对于报告所披露的具体内容是否需要量化，量化后的具体数值是多少，不同企业有不同的披露方式。如很多企业在环境保护方面都提到了“节能减排”的字眼，有的企业仅限于如此，有的企业则披露能耗减少的具体数值，不同的企业披露的数值也相差较大。访谈中我们得知，企业管理人员只知道社会责任大概的几个维度，具体细节问题还主要依靠各自的主观判断。

2.披露内容范围较狭窄。从企业层面来看，单个企业所披露的内容较为集中在员工维度和社会投资维度，而且对于具体某一维度，企业往往也只涉及其中的几项内容。例如“员工战略”中，更多的企业去披露“员工培训”和“员工职业发展”，只有较少的企业披露“员工的所有权”、“员工交流”等；在“社会投资”中，大多数企业都会披露对“社区的财务赞助”，但几乎没有企业披露“关键业绩指标与企业社会责任挂钩”等内容。虽然本文的评价指标中并没有纳入企业对股东和债权人的责任，但是我们在阅读新疆上市公司社会责任报告时发现，企业报告中有很大的篇幅用于披露对投资人的责任，这压缩了企业其他社会责任的披露空间，而且企业一般会将这一部分置于报告的前半部分，这说明他们依旧对投资人比较重视。

3.履行责任形式单一。从我们所采用的Lanis和Richanlson的内容分析法来看，企业社会责任报告中存在较多的无效内容。无效内容主要指不符合该打分标准的内容。虽然这些内容按此标准来看属于无效信息，但是对于企业来说却是在尽责。例如，“企业对社区的财务帮助”这一项标准，企业多次履行但是只能得一次分值，就会出现部分企业实际上履行了较好的“社会投资”责任却得分较低的现象。除了评价标准存在缺陷外，这在一定程度上也说明了企业履行责任的形式过于单一。

4.强制披露为主。发布独立社会责任报告的企业均为上市公司，而且从2013年的披露情况来看，发布报告的11家企业中有10家为证券交易所强制要求披露。对于非强制披露的上市公司和非上市公司而言，除了其在企业年报中可能会提到利益相关者的字眼外，其余有关本企业履行社会责任的材料我们几乎无从查找。进一步研究自愿披露的企业，还可发现其披露的年份并不连续，这反映了企业管理人员将社会责任放在了一个次要但是又不能完全忽略的位置，对社会责任与企业经营之间的关系的认识较为模糊。

5.审验机制缺失。企业社会责任报告是财务报告的重要补充，须得到应有的重视，欲达此目的并获得信息使用者的信任，就必须对其按照一定标准进行独立验证。[18]2006年—2013年，新疆上市公司发布社会责任报告的数量共有54份，经过验证的只有2份，仅占3.70%。社会责任报告缺少审验的环节必然会降低社会责任报告的公信力，不利于企业声誉的建立和维护。此外，从审验类型来看，仅有一份报告经过了第三方独立审验，这从某种意义上讲反映了企业审验意识的淡薄和审验机制的严重缺失。

(二)社会责任行为方面

新疆企业履行社会责任行为方面的问题主要表现为对高级企业社会责任的履行较少。

1.援助慈善组织较少。从问卷调查结果分析中我们可以看到，新疆企业对慈善公益的责任中“企业向慈善机构捐赠大量资金”方面的得分明显比其他几项得分要低，反映了企业主要通过“能够向提升社区福利的活动和项目捐款”、“支持了那些在困难地方工作的非政府组织”等直接方式履行这一责任，而有意避免间接方式的捐助活动。

2.社会责任战略较为匮乏。从打分情况来看，新疆企业只有天山股份、中泰化学、新中基和中泰化学几家企业披露了企业社会责任战略，而且在“企业社会责任战略”维度有得分的企业也大多在“公司治理陈述”方面得分，很少在“战略计划”方面得分。这说明新疆企业尚未完全将社会责任上升到战略高度；与财务战略、人力资源战略、营销战略等传统战略相比，还没有形成系统的社会责任战略，反映了新疆企业对社会责任的重视程度还有待提高。

四、新疆企业履行社会责任缺失的原因

上述问题暴露的责任缺失主要集中在了高级社会责任方面，为此我们开展了对企业管理人员有针对性的访谈以期找出原因。被访谈人员均是新疆财经大学MBA学员。MBA学员职业组成大致分为三类：企业中基层管理人员、银行柜员和政府人员。我们随机抽取了几位学员进行了不记名方式的访谈，并在访谈开始前对被访谈人员做了保密承诺。从访谈中，我们找到了造成新疆企业履行社会责任缺失的一些原因。

(一)履行效果反馈系统缺失

访谈者认为，企业该不该履行社会责任以及履行多少社会责任并不取决于企业，而是取决于企业所能收获到的尽责之后的反馈结果。如果能及时有效地收集到企业利益相关者对企业履行社会责任的评价，企业将会认真地对待这一反馈结果，并根据这些反馈信息对自身经营行为进行有的放矢的修正。打分数据反映，“顾客和供应商”维度中的“获得的客户评审的奖项或排名”这一方面几乎没有得分，这从“顾客和供应商”的角度印证了企业管理人员的观点。有管理人员表示，他们所在企业的销售部曾经进行过回馈消费者降价促销活动，但是降价不一定会换来顾客的订单，顾客需要的很可能是质量的提高，而不仅仅是廉价。因此，单单靠企业自身的觉悟是不够的，只有真正了解了利益相关者的感受和想法，加强双方的互动，才能交出令双方都满意的企业社会责任答卷。

(二)履行社会责任的强制力量缺失

除了部分上市公司被要求强制披露社会责任报告，很少有企业自愿披露社会责任报告，这一方面说明企业对社会责任的认识不足，另一方面反映了引导和督促力量的缺失。自愿披露是企业自身觉悟的表现，强制披露则是政府相关部门和行业协会等组织的引导和监督的表现。被访谈者表示，企业履行社会责任在提升企业声誉的同时毕竟构成了企业的一项成本，该项成本只能自己来承担，声誉的积累是需要时间的，企业靠声誉提升带来的资金回笼需要一定周期，而企业履行社会责任的成本则是瞬时发生的。如果没有强制性的约束和引导机制，企业更愿意将履行社会责任从长计议。

(三)实际可执行体系欠缺

被访谈人员表示，确实有专家在员工培训会上谈到社会责任，但是也只是泛泛而谈，虽然专家讲到了社会责任的重要性，但是没有讲到如何具体操作。他们表示，只要是能够为企业创造利润、创造良好声誉的事情，他们都愿意去做，但是企业内部缺少完整的社会责任体系，只能依据现有的一些指标去执行，如通过环境ISO14001体系认证、质量ISO9001体系认证等，这说明他们也是有心尽责但是无章可循。另外被访谈者还表示，企业凭着自身经营经验和学者的研究成果去履行社会责任做不到对症下药。比如说新疆是一个多民族聚居的地方，我们应当给予少数民族同胞更多的关注，但新疆缺少具有自身特色的社会责任评价体系。这一方面反映了统一评价标准的缺陷，另一方面则反映了企业社会责任战略的缺失。

(四)履行社会责任的渠道不透明

从访谈中我们得知，企业管理人员认为，他们履行社会责任，特别是公益事业，更愿意采取“一对一、点对点”的帮扶方式，原因在于有关部门对所开展的帮扶活动，源头上引导不够，对捐款的使用过程监控不到位，对捐款的使用结果不透明。当他们对政府选定的帮扶对象不了解，对自己捐款的使用不清楚时，他们参与公益活动的热情必然会受挫。还有被访者表示，通过直接为社区做贡献比向慈善机构捐赠这种方式更有助于树立和维护企业的良好形象，更有助于提升企业的声誉。

(五)社会责任履行的认识不足

认识不足主要体现在两个方面：第一，企业社会责任成本观认为，企业履行社会责任对企业来说构成了一种成本，企业考虑到自身经营情况会选择性地承担社会责任。这一观点也得到了访谈对象的认可，他们承认社会责任会构成成本，并且有中小企业管理人员透露，企业目前还处在观望阶段，即如果大型企业通过社会责任获益较多，那么他们就会迅速引进社会责任战略，学习和模仿大型企业的社会责任体系。第二，在询问社会责任具体包括什么时，他们首先会想到顾客，其次是员工和慈善责任。他们往往重视为顾客创造价值，为员工改善工作条件，为社区尽可能提供帮扶，对环境方面的保护工作则主要依靠政府督促和惩处。企业传统的一贯的价值追求导致他们所关注的社会责任对象的范围十分狭窄。在问及对各个维度如何尽责时，比如环境维度，他们的回答大多为应当减少环境污染，应当有利于保护环境等笼统的回答。这反映了他们对企业应承担的社会责任认识不足。

五、 促进新疆企业履行社会责任的建议

(一)加强企业与利益相关者的互动，构建及时反馈系统

企业的持续经营离不开良好的经营环境，企业作为社会的一部分，与自身的利益相关者存在着牵一发而动全身的关系。企业应当自觉披露社会责任信息，同时应当主动收集履行社会责任行为后的利益相关者的反馈结果。在及时反馈系统的构建方面笔者提出以下几点建议：第一，建议企业定期开展与利益相关者之间的交流会，按照随机原则选择利益相关者代表参加会议，同时对参加会议的代表给予一定的奖励以提高其参与讨论会的积极性。企业在收集到反馈信息后要及时进行分类整理和总结归纳，根据这些信息修正自身行为，使自身行为更合乎利益相关者的喜好。第二，充分利用网络技术，积极建设企业官网主页，并在主页上设置对企业社会责任各个维度的评价打分菜单，使利益相关者的诉求能够及时、有效、不失真地传递到企业相关管理部门。相关管理人员应当及时、细致地对信息进行整理归纳，针对有价值的投诉和建议进行整改。第三，政府和行业协会应当通过网络或者实地调查等形式定期收集信息，对社会大众评价较好的企业进行奖励，该奖励的评选信息完全来自于社会大众的投票。只有通过这些线上线下的方式同时反馈信息，企业才能获得比较有效的自身社会责任履行情况的评价信息，并根据这些信息不断调整自身行为，努力达到利益相关者的期望。

(二)加速社会责任评价体系建设，使企业有章可循

建议相关部门成立社会责任评价体系构建委员会，专门研究新疆企业社会责任评价问题，开展有地域特色的社会责任评价活动，收集特色社会责任信息，在基本社会责任的基础上形成新疆特色社会责任评价体系。执法必严的前提是有法可依，有了统一的可以量化的标准之后，企业才能有章可循、有法可依，才会尽可能减少披露内容相对集中、无效内容较多的现象。同时，企业应当经常参加行业交流会，深入探讨社会责任履行内容，频繁交换意见，努力做到行业内标准统一、行业间相互参考，逐步就企业履行社会责任标准问题达成一致意见。另外，对于同一项内容多次尽责的企业在目前的评价标准遭受不公平评价的情况，新的评价体系应当对企业重复履行的社会责任维度进行得分的适当调整，以避免有失公正以致打击企业积极性。

(三)清理“路障”，疏通企业社会责任履行渠道

由于信息不对称的存在，新疆企业对向慈善机构的捐款在使用过程中的情况无法实施监控，不清楚捐款的使用结果，当他们对政府选定的帮扶对象不了解，对自己捐款的使用情况不清楚时，他们参与公益活动的热情必然会受挫。这就要求相关慈善机构要增加运营过程的透明度，政府要加大对慈善机构的审查力度，促使其公开更多的款项用途信息和款项使用反馈信息，逐渐帮助企业管理人员找回对慈善组织的信任。只有让企业感到捐款捐物用到了实处，企业才可能更多地选择慈善机构，选择更多的渠道尽责。企业履行社会责任需要各方面的协调与配合，只有上下游形成良好的道德诚信氛围，企业才可以放心大胆地去维护整个经营环境的利益。

(四)加大宣传和普及，推进企业社会责任战略建设

很多文献已经从理论角度和实证角度研究了社会责任与企业声誉、财务绩效、资本成本、融资约束、盈余质量、R&D投资、公司治理之间的关系，并且得出了很多有益结论。新疆企业自身应当积极聘请专业人才进入企业，定期开展相关知识的宣传和普及，帮助企业全面认识社会责任对企业良好经营发展的重要性，在促进企业社会责任意识在管理人员和普通员工中传播的同时协助企业制定社会责任战略。在宣传手段上，可以将编印企业社会责任培训教材、召开企业社会责任培训会、举办企业社会责任论坛、组织企业社会责任知识竞赛和文艺汇演等多种方式相结合。要将企业社会责任战略同传统的财务、营销、人力资源等战略放到同一个高度。应努力改变管理人员对社会责任认识不足的现状，只有从认识上改变了，企业才能自觉积极主动地履行社会责任。从前面的统计数据中我们已经得知，新疆大型上市公司在社会责任履行方面已经走在了全国前列，例如中泰化学，因而应充分发挥大型企业的模范带头作用，通过企业之间员工的走访参观、管理人员的跨企业交流，扭转中小企业的观望心态，从而促使他们主动参与到社会责任战略构建中来。全疆企业只有通过共同承担社会责任，才能更好地促使企业间形成关系型网络的格局。

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【责任编辑：陈小昆】

On Implementation of CSR of Corporations in Xinjiang

CHEN Yuping, HOU Jiake

(XinjiangUniversityofFinanceandEconomics,Urumqi830012,China)

Abstract:This paper employs the direct evaluation and indirect evaluation to study the implementation of the CSR of corporation in Xinjiang from the basic, intermediate and advanced level. It finds that corporations perform their basic CSR better, and they can meet their“intermediate level” CSR needs, but perform poor in implementing their“advanced level”CSR. From the in-depth interview, it finds that problems like lack of effect feedback system, lack of compulsory force, lack of operable system, lack of transparent link and lack of effective awareness are the main causes for their poor performance of CSR. As a result, corporations should strengthen their interaction with stakeholders and construct the feedback system and evaluation system, so that corporations can perform according to rules, clean up “roadblocks”, and propel the construction of the CSR strategy.

Key words:CSR (Corporate Social Responsibility); content analysis; information disclosure; the perceptual analysis

DOI:10.16713/j.cnki.65-1269/c.2016.01.006

中图分类号：F272-05

文献标识码：A

文章编号：1671-9840(2016)01-0048-11

作者简介：陈玉萍(1964—)，女，管理学博士，新疆财经大学教授，研究方向为企业战略、企业文化；侯加珂(1991—)，男，新疆财经大学工商管理学院硕士研究生，研究方向为财务管理。

基金项目：新疆维吾尔自治区研究生科研创新项目“新疆企业履行社会责任情况的调研报告”(项目编号：XJGRI2014135)

收稿日期：2015-05-24