企业营运资金风险控制策略探析

王秀杰

摘要：众所周知，企业营运资金是企业资产结构中最具活力的部分，控制好企业的营运资金，加强营运资金周转的能力、提高企业营运资金的利用率，对于企业获利能力的提高，偿债能力的提高、竞争力的提高以及战略目标的实现都有着一定的促进作用，但是就目前情况来看，企业运营资金由于这样或者那样的原因，在实际控制和管理的过程中存在着一些风险，所以本文就企业营运资金风险的内涵和特点等理论基础进行了概括，分析了企业营运资金风险的类型及产生风险的原因，进一步提出了切实可行的企业营运资金风险控制的策略，以期能够起到抛砖引玉的作用，使得更多的专业人士能够关心和重视此问题，进而在提高企业运营资金风险控制能力的基础上，促进企业实现更好更快的发展和进步。

关键词：营运资金 风险控制 理论基础 原因 策略

一、企业营运资金风险的理论分析

了解和掌握企业营运资金风险的理论基础，对于企业营运资金风险的管理和控制以及策略的提出都有着一定的促进作用，所以笔者就企业营运资金风险管理的内涵和特点等基本的理论基础进行了分析和研究。

（一）企业营运资金风险的内涵

现阶段我们将企业营运资金的风险定义为企业营运资金不充足给企业的财务状况和经营成果带来的不利影响，进而不利于企业其他各项工作的顺利开展和运行，影响了企业的的长远发展和进步。

（二）企业营运资金风险的特点

就目前情况来看，企业营运资金的风险主要有以下几个特点，首先就是客观性，也就是说企业营运资金风险的存在是不以人的意志为转移的，是客观存在的，而且在实际运行的过程中无法将风险全部去除；其次是具有损害性，不得而知，企业营运过程中各种风险的存在只要不被缓解和解决都会给企业带来一定的损害，小到资金的损失，财产的损失，大到企业的破产。此外，企业营运资金风险还存在不确定性，也就是说企业营运资金风险的存在于哪个环节、存在于何时以及其损害程度都是不确定的，而且即便有一定的防范措施也不能保证企业营运风险的不发生；与此同时，企业运营资金的风险还存在可预测性，也就是说虽然风险是不可避免的，但是只要企业有自己的战略目标，能够按照既定的规则和程序去运行，企业员工的工作综合素质和专业技能都比较强，在一定的条件下，企业运管资金的风险是可以预测到的，可以将其扼杀在摇篮中，进而能够避免更大风险的发生。

二、企业营运资金风险的类型及产生风险的原因

通过上述对企业营运资金风险基本理论的分析和研究发现，风险的存在确实在很大程度上影响了企业的发展和进步，所以笔者就企业营运资金风险的类型以及产生风险的原因进行了如下分析和研究。

（一）企业营运风险的类型

概括的来讲，现阶段企业营运资金的风险主要有流动性风险、应收账款风险、存货周转的风险三种类型，具体来说就是，流动性风险主要是通过企业的日常资金的支付能力有所降低，偿债能力有所降低来表现的，这主要是由于企业资金分布的不均匀，不仅导致流动资产内部的应收账款所占比重过大、资金的周转率有所降低、长期资产的比重过大，而且影响了企业的流通速率，不利于企业的长远发展和进步。

应收账款风险主要是通过坏账损失的增加以及成本管理的增长而表现的，在这个过程中企业主要是通过信用来销售大量的产品的，随着销售额的加大，其需要承担的应收账款的风险也就有所增加，同时负债权资金的机会成本也会有所增加，应收账款管理的费用也会有所增加。这样一来，如果应收账款不能及时到位或者成为坏账，那么就很有可能影响企业资金的正常运作和管理。

而存货周转的风险也是企业运营风险的主要类型之一，也就是说由于种种不确定因素会使得企业在存货方面存在一定的损失和风险，在企业运行的过程中，如果有大量的产成品占用企业的资金或者过多的产品积压无法对外销售就很可能大大降低企业的存货周转的速率，而存货又是企业重要的一项流动资产，这样一来就很有可能给企业带来各种内在和潜在的风险，不利于企业的长远发展和进步。

（二）企业营运资金产生风险的原因

流动性风险、应收账款风险、存货周转风险等风险的存在确实在很大程度上影响了企业的经济效益和社会效益，不利于企业的长远发展和进步，所以笔者就上述风险产生的原因进行了如下分析和研究，主要内容如下所述：

一方面，从主观的层面来看，上述风险的产生首先是由于企业营运资金的管理方法和方式不够科学，缺乏相关的制度规范，一些企业即便有也是形同虚设，实际指导和规范作用比较低，缺乏配套的监督机制和奖惩机制，相关工作人员的工作热情和工作积极性不够高；其次，一些企业盲目的追求利润的最大化，进而就容易产生不理性的投资行为，不仅挤占了企业的营运资金，而且大大降低了企业资金的流动性，进而就导致了上述问题的发生。

另一方面，从客观层面来看，现阶段一些企业为了扩大企业的竞争力，获得更好更快的发展和进步，不得不扩大自身的规模，而在企业规模扩大的同时，如果资金更不上，即超负荷运营，不仅产生上述的风险而且还会影响企业其他各项工作的开展和运行；此外，当前我国处理市场经济时代，企业营运过程中涉及到的资金面比较广，各项经济活动和社会活动也比较繁杂多样，再加之各种不确定因素的存在会在一定程度上影响企业的整体协调能力和抗风险能力，致使企业存在上述的风险，造成企业资金的短缺或者浪费。

三、企业营运资金风险控制的策略

（一）强化企业营运资金日常管理的力度

强化企业莹莹资金日常管理的力度是企业营运风险得以有效控制的基础和关键，所以要从以下几个方面出发，做好企业运营资金日常管理的工作，即首先要意识到货币资金的风险，做好货币资金的管理工作，建立良好的内部控制机制，减少货币资金被私自占用、挪用、诈骗、吞噬的现象；其次，要加强企业存货资金的管控力度，改变粗放型的订货模式，采用经济订货批量模型，还可以采用ERP等先进的管理模式来加强企业日常资金的管理力度；此外，要做好企业应收账款的管理工作，完善应收账款信用管理机制，利用5C评估法对其进行定量的评估，进而确保应收账款的落实，减少不必要的风险和损失。

（二）完善企业既有的风险预警系统

企业既有的风险预警系统的完善对于企业营运资金日常管理能力的加强也有着一定的促进作用，所以首先企业的管理层要加大对企业风险预警系统关心和重视的程度，掌握其精髓和本质；其次，要将会计报表、经营规划及其他相关的财务资料做好相关的统计和分析工作；此外，要建立相关的数学模型、概率与数理分析统计模型，做到定量与定性的有机结合，从而从本质上提高企业风险预警系统的价值。

（三）加强企业各个部门之间的沟通和交流的力度

加强企业各个部门之间的沟通和交流的力度对于企业营运资金风险控制力度的提高也有着一定的促进作用，所以要求企业的各个部门要以企业的战略目标和实际运营情况为根本的出发点和落脚点，加强各个部门之间的合作和交流的力度，做到互相监督、互相协作、互利共赢，将企业营运资金风险控制的目标分阶段施行，做到有的放矢，这样一来能够在使企业长期保持最佳资金持有量的基础上做好企业内部各个部门之间有序的进行工作，实现企业更好更快的发展和进步。

四、结束语

总之，通过上述对现阶段企业运营资金风险类型的分析和企业营运资金产生风险的原因分析以及控制策略的提出可以发现，企业运营资金风险控制工作是一项长期的、复杂的工作，是需要相关工作人员一直努力的方向和目标，也只有使企业营运资金的风险得到有效的控制才能促进企业实现更好更快的发展和进步。

参考文献：

[1]朱大鹏.基于利益相关者视角的企业营运资金管理策略研究[J].财会通讯，2015

[2]李家红.企业营运资金管理中的问题及解决对策探究[J].商业文化月刊，2015