略论交通事业单位内部控制制度建设

摘要：交通事业单位，不同于国家的一般行政事业单位，对于人民安危承担着更大的责任，尤其是在当前反腐倡廉以及各项改革齐头并进的新形式下，完善交通事业单位内部控制，树立起应对风险的自我防范和控制能力，对于应对当下的新形势新要求来说，显得尤为重要。

关键词：事业单位 内部控制 制度建设

一、交通事业单位内部控制制度建设的必要性

《行政事业单位内部控制规范》（试行）的颁布施行是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，也是对于各事业单位风险防范和管控能力的加强和培养。行政事业单位内部控制是指为实现控制目标，通过制定政治制度，实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控所采取的一系列行动及过程。在市场经济条件下，不管是企业还是事业单位，要想发展平稳有序，就需要建立完善的管理制度，通过制定相关制度以及实施策略，并有效地执行程序进行监督，通过这样一系列的保障，才有可能在经济活动中，将风险降到最低，对单位的管理和控制才能达到收放自如。

二、当前交通事业单位内部控制制度建设存在的主要问题

（一）对内部控制制度建设的重视不够

对于制度的建设，需要从思想上先树立一个良好的内部控制机制，做到全员参与，共同献谋献策，不仅能够在集体内部形成团结的工作氛围，也可以达到汇集群力，为交通事业单位内部控制制度建设做好思想铺垫。然而，当前交通事业单位中存在着对于交通事业单位内部控制制度建设重视不够等问题。首先是有的单位领导负责人对于内部控制的意识淡薄，领导对一件事的研判就影响到职工对于内部控制的重视程度，他们往往认为内部控制是单位财务要管的事，与其本职工作无关，认为内部控制制度可能就是走个形式，对于相关工作就处于应付状态。单位内部对于内部控制的意识不足，就导致相关知识系统不完善，内部控制管理水平提高不了，单位内部财务管理工作做不到位，内部控制制度就无法发挥其有效作用。

（二）单位内部控制建设人员知识储备有限

知识经济环境下，不管是企业还是事业单位，职工的知识水平和对于新知识新技术的掌握和灵活运用对于单位的发展来说，都至关重要。当前交通事业单位中还存在着一些职工对于内部控制的掌握不够，对于新理念的贯彻实施还不能很快适应，这对于内部控制的有效执行和发挥都有一定程度的影响。

（三）缺乏有效的内部控制管理以及监督制度

近年来，交通事业单位根据自身特点，出台了不少制度来完善和加强内部控制，然而在实践中，也暴露出一些问题，比如建立了内部控制制度，但是对于内部控制如何运行管理，在管理过程中如何评价实施情况等等，这些都缺乏必要的管理评价体系，使得一旦内部控制出现问题，对于问题的解决或者改正不能在有效时间内得到妥善处理。此外，对于建立了内部控制制度的单位，对其实行和发挥的作用等质量问题还尚未建立有效的监督机制，导致内部控制不能发挥其真正的作用，大多浮在表面。

三、当前交通事业单位内部控制制度建设的策略

（一）提高对内部控制制度重要性的认识

不管是企业还是事业单位，领导、负责人对于一个决策的执行质量都有着很大的决定性作用，尤其是《行政事业单位内部控制规范》还对风险管控的相关理念进行引进，并强调了单位负责人的重要责任。因此，对于交通事业单位内部控制制度建设，首先要强化领导对其的重视，加强他们的风险防范意识以及内部控制的理念，建立起单位领导对完善内部控制的有效领导，强化内控的主体责任。同时，对于完善内部控制的宣传也要加强，通过对职工进行内部控制的相关培训，使单位转变观念，充分认识内部控制是单位稳健发展、规范运作的重要管理工具，在日常工作中各岗位要遵照规范流程进行操作。

（二）提高职工的总体素质

利用内部控制的特点，有针对性地对单位职工进行培训，不仅是在理论上进行宣传，在实际操作中也加强内部控制实务的业务培训，使单位里的每一个人，不管是干部还是职工，都能明确内部控制的具体情况以及自己在内部控制制度中的具体岗位职责。同时，提高干部职工的学习积极性，加强激励机制和考核制度，将干部职工对内部控制的掌握作为考核的一部分，与个人绩效挂钩，定期对干部职工进行内部控制掌握实施情况的考核，并对考核优秀的单位和个人给予奖励，以此形成单位各部门之间相互学习，相互激励的一种学习氛围。此外，对于考核不理想的单位或个人进行问责，对违反内部控制制度的进行处罚，使其增强责任意识，将内部控制的实施落到实处。

（三）完善交通事业单位内部控制制度

交通系统涉及范围广，各个环节的处理都有可能存在着风险点，因此，对于交通事业单位内部控制制度建设和完善，首先要进行风险评估。各单位在履行基础业务的基础上，按略论交通事业单位内部控制制度建设

湖北省交通运输厅汉十高速公路管理处 熊颖照《行政事业单位内部控制规范》的要求，对单位可能存在的内部和外部风险点进行分析评估，根据找出的风险点，结合现行的法律法规，来选择具体的应对措施，建立健全内部管理制度，建立健全单位组织结构、工作机制以及财务信息编制等管理机制，同时规划管理，对财务和资金进行监管，防范风险。建立单位内部控制制度之后，要根据《行政事业单位内部控制规范》的要求，结合单位财务管理中易出现问题的薄弱环节进行合理有效监督，切实保障各项制度得到贯彻实施。比如建立健全内部制衡制度以及财务核算管理制度，使单位各部门、职工之间互相检查，互相监督，推动单位内部控制工作的开展。同时，要对本单位内部控制设计和实施情况进行评价，使其不断完善。并不断完善追责制度，各单位在建立内部控制制度后，不仅从实施、监督方面要有相应的保障措施，对于失职的情况也要进行防范。对于在工作监督检查中出现的问题，建立健全内部控制考核机制，对于优秀的单位或个人给予表扬的同时，对造成不良影响的单位或个人要进行责任追责，对违反内部控制制度的单位或个人形成威慑，确保内部控制各项工作落实到位。

参考文献：

[1]梁戈强.论交通事业单位内部控制制度[J].管理世界.2015（08）

[2]李兆华.梁兰姬.企业内部控制自我评价存在的问题及成因分析[J].经济研究导刊.2012（02）