开放系统框架下高校科研经费管理方法的改进与创新

屈超

摘 要：高校具有教育和科研双重功能，其科研经费包括投入、转化和产出三大过程。本文从开放系统理论视角研究我国高校科研经费使用及管理中存在的问题及形成原因，并提出了结合性原则和最优路径。认为高校需具备充足研发经费及与之配套的成本核算评价体系和有效管理方法、机制，为高校学研基地和创新平台属性提供支持。

关键词：高校科研经费；系统观；全过程管理

依托专业师资队伍，先进设施布置和国家资金支持，我国高校不仅承担着汇聚人力资源、教授前沿理论和培养创新人才的教育功能，还具有开展基础研究攻破科研难题，提出原创性理论，实现新原理、新思路向重大科技成果转化的科研功能。随着科研经费投入力度不断加大，如何合理使用科研经费，规避频发的违纪、浪费等问题引起国内众多学者和上级部门关注。本文从科研经费管理系统观出发，剖析资产流失及使用效率不高的深层原因，并提出基于系统观的全过程管理模式。

1 我国高校科研经费管理的系统观

1.1 开放系统理论框架关于教育组织运作的三个维度

基础系统模式认为，处于一定外部环境的教育组织运作可划分为投入、转化和产出三大过程类别，教育组织从学区环境获取人员、物资、理论或知识等必要性投入并通过决策制定、统筹管理、外部监控等方式使教育投入转化为以实物、无形资产为主要表现形式的产出，在整个运作管理体系中，外部环境会对这些产出做出反馈。三大过程彼此联系，相互影响。

1.2 高校科研经费的投入、转化和产出过程概述

目前，我国高校科研经费投入包括由政府、上级主管部门基金项目下拨的纵向科研经费和服从市场化管理与企业方合作开展应用型研究而获得的横向科研经费，另外还包括公益基金、个人捐赠、自行筹措等多种经费来源途径。按照系统分析及动态相关性，当科研投入到达并经高校按比例提取后，课题组、科研管理部门、财务和审计四部门子系统协同运行，在监督管理上各有侧重、相互支持；课题负责人作为项目发起人和主要实施者将专业知识、科研素质能力与各项资源相结合，在政策支持和监督机制约束下实现由原创性知识向高新技术和专利成果等经济和社会效益转化的过程。根据科研活动不同类别，经转化过程形成的产出包括揭示事物本质及原理的最新理论等基础研究成果，将理论与实践相结合并能产出巨大经济效益和规模效应的应用研究成果，以及新专利、新工艺和交叉学科的产生等。通过高校科研经费的投入，产出过程还会培养和锻炼大批人才，实现技术转移并将成果进一步转化为生产力，且外部环境对转化全过程做出反馈，以指导经费管理方法的改进与完善。

2 高校科研经费使用及管理中存在的问题及形成原因

2.1 我国高等院校科研经费使用现状及监管存在的不足和着力方向

目前我国高校科研经费存在使用紧张与流失严重并存的局面，由浪费和管理不到位导致课题经费使用及配置效率不高，如不加以控制则会严重影响科研质量和水平。固定资产购置、使用及日常管理存在疏漏，部分高校科研专用设备采购保管制度尚不完善，未将固定资产采购成本纳入资产管理体系且资源共享性较差，相近课题重复购置设备，科研人员享有设备的使用权却往往忽视保管和维护义务。另外，科研结余经费未按期结账及管理的随意松散给成本核算带来很大难度，极易出现财务报销违纪、公款挤占挪用、腐败逃税等违法行为，按照相关规定，高校应严格依照课题结账时间验收并由财务部门协助办理科研项目结账手续，以便及时掌握经费结余信息并实现结余资金合理配置，但事实上部分高校重视程度不够，对科研经费实质认识存在误区各部门子系统责任意识不强，缺乏对横纵科研经费的跟踪管控。科学的预算管理是科研经费合理使用的必要准备，然而许多项目立项时未全面准确反映各项成本，虚列甚至夸大部分开支且对于一些关键成本费用如固定资产使用费、应付职工薪酬未计入项目成本，严重影响了成本核算准确性，立项后科研经费预算的调整程序有待进一步规范完善，科研经费使用效益需要更全面的过程控制和更精细的成本核算方法。从系统角度看，各部分缺少配合与沟通，高校科研经费管理责任制仍需进一步健全，如课题负责人不能及时向财务部门提交完整经费预算、使用及结题相关事宜的详细资料且大部分科研人员即为大学教师，虽具备很强专业理论知识与技能，但大都缺少财务知识，在制定项目预算及经费管理方面难免疏漏，而财务人员有时也会因不熟悉课题项目易形成信息不对称，造成经费管理工作上的脱节，由于各监管子系统环环相扣，相互依托渗透，因此衔接与各部门的沟通更成为改进科研经费管理方法重要着力方向。制度层面上，当前我国高校缺乏一套实操性强的科研经费管理办法，根据经费来源不同，对于横向和纵向经费管理方法也存在一定差异。

传统的科研经费管理观念较为陈旧具有被动性，表现为高校财务人员不能主动参与科研管理，课题组也未能主动学习相关科研财经法规，树立正确思想和自我行为约束；另外，管理理念不能紧跟时代，学术成果转化效率令人堪忧，重点院校及有名气的学术名人往往占据大量拥有科研经费的机会，一些年轻研究者却得不到竞争性科研经费。立项中，特别是横向课题经费，更应引入市场化管理竞争机制，避免过度向各大名校倾斜现象。科研无形资产一般具有很高经济价值，目前部分高校忽视了科研无形资产管理与保护，成果盗用等侵权现象时有发生，而且对科研成果转换重视程度不高，对课题的研究往往停留在理论向理论的层面，难以通过由理论向应用过渡，创造较高经济社会效益的意识淡薄，从侧面也反映出考评制健全的紧迫性。当前，我国呈现出研发经费投入不足，投入结构不合理的局面，高校科研经费虽来源渠道广泛，专业面广但面临难以统筹管理境地，对于基础研究的认识存在偏见，简单僵化的科研评价体系需要改革，引导经费管理走良性发展道路。应认识到，基础研究在短期虽不像应用研究带来显著经济效益，但长期却会培养大批优秀人才，奠定坚实理论基础。

2.2 高校科研经费管理方法改进的难点及原因分析

国内很多学者对高校科研经费管理模式进行了相关研究并提出针对性建议，且科研管理部门在方法上也进行了大胆尝试，但课题经费管理方法的改进仍存在较大困难，难点并不是监管力度问题，而是对监管适度性的把握，因为这不仅影响着经费使用效率，而且关乎科研人员积极性和课题组自主权。经费问题形式多样，根本在于缺失制度设计，各方责任权力界定不清，科研人员智力价值和学校对科研活动的间接投入得不到认定和保障是违纪问题频发的内因之一。高校是科研活动转化创造价值的场所，科研人员是科研活动的重要发起人和参与者，二者均为科研活动主体，而在制度设计方面却缺少对知识与劳动价值的尊重和对高校公共资源消耗等间接投入的有效补偿，致使积极性下降系统内部产生对经费管理与监督的抵制。现阶段，我国高校一些研究经费投入不足，对科研经费的分配未能全面顾及各层级研究工作者且对科研经费管理的重要性及重点认识不够深入；课题负责人缺乏财务管理经验，不能主动补充经费管理，特别是科学制定合理预算的能力；从管理体制机制看，我国高校没有较为完整统一的科研经费财务管理制度，在科研成果评价制度及监督机制层面仍存在疏漏。另外，在进行科研经费管理方法改进缺少系统观点的植入，从系统看各部门协调发挥各自职能才能更好地运行整个科研活动，合理配置资金投入，尤其是学校财务部门，主动参与到科研活动中提供必要辅助功能更应成为工作的习惯和职责。

3 高校科研经费管理的结合性原则及使用的最优路径探讨

3.1 树立科研经费管理系统观，实现全过程管理

部门分割，资源独享和互动缺失难以从根源上提高科研经费管理质量和水平。一项完整的科研活动可分为事前预算，事中支出管理和事后决算三个阶段，由项目组负责申请、立项、编制预算和实施，财务部门负责审核和核算，科研和资产管理部门分别进行审核、清查、组织采购、登记保管等环节；四部门子系统以项目组为核心，紧密联系、相互配合，建立事前、事中和事后全过程管理联动机制和系统有效的高校内部全过程科研经费管理制度。[4]全过程管理强调的是科研项目实施的每一阶段综合运用优秀科研人才、精密仪器及与之配套的科研经费管理制度、完善的绩效考核机制和健全的审计监管体系，是一种具体细化的全面管理模式。立项阶段，预算须如实反映直接和间接费用，负责编制预算的科研工作者要学习科学编制预算的知识和财务管理实务；资金支出阶段要杜绝重置固定资产，有交叉或相联系的科研项目联合攻关时可共享设施，尽量减少资源浪费，提高科研经费使用效率，对于违规违纪现象要加大惩戒力度，加强合理使用科研项目经费的宣传教育；结余核算阶段，项目负责人与财务部门都要主动，避免沟通不畅、结题不结账造成资金独占、资产闲置和经费流失等现象。

3.2 转变科研经费管理观念，规范科研资产管理与成果转换

高校财务人员要改变被动管理观念，科研管理部门要主动宣传法规政策，确保科研进程透明化；科研无形资产若保护不当则会影响成果转化，应配备专员评估无形资产未来收益、资本转化，确保保值增值杜绝侵权现象发生。[5]高校教师不仅是教学者，更是科研工作者，因此教学不仅是考察教师绩效的指标，科研也不应仅停留在理论层面，注重应用与科研经济社会效益更应成为今后科研能力与高校综合实力的重要标尺。

3.3 理清基础研究与应用研究关系，优化科研评价体系

基础研究是高校生产的重要成果，其蕴含科学原理的发现与多学科交叉融合推动着产业发展和工艺创新，然而基础研究与开发研究不同，由于研究周期长，短期内难以取得显著成效，因此面临经费投入不足和重视程度不高的局势。不同类型研究需要的经费数额投入周期不同，首先要理清偏向理论的基础研究与侧重实践的应用研究之间关系，它们都应得到科研管理部门的重视，并且应形成连带效应，即重大科技原理突破应成为下一步应用研究的基石，由此衍生的科研经费也应合理分配，按类管理。科研经费使用效益也会受科研人员态度的影响，学术评价与科研成果评估公平公正是科研人员积极性来源之一，规范合理的智力薪酬能激发创新潜能，使科研人员专心研究，减少科研经费浪费、挤占等不合理使用或违纪行为。

4 结语

目前，我国高校不仅是培养综合型、创新型本硕博毕业生，汇聚专业型人力资源的重要场所，而且是承担许多基础研究、应用研究和国家重大基金项目的科研单位。高校科研经费使用及管理复杂，问题形式多样；系统论为重新审视高校科研经费管理难题及方法改进创新提供一种新视角，将科研经费管理分为投入、转化和产出三个过程，通过全局思路及制度设计、资产管理、人员宣传、监督机制的全过程跟踪式管理，希望为促进科研无形资产转化和经费科学管理提供结合性原则和方法改进的优化思路。

参考文献

[1]朱志勇，郑磊.教育管理学：概念与实践[M].北京：中国轻工业出版社，2013，（1）：38.

[2]唐思杰.高校科研经费管理存在的问题及对策研究[J].工作研究，2013，（2）：87.

[3]薛二勇.中国高校科研经费管理制度改革的政策分析[J].北京社会科学，2014，（3）：22. [4]谢珊珊，杜鹃.高校科研经费全过程管理研究[J].财会实务，2015，（7）：42.

[5]卿文洁.加强高校科研经费管理的对策探讨[J].湖南科技大学学报，2011，14（1）：70.